To pytanie pojawia się stosunkowo często wśród przedsiębiorców, którzy poszukują atrakcyjnych form budowania relacji biznesowych oraz dbania o swój wizerunek. Wynajęcie loży na meczu piłkarskim, gali sportów walki czy innym dużym wydarzeniu bez wątpienia brzmi efektownie, ale czy taki wynajem można potraktować jako koszt uzyskania przychodu?
Z reguły nie
Urzędy skarbowe zazwyczaj traktują taki wydatek jako reprezentację służącą budowaniu wizerunku firmy. Reprezentacja natomiast nie może zostać uznana za koszt uzyskania przychodu. Z punktu widzenia fiskusa taki wydatek nie ma bezpośredniego i udokumentowanego związku z generowaniem przychodów. Dlatego co do zasady wynajem loży sportowej nie znajdzie uzasadnienia w kosztach podatkowych.
Nawet jeżeli przedsiębiorca zaprasza do loży swoich kontrahentów lub potencjalnych partnerów biznesowych, organy podatkowe podchodzą do sprawy sceptycznie. Argumentacja opiera się na tym, że trudno jest prowadzić realne, merytoryczne negocjacje podczas meczu czy widowiska sportowego, które z natury ma charakter rozrywkowy i oderwany od typowych warunków spotkań biznesowych. Dlatego też z perspektywy organów podatkowych, taki wydatek jest postrzegany jako reprezentacja służącą budowaniu wizerunku firmy.
Wyjątki od zasady
Mimo ogólnej restrykcyjnej praktyki istnieją jednak dwa wyjątki, w których wynajem loży może być rozliczony podatkowo:
- Loża dla pracowników
Jeżeli przedsiębiorca zaprasza do loży swoich pracowników, sytuacja wygląda inaczej. Tego typu wydarzenie może wspierać integrację i motywację zespołu. Wspólne uczestnictwo w atrakcyjnym wydarzeniu buduje więzi, poprawia atmosferę w pracy, a pośrednio przekłada się na większą efektywność zespołu. W dłuższej perspektywie może to mieć znaczenie dla wyników firmy i w konsekwencji dla osiąganych przychodów. - Loża dla twórcy cyfrowego
Drugi wyjątek dotyczy osób prowadzących działalność w obszarze cyfrowym – np. influencerów czy twórców internetowych. W takim przypadku relacjonowanie wydarzenia sportowego, dzielenie się materiałami w mediach społecznościowych czy tworzenie treści związanych z uczestnictwem w widowisku może bezpośrednio przełożyć się na wzrost rozpoznawalności. A większa rozpoznawalność w tej branży oznacza wyższe przychody ze współprac i kontraktów reklamowych.
Podsumowanie
Wynajęcie loży sportowej, w świetle stanowiska organów podatkowych, w większości przypadków nie będzie stanowić kosztu uzyskania przychodu. Wyjątki istnieją, ale są stosunkowo wąskie i dotyczą albo działań skierowanych do pracowników, albo specyficznej działalności twórców cyfrowych.
W praktyce więc przed podjęciem decyzji o tego rodzaju wydatku warto dobrze zastanowić się nad jego celem i uzasadnieniem. Dzięki temu unikniemy ryzyka zakwestionowania rozliczenia przez urząd skarbowy.
Jeżeli zastanawiasz się, czy konkretny wydatek może zostać ujęty w kosztach podatkowych, warto skonsultować tę kwestię z doradcą podatkowym. Każda sytuacja ma swoje niuanse, a indywidualna analiza pozwala uniknąć niepotrzebnych sporów z organami skarbowymi i zapewnia bezpieczeństwo podatkowe Twojej firmy.
Nasza kancelaria chętnie wesprze Cię w ocenie takich wydatków oraz w kompleksowym planowaniu podatkowym – zapraszamy do kontaktu.
