لطالما كان تأجير العقارات أحد أكثر أشكال الاستثمار شيوعًا لسنوات. ومع ذلك، لضمان ربحية هذا الاستثمار وأمانه، من الضروري تسوية ضريبة الدخل بشكل صحيح. منذ عام ٢٠٢٣، أدخل المشرعون تغييرات جوهرية حدّت عمليًا من خيارات المعاملة الضريبية لما يُسمى بالإيجارات الخاصة. لذا، من المفيد معرفة القواعد الحالية وتحديد الوقت المناسب لبدء مشروع تجاري في هذا المجال.
الإيجار الخاص – مبلغ إجمالي فقط على الدخل المسجل
اعتبارًا من 1 يناير 2023، لا تخضع الإيجارات الخاصة، أي تلك التي لا تُجرى كجزء من نشاط تجاري، إلا لضريبة ثابتة على الدخل المُسجّل. وهذا يعني أن دافعي الضرائب لم يعد لديهم خيار اختيار ضريبة متدرجة أو ضريبة ثابتة.
أسعار ثابتة
- 8,5% – للإيرادات التي تصل إلى 100,000 زلوتي بولندي سنويًا و
- 12,5% – للفائض الذي يزيد عن 100,000 زلوتي بولندي سنوياً
والأهم من ذلك، أن المبلغ الإجمالي هو ضريبة من الدخللا يشمل ذلك الدخل. وهذا يعني أنه لا يمكنك تخفيض قاعدة الضرائب الخاصة بك عن طريق التكاليف المتعلقة بالإيجار، مثل:
- مصاريف التجديد،
- شراء المعدات،
- فوائد الرهن العقاري.
بالنسبة للعديد من الملاك، يمثل هذا قيدًا كبيرًا، خاصة عندما يتطلب العقار نفقات رأسمالية أو يتم تمويله بقرض.
متى يجب عليك التفكير في التأجير كعمل تجاري؟
إذا رغب مالك العقار في خصم النفقات من دخله، فعليه أن يفكر في إدارة أعمال التأجير كنشاط تجاري. في هذه الحالة، تتوفر خيارات ضريبية أخرى.
- سلم الضرائب (12% و 32%),
- ضريبة ثابتة (19%).
يُتيح لك التأجير كجزء من النشاط التجاري خصم النفقات، مما قد يقلل بشكل كبير من قاعدة الضرائب الخاصة بك.
حد الاستهلاك
ابتداءً من عام 2023، رواد الأعمال لا يمكنهم خصم قيمة العقارات السكنية.حتى لو استُخدمت هذه العقارات في أنشطة تجارية تخضع لضريبة الحجم أو الضريبة الثابتة. يُعدّ هذا تغييرًا جوهريًا يؤثر على ربحية إدارة أعمال التأجير، لا سيما في حالة العقارات الجديدة أو باهظة الثمن.
التأجير الخاص أم النشاط التجاري – ما هو الخيار الأنسب؟
يعتمد اختيار طريقة فرض الضرائب على الوضع الفردي للمكلف. تُعدّ الإيجارات الخاصة الخاضعة لضريبة ثابتة حلاً بسيطاً ومفيداً لمن:
- لا تتكبد تكاليف باهظة متعلقة بالعقارات،
- يؤجرون على نطاق صغير،
- أرغب في تقليل الإجراءات الرسمية إلى الحد الأدنى.
من ناحية أخرى، قد يكون النشاط الريادي أكثر ربحية أو في بعض الحالات إلزاميًا عندما:
- تكاليف العقارات كبيرة،
- الإيجار منظم ومستمر،
- يمتلك دافع الضرائب عدة عقارات أو أكثر،
- من المخطط إجراء استثمارات كبيرة في عمليات التجديد أو المعدات.
إذا كنت غير متأكد من الطريقة الضريبية الأنسب لك، فننصحك باستشارة متخصص. فلكل حالة ضريبية ظروفها الخاصة، وتتطلب تحليلاً فردياً من الناحيتين الضريبية والتنظيمية، وقد يُحقق لك الاختيار الصحيح وفورات حقيقية. لذا، ندعوك للتواصل معنا، وسنسعد بمساعدتك في اتخاذ القرار الأمثل.
