Świadczysz usługi lub sprzedajesz towary na rzecz rolnika ryczałtowego i zastanawiasz się jak wystawić fakturę? Czy musi mieć postać faktury ustrukturyzowanej, czyli być wystawiona w KSeF?
Na wstępie należy przypomnieć, że rolnicy ryczałtowi na gruncie ewidencjonowania sprzedaży w VAT są traktowani jak konsumenci – wystawia się im paragony i jedynie na żądanie faktury. Zasada ta nie ulega zmianie i tak jak dotychczas sprzedaż na ich rzecz należy ewidencjonować poprzez paragony, a jedynie na żądanie rozważać tryb fakturowy.
To co szczególnie istotne, to fakt, że rolnik ryczałtowy – w przeciwieństwie do konsumentów – spełniają na gruncie VAT definicję prowadzenia działalności gospodarczej, co sprawia, że wystąpią różnice na etapie fakturowania w porównaniu z fakturami konsumenckimi.
Z tej racji Ministerstwo Finansów wskazało w podręczniku KSEF 2.0, że faktura wystawiona na rzecz i żądanie rolnika ryczałtowego powinna zostać przesłana do KSEF – nie można w stosunku do niej wybrać tak jak w przypadku faktur konsumenckich czy wystawiamy je w KSeF czy też nie – jeśli ją wystawiamy to tylko poprzez KSeF.
Co w przypadku, gdy rolnik ryczałtowy nie ma nadanego NIP?
Fakturę bez NIP rolnika ryczałtowego przesyłamy do KSeF, a rolnikowi udostępniamy ją do wglądu w sposób wcześniej z nim uzgodniony. Jeżeli nabywca posługuje się wyłącznie PESEL-em fakturę możemy udostępnić m.in. w pliku PDF, czy papierowo i oznaczyć ją kodem QR lub linkiem (odpowiednik kodu QR), który umożliwi naszemu kontrahentowi pobranie i wgląd do tej faktury z KSeF, bez posiadania własnego konta w KSeF.
Jeżeli świadczysz usługi na rzecz rolników ryczałtowych i masz dalsze pytania/wątpliwości, śmiało skontaktuj się z nami. Z przyjemnością Ci pomożemy.
