يتساءل العديد من رواد الأعمال عما إذا كان بالإمكان خصم نفقات الصالات الرياضية، والتدريب الشخصي، أو غيرها من الأنشطة الرياضية من الضرائب. للوهلة الأولى، قد يبدو أن اللياقة البدنية والصحة العامة تؤثر على كفاءة العمل، وبالتالي ترتبط بشكل غير مباشر بالنشاط التجاري. إلا أن نهج مكاتب الضرائب في هذا الشأن قد يكون مقيدًا للغاية.
تكاليف الصالة الرياضية والمدرب الشخصي والضرائب
كقاعدة عامة، إذا لم يكن موضوع نشاطك التجاري مرتبطًا بالرياضة، فمن المرجح ألا يتم تضمين نفقات الصالة الرياضية أو المدرب الشخصي في التكاليف الضريبية.
تعتبر مكاتب الضرائب عموماً هذه الأنواع من النفقات شخصية، بحجة أن غرضها الأساسي هو حماية الصحة، وتحسين اللياقة البدنية، والرفاهية، أو المظهر، وليس توليد دخل تجاري بشكل مباشر.
وهذا يعني أن رائد الأعمال الذي يدير، على سبيل المثال، مكتب محاسبة أو وكالة تسويق أو متجرًا إلكترونيًا أو شركة محاماة أو شركة استشارات، يجب أن يتوخى الحذر الشديد عند محاولة تضمين عضوية في صالة ألعاب رياضية أو جلسة تدريب شخصية ضمن نفقات العمل.
ماذا عن الأنشطة المتعلقة بالرياضة؟
قد يختلف الوضع عندما يكون النشاط التجاري مرتبطًا بشكل مباشر بالرياضة أو اللياقة البدنية أو النشاط البدني.
ينطبق هذا، على سبيل المثال، على الأشخاص الذين يعملون كـ:
- الرياضيون المحترفون،
- مدربون شخصيون،
- مدربو اللياقة البدنية،
- مدربو الرياضة،
- الأشخاص الذين يديرون أعمالاً تجارية في مجال الصحة أو النشاط البدني.
في مثل هذه الحالات، يسهل إثبات وجود صلة بين التكلفة والنشاط المُمارس. قد يجادل المدرب الشخصي أو الرياضي بأن الحفاظ على اللياقة البدنية، وتطوير المهارات، والمهارات الحركية، أو الاستفادة من الدعم المتخصص، كلها جزء من مهنته.
عملياً، تميل مكاتب الضرائب إلى تفضيل تسوية نفقات التدريب الشخصي إذا كانت مرتبطة فعلاً بالأنشطة الرياضية. مع ذلك، لا يعني هذا الموافقة التلقائية في جميع الحالات.
لا تزال عضوية الصالات الرياضية تشكل مشكلة.
يجدر التذكير بأنه حتى في حالة الأنشطة الرياضية، قد تخضع نفقات الصالات الرياضية للمساءلة. فغالباً ما تعتبر سلطات الضرائب اشتراكات الصالات الرياضية ذات طبيعة شخصية، لأنها تساهم في تحسين الصحة العامة واللياقة البدنية.
لذا، ينبغي تبرير كل نفقة من هذا القبيل تبريراً وافياً. وكلما أمكن إثبات ارتباطها بنشاط أو خدمة محددة أو إيرادات مُحققة بشكل أوضح، زادت فرص الدفاع عنها في حال إجراء تدقيق.
ينبغي تقييم كل حالة على حدة
لا تُعدّ المعاملة الضريبية للنفقات الرياضية عملية ثنائية. فنوع النشاط التجاري، وطريقة توثيق النفقات، والغرض منها، وعلاقتها الفعلية بالإيرادات، كلها عوامل مهمة.
لذا، قبل البدء بمشروع تجاري أو تسجيل مثل هذه النفقات، يُنصح بمناقشة قائمة التكاليف مع مستشار ضريبي. سيساعد ذلك على تجنب أي استفسارات من مصلحة الضرائب بشأن هذه النفقات.
