Coraz więcej osób inwestuje za pośrednictwem zagranicznych platform brokerskich. Choć umożliwiają one dostęp do globalnych rynków kapitałowych, to problematyczną kwestią może być to, że tacy brokerzy nie wystawiają formularza PIT-8C. Brak tego dokumentu oznacza, że inwestor musi samodzielnie przygotować rozliczenie, co może budzić liczne wątpliwości podatkowe i praktyczne.
Stanisław Niewiadomski, konsultant podatkowy w BTTP, wyjaśnia, że kluczowym dokumentem ułatwiającym rozliczenie inwestycji kapitałowych jest właśnie PIT-8C wystawiany przez polskiego brokera lub zagraniczny dom maklerski posiadający oddział w Polsce. To on zawiera zestawienie przychodów, kosztów i wyniku inwestycyjnego, na podstawie którego można prawidłowo wypełnić deklarację PIT-38.
Ekspert zwraca uwagę, że w przypadku inwestycji dokonywanych za pośrednictwem zagranicznego brokera – na przykład w USA – podatnik nie otrzyma PIT-8C i będzie musiał samodzielnie sporządzić zestawienie przychodów i kosztów. Raporty udostępniane przez platformę mogą stanowić pomoc, ale nie zastępują obowiązku przygotowania własnych wyliczeń.
Jak tłumaczy Stanisław Niewiadomski, w takiej sytuacji podatnik powinien stworzyć „własny PIT-8C”, czyli uporządkować historię transakcji w porządku chronologicznym, obliczyć przychody ze sprzedaży, koszty ich uzyskania i zastosować zasadę FIFO (first in, first out). Stanisław Niewiadomski wyjaśnia FIFO na przykładzie skupu zboża – kupujesz zboże od kilku rolników po różnych cenach i wsypujesz je do jednego kontenera. Gdy sprzedajesz część, nie da się ustalić, z której partii pochodzi, więc przyjmujesz, że jako pierwsze „wychodzą” partie przyjęte najwcześniej. Analogicznie w rozliczeniach giełdowych – do sprzedanych akcji przypisujesz najstarsze zakupy.
Ekspert podkreśla, że najbezpieczniejszym rozwiązaniem jest uwzględnianie w kosztach tylko tych wydatków, które można łatwo udokumentować – na przykład prowizji maklerskich czy opłaty za prowadzenie rachunku w roku, w którym doszło do sprzedaży papierów wartościowych. Bardziej problematyczne mogą być opłaty za dostęp do dodatkowych funkcji platformy, subskrypcje, składki członkowskie czy koszty przewalutowania, które urząd skarbowy może uznać za nieuzasadnione.
Stanisław Niewiadomski zwraca też uwagę, że organy podatkowe nie akceptują traktowania wydatków na rozwój osobisty czy ogólną edukację inwestycyjną jako kosztów uzyskania przychodu. Oznacza to, że wydatki na kursy czy szkolenia nie mogą obniżać podstawy opodatkowania.
Na koniec ekspert przypomina, że po zsumowaniu wszystkich przychodów i kosztów inwestor powinien przeliczyć wartości na polską walutę według odpowiednich kursów i uzupełnić deklarację PIT-38, a w przypadku dochodów z różnych krajów – także załącznik PIT/ZG.
Istotne kwestie, na które warto zwrócić uwagę:
- Osoby inwestujące u zagranicznych brokerów nie otrzymają PIT-8C i muszą samodzielnie sporządzić rozliczenie;
- w rozliczeniu stosuje się metodę FIFO, czyli pierwsze kupione akcje uznaje się za pierwsze sprzedane;
- w kosztach można ujmować wyłącznie wydatki bezpośrednio związane z transakcjami – np. prowizje i opłaty w roku sprzedaży;
- organy podatkowe odrzucają wydatki o charakterze edukacyjnym lub rozwojowym jako koszty uzyskania przychodu;
- w przypadku dochodów zagranicznych należy przeliczyć wszystkie kwoty na złotówki i wypełnić PIT-38 wraz z załącznikiem PIT/ZG;
- błędy w zestawieniach lub nieuwzględnienie dochodów mogą skutkować zaległościami podatkowymi i koniecznością korekty zeznania wraz z dopłatą podatku oraz ewentualnych odsetek;
Powyższe zasady budzą wiele praktycznych pytań – jak dokładnie przeliczać zagraniczne transakcje? Jak udokumentować koszty, by fiskus je uznał? Czy opłaty platformowe zawsze można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu?
Jeśli chcesz dowiedzieć się, jak prawidłowo rozliczyć zagraniczne dochody pasywne i uniknąć błędów w zeznaniu rocznym, warto skonsultować się z doradcą podatkowym.
Zapraszamy do lektury pełnego artykułu: https://businessinsider.com.pl/prawo/podatki/jak-rozliczyc-zagraniczne-dochody-pasywne-gdy-nie-ma-pit-8c/eq255tq
