Wielu przedsiębiorców zastanawia się, czy wydatki na siłownię, treningi personalne albo inne aktywności sportowe można rozliczyć jako koszty uzyskania przychodu. Na pierwszy rzut oka może się wydawać, że dobra kondycja, zdrowie i sprawność fizyczna wpływają na efektywność pracy, a więc mają pośredni związek z prowadzoną działalnością gospodarczą. W praktyce jednak podejście urzędów skarbowych bywa w tym zakresie dość restrykcyjne.
Siłownia i trener personalny a koszty podatkowe
Co do zasady, jeżeli przedmiot Twojej działalności gospodarczej nie jest związany ze sportem, wydatki na siłownię czy trenera personalnego najczęściej nie będą mogły zostać zaliczone do kosztów podatkowych.
Urzędy skarbowe z reguły uznają tego rodzaju wydatki za wydatki osobiste. Argumentują, że ich głównym celem jest ochrona zdrowia, poprawa kondycji fizycznej, samopoczucia lub wyglądu, a nie bezpośrednie osiągnięcie przychodu z działalności gospodarczej.
Oznacza to, że przedsiębiorca prowadzący np. biuro rachunkowe, agencję marketingową, sklep internetowy, kancelarię czy działalność doradczą powinien zachować dużą ostrożność przy próbie zaliczenia karnetu na siłownię lub treningów personalnych do kosztów firmowych.
A co w przypadku działalności związanej ze sportem?
Sytuacja może wyglądać inaczej, gdy prowadzona działalność gospodarcza jest bezpośrednio związana ze sportem, fitnessem lub aktywnością fizyczną.
Dotyczy to na przykład osób, które działają jako:
- zawodowi sportowcy,
- trenerzy personalni,
- instruktorzy fitness,
- instruktorzy sportowi,
- osoby prowadzące działalność w branży wellness lub aktywności fizycznej.
W takich przypadkach łatwiej wykazać związek pomiędzy wydatkiem a prowadzoną działalnością. Trener personalny czy sportowiec może argumentować, że dbałość o formę, rozwój umiejętności, przygotowanie motoryczne czy korzystanie ze specjalistycznego wsparcia są elementem wykonywania zawodu.
W praktyce urzędy skarbowe częściej przychylnie patrzą na rozliczenie wydatków na trenera personalnego, jeżeli są one rzeczywiście związane z działalnością sportową. Nie oznacza to jednak automatycznej zgody w każdej sytuacji.
Karnet na siłownię nadal może być problematyczny
Warto pamiętać, że nawet w przypadku działalności sportowej wydatki na siłownię bywają kwestionowane. Organy podatkowe często uznają, że karnet na siłownię ma charakter osobisty, ponieważ służy ogólnej poprawie zdrowia i kondycji.
Dlatego każdy taki wydatek powinien być dobrze uzasadniony. Im bardziej można wykazać jego związek z konkretną działalnością, świadczonymi usługami lub osiąganymi przychodami, tym większa szansa na obronę takiego kosztu w razie kontroli.
Każdy przypadek warto ocenić indywidualnie
Rozliczanie wydatków sportowych w kosztach podatkowych nie jest zero-jedynkowe. Duże znaczenie ma rodzaj prowadzonej działalności, sposób dokumentowania wydatków, ich cel oraz realny związek z uzyskiwanymi przychodami.
Dlatego jeszcze przed rozpoczęciem działalności albo przed zaksięgowaniem takich wydatków warto omówić katalog kosztów z doradcą podatkowym. Pozwoli to uniknąć sytuacji, w której koszt zostanie zakwestionowany przez urząd skarbowy.
