Praktyczne wskazówki od Krzysztof Burzyński, doradca podatkowy i partner w BTTP
Rozliczanie kryptowalut w rocznym zeznaniu PIT za 2024 rok może sprawiać trudności, dlatego warto już teraz upewnić się, jak poprawnie wypełnić formularz PIT-38. Termin na złożenie deklaracji mija 30 kwietnia 2025 roku, a błędne rozliczenie może skutkować wysokimi sankcjami.
Kiedy musisz złożyć PIT-38?
Jeśli w 2024 roku sprzedałeś kryptowaluty lub zapłaciłeś nimi za towar czy usługę – musisz wykazać te transakcje jako przychód. Nawet jeśli jedynie kupowałeś krypto, np. bitcoina, ethereum czy stablecoiny, wciąż należy ująć poniesione koszty. Wszystko to raportujemy w PIT-38 – również, jeśli nie osiągnęliśmy jeszcze dochodu.
Najczęstsze błędy – co pomijamy w rozliczeniu?
Podatnicy często zapominają o obowiązku rozliczenia zapłaty kryptowalutą za towary lub usługi. Warto też pamiętać, że wymiana jednej kryptowaluty na inną jest neutralna podatkowo – nie trzeba jej wykazywać.
Jakie koszty można odliczyć?
Kosztem mogą być nie tylko wydatki na zakup kryptowalut, ale też prowizje pobierane przez giełdy – zarówno przy kupnie, jak i sprzedaży. Pominięcie tych kosztów skutkuje wyższym podatkiem, bo fiskus naliczy go od całego przychodu, a nie od realnego zysku.
W jakim kursie przeliczać transakcje?
Przychody i koszty wyrażone w walutach obcych (np. USD, EUR) trzeba przeliczyć według średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego transakcję. Wyjątkiem są transakcje bezpośrednio w złotówkach – te można wykazać bez przeliczania.
Dochód z krypto za granicą – co z podatkiem w Polsce?
Polski rezydent podatkowy musi wykazać globalne dochody, również z kryptowalut. Jeśli podatek zapłacono za granicą, można go odliczyć w PIT-38 – pod warunkiem, że Polska zawarła z danym krajem odpowiednią umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania.
Tylko kupowałeś? Również składasz PIT
Jeśli w 2024 roku kupowałeś kryptowaluty, ale ich nie sprzedałeś, nadal musisz złożyć PIT-38 i wykazać koszty. Co więcej – jeśli poniosłeś koszty w poprzednich latach, ale ich nie wykazałeś – powinieneś złożyć zaległe deklaracje i czynny żal.
Masz niewykazane koszty sprzed 2019 roku? Został ostatni dzwonek!
Część inwestorów zapomniało o kosztach nabycia kryptowalut poniesionych przed 2019 rokiem – np. w latach 2017–2018. Dobra wiadomość jest taka, że można je jeszcze rozliczyć w PIT-38 za 2019 rok. Ale uwaga – z końcem 2025 roku przedawniają się zobowiązania podatkowe za 2019 r., co oznacza, że jeśli nie zgłosimy tych kosztów do tego czasu, bezpowrotnie stracimy możliwość ich odliczenia. Jeżeli inwestor jest zainteresowany rozliczeniem kosztów nabycia krypto w roku 2019 i latach wcześniejszych, a do tej pory ich nie wykazywał, powinien do końca 2025 r. złożyć stosowne PIT-38 za rok 2019 i kolejne lata.
Straty? Tylko koszty
W przypadku kryptowalut nie wykazujemy strat – jedynie koszty, które można przenieść na kolejne lata. Jeśli koszty przewyższyły przychody w 2024 roku, wykazujemy je jako „koszty poniesione w latach ubiegłych”.
Przychód powyżej 1 mln zł? Uważaj na daninę solidarnościową
Dochód z krypto powyżej 1 mln zł oznacza obowiązek zapłaty dodatkowej 4-procentowej daniny solidarnościowej – ale tylko od nadwyżki.
Kontrowersyjne opłaty gas fee
Obecnie organy podatkowe traktują opłaty gas fee jako przychód, co może być uciążliwe dla traderów. Na szczęście sądy administracyjne coraz częściej przyznają rację podatnikom, uznając, że opłaty te nie są przychodem. Sprawa pozostaje jednak otwarta.
Nie rozliczyłeś się? Fiskus może sięgnąć po 75 proc. podatku
Uchylanie się od rozliczenia krypto może mieć poważne skutki – od kar finansowych po sankcyjny 75-procentowy podatek. Urząd może również sprawdzić źródło środków, jeśli np. kupiłeś drogi samochód czy nieruchomość.
Więcej szczegółów:
https://businessinsider.com.pl/prawo/podatki/podatek-od-kryptowalut-jak-rozliczyc-w-pit-za-2024-r-i-uniknac-bledow/gww3wqq
