Zwolnienie podmiotowe z VAT to rozwiązanie, z którego chętnie korzystają przedsiębiorcy rozpoczynający działalność gospodarczą lub prowadzący sprzedaż o mniejszej skali. Dzięki niemu możliwe jest uniknięcie obowiązku naliczania podatku VAT do momentu, w którym sprzedaż nie przekroczy określonego progu. Kluczowe jest jednak prawidłowe obliczenie limitu, który obecnie wynosi 200 tysięcy złotych.
Co wlicza się do limitu?
Do wartości limitu uwzględnia się sprzedaż opodatkowaną VAT na terytorium Polski. Oznacza to, że do progu 200 tysięcy złotych wliczana jest m.in. sprzedaż towarów i usług realizowana na rzecz polskich konsumentów oraz krajowych przedsiębiorców. W praktyce obejmuje to większość standardowych transakcji krajowych.
Co wyłączone jest z limitu?
Do limitu nie wlicza się sprzedaży zagranicznej. Dotyczy to w szczególności usług świadczonych dla zagranicznych kontrahentów, w tym sprzedaży cyfrowych treści podmiotom mającym siedzibę poza Polską. Jest to istotne rozróżnienie, ponieważ pozwala wielu firmom obsługującym klientów zagranicznych na dłuższe korzystanie ze zwolnienia z VAT.
Rozpoczęcie działalności w trakcie roku
W przypadku rozpoczęcia działalności gospodarczej w trakcie roku podatkowego limit należy obliczyć proporcjonalnie. Przykładowo, jeśli firma rozpoczęła działalność 1 marca, to maksymalna wartość sprzedaży uprawniająca do korzystania ze zwolnienia w tym roku wyniesie niecałe 168 tysięcy złotych. Dzięki temu system równo traktuje podatników niezależnie od momentu rozpoczęcia działalności.
Kiedy zwolnienie nie przysługuje?
Nie każdy przedsiębiorca może skorzystać ze zwolnienia podmiotowego. Przepisy wykluczają m.in. sprzedaż wybranych towarów akcyzowych, nowych środków transportu czy niektórych kategorii towarów sprzedawanych online, takich jak elektronika, urządzenia elektryczne, kosmetyki czy części samochodowe. Zwolnienie z VAT nie obejmuje również określonych usług, np. prawniczych i doradczych.
Podsumowanie
Zwolnienie z VAT może stanowić korzystne rozwiązanie dla wielu firm, ale warunkiem jest prawidłowe obliczenie limitu oraz sprawdzenie czy działalność mieści się w zakresie objętym ulgą. Błędne rozliczenia mogą prowadzić do problemów podatkowych, dlatego zawsze warto dokładnie przeanalizować swoją sytuację.
Skontaktuj się z nami
Jeżeli masz wątpliwości, czy Twoja działalność kwalifikuje się do zwolnienia z VAT lub jak prawidłowo obliczyć limit sprzedaży, zapraszamy do kontaktu. Nasi doradcy podatkowi pomogą Ci zadbać o prawidłowe rozliczenia.
