يُعدّ النشاط التجاري غير المسجل وسيلةً مثيرةً للاهتمام لكسب المال في بولندا. في بعض الحالات، قد تجد نفسك قادرًا على تحقيق دخل مرتفع بشكلٍ مُفاجئ دون الحاجة إلى المحاسبة التجارية التقليدية، بل وحتى دون دفع اشتراكات الضمان الاجتماعي. مع ذلك، فإنّ النشاط التجاري غير المسجل يختلف عن العمل لحسابك الخاص بشكلٍ غير قانوني، إذ لا تزال القوانين واللوائح سارية. في هذه المقالة، سنشرح القوانين واللوائح التي يجب عليك معرفتها وكيفية تسجيل الدخل الناتج عن النشاط التجاري غير المسجل.
ما هو النشاط غير المسجل؟ تعريف
Działalność nierejestrowanaوفي الواقع، يُعد النشاط غير المسجل هيكلاً قانونياً مثيراً للاهتمام للغاية. المادة 5 من قانون رواد الأعمال يُقدّم القانون تعريفًا سلبيًا، بموجبه لا يُعتبر نشاط الشخص الطبيعي الذي لا يتجاوز دخله الفصلي 225% من الحد الأدنى للأجور نشاطًا اقتصاديًا. بعبارة أخرى، يعتبرك قانون رواد الأعمال رائد أعمال فقط إذا تجاوز دخلك في أي فصل من فصول السنة 225% من الحد الأدنى للأجور الإجمالية - أي ما يقارب 10 زلوتي بولنديالشرط الثاني المهم هو مرور الوقت - إذا كنت تعمل لحسابك الخاص خلال 60 شهرًا قبل بدء عملك، فيجب عليك للأسف التسجيل لدى CEIDG.
لا تشير أحكام القوانين المهمة الأخرى (الضرائب، الضمان الاجتماعي) بشكل مباشر إلى مفهوم النشاط غير المسجل - ومع ذلك، فإنها عادة ما تستند إلى تعريف رائد الأعمال أو العقود المشابهة لعقود التفويض.
الأمر المهم للغاية، إن حقيقة أنك لا تمارس نشاطًا تجاريًا بموجب قانون ريادة الأعمال لا تعفيك من الالتزام بدفع الضرائب.
من يستطيع ممارسة الأعمال التجارية غير المسجلة؟
لا يُسمح بممارسة النشاط التجاري غير المسجل إلا للأفراد، وبشكل فردي فقط، وبالتالي، لا يُمكن إبرام شراكة مدنية غير مسجلة. ويجب مراعاة فترة السماح المذكورة سابقًا، إذ لا يُمكن للشخص الذي مارس نشاطًا تجاريًا مسجلًا لدى دائرة تسجيل الشركات (CEIDG) خلال الستين شهرًا الماضية ممارسة نشاط تجاري غير مسجل. ويُفترض أن تعليق النشاط التجاري يُعامل معاملة عدم ممارسته.
هل يمكن إدارة أي عمل تجاري دون تسجيل؟
للأسف لا، ومن المهم الانتباه إلى ذلك. عند إدارة عمل تجاري غير مسجل، لن تحصل على امتياز أو ترخيص أو تسجيل في سجل الأنشطة الخاضعة للتنظيم. بالطبع، سيكون من الصعب علينا أن نتخيل أن يتقدم شخص يبلغ دخله حوالي 43 زلوتي بولندي سنوياً بطلب للحصول على رخصة قيادة؟
كيفية حساب الحد الأقصى للدخل للأنشطة غير المسجلة؟
لقد تطور الحد الأقصى للإيرادات من الأنشطة غير المسجلة على مر السنين، ولكن في الوقت الحالي، القاعدة بسيطة للغاية – خلال ربع السنة التقويمية، لا يمكن أن تتجاوز إيرادات مبيعاتك 225% من الحد الأدنى للراتب الشهري. في عام 2026، يبلغ هذا المبلغ 10,813.50 زلوتي بولندي إجمالي لكل ربع سنة.
ما الذي يُحتسب ضمن الحد الأقصى للدخل؟
عملياً، ينبع جزء كبير من التحديات التي يواجهها رواد الأعمال الطموحون من طريقة حساب الإيرادات من الشركات غير المسجلة. وهذا أمر بالغ الأهمية، بالطبع، لأن تجاوز حد الإيرادات يستلزم التسجيل لدى الهيئة المركزية لتسجيل الشركات والمعلومات التجارية (CEIDG)، وبالتالي الالتزام بدفع اشتراكات الضمان الاجتماعي.
مقدار الدخل هو كل ما هو مستحق لك من عملية البيع - وهذا يعني المبلغ الذي أصدرت فواتير بشأنه، وليس ما استلمته في حسابك، أو دخلك بعد خصم التكاليف أو الربح بعد مراعاة الضرائب.
حتى الحد الأقصى للمبلغ كما تشمل الأسعار ضريبة القيمة المضافة وتكاليف التعبئة والتغليف وتكاليف الشحن. تُحتسب أيضاً الإيرادات التي تم الإبلاغ عنها مسبقاً (على سبيل المثال، بناءً على فاتورة) ولكن لم يتم استلامها بعد. ويعود ذلك إلى طريقة الاستحقاق.
ماذا يحدث عند تجاوز حد النشاط غير المسجل؟
بمجرد تجاوز الحد المسموح به، يتحول النشاط غير المسجل إلى نشاط تجاري. ويحدث هذا في اليوم الذي تتجاوز فيه إيراداتك المبلغ المذكور سابقًا وقدره 10,813.50 زلوتي بولندي في ربع سنة معين. وهذا يعني أن الالتزام بتقديم طلب دخول إلى CEIDG في غضون 7 أيام من تاريخ تجاوز الحد المسموح به.
هل من الضروري الاحتفاظ بسجلات محاسبية للشركات غير المسجلة؟
بمعنى ما، نعم، على الرغم من أن الأمر يبدو ويعمل بشكل مختلف عن حالة الملكية الفردية المتعارف عليها. دافع الضرائب الذي يمارس نشاطًا تجاريًا غير مسجل يجب الاحتفاظ بسجلات المبيعات لأغراض حساب الدخل الخاضع للضريبة والحفاظ على الحد الأقصى للإيرادات الفصلية.
تُظهر تجربتنا أن السلطات الضريبية تسمح بالاحتفاظ بسجلات المبيعات على شكل جداول بيانات، مثل برنامج إكسل. ويُوصى بأن تتضمن هذه السجلات، من بين أمور أخرى، ما يلي:
- تاريخ البيع
- رقم المستند – يمكنك ترقيم مستنداتك بأي طريقة تريدها تقريبًا، طالما يتم ذلك بشكل متسق ومتكرر ومنطقي.
- وصف السلع والخدمات
- مبلغ الدخل
- طريقة الدفع
- بيانات العملاء إن أمكن الحصول عليها
بالطبع، لا تنظم اللوائح كيفية حفظ هذه السجلات. إنما تهدف ببساطة إلى تتبع دخلك وقاعدة الضرائب الخاصة بك بشكل موثوق. وفقًا لـ موقع الحكومة الإلكتروني، سيكون من الأفضل أن تتضمن مستندات التكلفة بيانات هويتك (الاسم، اللقب، العنوان).
إذا كنت تدير نشاطًا تجاريًا غير مسجل، يمكنك خصم النفقات المتكبدة لتوليد الدخل. قد تشمل هذه النفقات مواد الإنتاج، والتغليف، والأدوات، وعمولات منصات البيع، ونفقات الإعلان. في كل مرة تشتري فيها شيئًا متعلقًا بنشاطك التجاري غير المسجل، احرص على الاحتفاظ بإثبات الشراء. لا داعي لتدوين أسباب الإنفاق.
على غرار الاحتفاظ بسجلات الدخل، من المفيد أيضاً الاحتفاظ بسجلات النفقات. دوّن تاريخ تكبّد النفقات، ورقمها، ووصفاً موجزاً للسلعة أو الخدمة المشتراة، والمبلغ المدفوع.
ضريبة الدخل على الأنشطة غير المسجلة
عند إدارة مشروع تجاري غير مسجل، يجب عليك دفع ضريبة الدخل كأي رائد أعمال أو موظف آخر. ومن المهم أن نذكر أن الدخل المُكتسب من هذا النشاط يُدرج دائمًا في حسابات ضريبة الدخل. المبادئ العامة، أي على ما يسمى بجدول الضرائبوهذا يعني بالطبع إمكانية استخدام المبلغ المعفى من الضرائب، ولكن يعني أيضاً ارتفاع معدل ضريبة الدخل الشخصي بعد تجاوز 120,000 زلوتي بولندي سنوياً.
يمكنك تسوية الدخل الناتج عن الأنشطة غير المسجلة على نموذج PIT-36.
مساهمات مؤسسة التأمين الاجتماعي (ZUS) والتأمين الصحي للأنشطة غير المسجلة
تُعدّ مسألة المساهمات للأفراد الذين يمارسون نشاطًا تجاريًا غير مسجل مسألةً مثيرةً للجدل، ويعود ذلك أساسًا إلى غياب اللوائح القانونية المناسبة في هذا المجال. وبشكل عام، يُفترض أن لا يتعين على الأشخاص الذين يمارسون أنشطة غير مسجلة دفع مساهمات الضمان الاجتماعي أو مساهمات التأمين الصحي على الدخل الذي يحصلون عليه بهذه الطريقة. لكن في رأينا، هذا ليس صحيحاً تماماً.
بينما يمكننا الاتفاق على أن عدم وجود مساهمات مقابل بيع السلع أمر مبرر تماماً، إلا أن الوضع يصبح أكثر تعقيداً في حالة الأشخاص الذين يقدمون الخدمات. كما لوحظ بحق. ليغاليس، غالباً ما تعامل مؤسسة التأمين الاجتماعي رواد الأعمال غير المسجلين كمقاولين، وبالتالي يُطلب من الأشخاص الذين يوظفونهم (بما في ذلك الأشخاص الطبيعيين) دفع اشتراكات التأمين.
إن التطبيق العملي لهذه اللوائح نادر للغاية، وقدرة مؤسسة التأمينات الاجتماعية (ZUS) على مراقبة الأفراد الذين يمارسون أنشطة تجارية غير مسجلة محدودة جدًا. مع ذلك، ولضمان ممارسة الأعمال التجارية بما يتوافق مع اللوائح وتجنب المخاطر، ينبغي مراعاة التزامات الاشتراك عند تقديم الخدمات.
نظراً لانخفاض الحد الأقصى للدخل نسبياً، لا يعتبر الكثيرون العمل غير المسجل مصدر دخلهم الرئيسي. مع ذلك، يجدر التذكير بأنه في مثل هذه الحالة، قد لا تكون مشمولاً بالتأمين التقاعدي أو الصحي.
ضريبة القيمة المضافة على الأنشطة غير المسجلة
لا يعني النشاط التجاري غير المسجل بالضرورة عدم دفع ضريبة القيمة المضافة، فتقديم الخدمات أو توريد السلع مقابل رسوم، في نهاية المطاف، أنشطة تخضع عمومًا لضريبة القيمة المضافة. من ناحية أخرى، ونظرًا لانخفاض حجم الإيرادات، عادةً ما يستفيد الأشخاص الذين يمارسون أنشطة غير مسجلة من الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة.لكن هذا ليس هو الحال دائمًا، إذ توجد على الأقل بعض الخدمات والسلع التي تحرم دافعي الضرائب من حق الاستفادة من الإعفاء. ومن الأمثلة على ذلك تقديم الخدمات الاستشارية، وخدمات التمويل التجاري، وتجارة الإلكترونيات عبر الإنترنت.
يجدر أيضاً الانتباه إلى هذه المسألة استيراد الخدمات على أساس ضريبة القيمة المضافةأولاً وقبل كل شيء، فإن إدارة عمل تجاري غير مسجل لا يعفيك من دفع الضرائب على أشياء مثل إعلانات انستغرام أو اشتراكات كانفا.
الأنشطة غير المسجلة وجهاز تسجيل النقد
لا يُعفيك إدارة مشروع تجاري غير مسجل من الالتزام بامتلاك واستخدام جهاز تسجيل نقدي. ولن يحتاج العديد من رواد الأعمال الطموحين الذين يمارسون مبيعات التجزئة الصغيرة إلى شراء جهاز تسجيل نقدي، حيث يبلغ حد الإعفاء السنوي 20,000 زلوتي بولندي، ويتم احتسابه تناسبياً عند بدء العمل خلال العام.
ومع ذلك، إذا كنت تدير عملاً غير مسجل يقدم خدمات تصفيف الشعر أو التجميل أو إصلاح المركبات، فيجب أن يكون لديك جهاز تسجيل نقدي من اليوم الأول لعملك، قبل أن تقوم بأول معاملة مع أحد العملاء.
إصدار فواتير وإيصالات لأنشطة غير مسجلة
إذا كنت تدير نشاطًا تجاريًا غير مسجل، فمن المحتمل ألا يكون لديك رقم تعريف ضريبي (NIP)، مع أنه يمكنك التقدم بطلب للحصول عليه في ظروف معينة (مثل التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، أو شراء جهاز تسجيل نقدي). ومع ذلك، فإن رقم التعريف الضريبي الأساسي الخاص بك هو رقم PESEL الخاص بك.
تجدر الإشارة إلى أنه إذا كنت تدير نشاطًا تجاريًا غير مسجل، فقد يُطلب منك أيضًا استخدام نظام KSeF؛ كما يمكنك الانضمام إلى النظام طوعًا. ونظرًا لأن كل فاتورة منظمة يجب أن تتضمن رقم التعريف الضريبي (NIP) الخاص بالجهة المصدرة، فيجب عليك الحصول على رقم NIP قبل التسجيل في نظام KSeF.
بالإضافة إلى الفواتير المنظمة، يمكنك أيضًا إصدار ما يُسمى بالإيصالات. وهي عبارة عن تأكيدات تُصدر بناءً على طلب المشتري. لا يُحدد القانون بدقة ما يجب تضمينه في هذه الوثيقة، ولكننا نرى أنه من المفيد تضمين ما يلي:
- رقم الحساب
- تاريخ إصدار الفاتورة
- تفاصيل البائع
- تفاصيل المشتري
- اسم الخدمة أو المنتج
- المبلغ المستحق
إذا لم يتصل بك المشتري لطلب فاتورة، فلا يلزمك ذلك. مع ذلك، لا يُعفيك هذا من التزامك بتحقيق الحد الفصلي، الأمر الذي يتطلب منك عمليًا الاحتفاظ بسجلات إيرادات. لهذا السبب، ننصح دائمًا بإصدار الفواتير، إذ لا يترتب على ذلك أي عواقب سلبية.
أكثر الأخطاء شيوعًا عند إدارة أعمال غير مسجلة
جاكو شركة استشارية متخصصة في الضرائب نادرًا ما نتعامل مع عملاء يديرون أعمالًا غير مسجلة. ومع ذلك، وبعد ما يقرب من عشر سنوات في السوق، يمكننا الإشارة إلى بعض الأخطاء الشائعة التي يرتكبها رواد الأعمال المبتدئون.
- الخلط بين الإيرادات والدخل – ينطبق الحد الفصلي للنشاط غير المسجل على الإيرادات، وليس على الدخل. ومع ذلك، فإنك تدفع ضريبة الدخل على الدخل مطروحًا منه التكاليف.
- عدم الاحتفاظ بسجلات المبيعات - إن عدم وجود التزام رسمي بالاحتفاظ بسجل ضريبي للدخل والمصروفات لا يعفيك من الالتزام بالاحتفاظ بأي وثائق.
- المحاسبة عن الإيرادات على أساس نقدي، وليس على أساس الاستحقاق – في حالة الأنشطة غير المسجلة، يتم تسوية الإيرادات لأغراض الحد الفصلي على أساس الاستحقاق – لذلك، يتم احتساب الإيرادات المستحقة، وليس تلك المستلمة على الحساب، بينما يتم تسوية التكاليف والإيرادات لأغراض تقديم الإقرار الضريبي السنوي على أساس نقدي، أي في الوقت الذي يتم فيه تكبدها فعلياً.
- لا يوجد إثبات للتكاليف إذا كنت ترغب في خصم النفقات، فيجب عليك الاحتفاظ بالمستندات التي تثبت هذه النفقات - فكشف الحساب البنكي وحده لا يكفي. غالبًا ما ينسى رواد الأعمال المبتدئون هذا الأمر، مما قد يكون كارثيًا في حالة التدقيق.
- فات الأوان للتسجيل لدى CEIDG أمامك 7 أيام فقط للتسجيل لدى CEIDG بعد تجاوز الحد الأدنى للإيرادات. قد يترتب على عدم الالتزام بهذا الموعد النهائي عواقب وخيمة.
خلاصة
يُعدّ النشاط التجاري غير المسجل طريقةً رائعةً لبدء مشروع تجاري. تُعتبر التجربة خطوةً أقل رسمية، ولكنها في الوقت نفسه خطوةٌ فعّالةٌ نحو تنمية مشروعك. إذا لم تُجب مقالتنا على جميع أسئلتك، يُرجى التواصل معنا - يسعدنا تقديم المساعدة!
