يتزايد عدد المستثمرين عبر منصات الوساطة الأجنبية. ورغم أن هذه المنصات تتيح الوصول إلى أسواق رأس المال العالمية، إلا أن هناك مشكلة محتملة تتمثل في عدم إصدار هذه المنصات نموذج PIT-8C. ويعني عدم وجود هذا النموذج أن على المستثمرين إعداد إقراراتهم الضريبية بأنفسهم، مما قد يثير العديد من التساؤلات الضريبية والعملية.
ستانيسلاف نيفيدومسكييوضح المستشار الضريبي في BTTP أن الوثيقة الرئيسية التي تُسهّل تسوية الاستثمارات الرأسمالية هي نموذج PIT-8C، الصادر عن وسيط بولندي أو شركة وساطة أجنبية لها فرع في بولندا. يحتوي النموذج على ملخص للإيرادات والمصروفات ونتائج الاستثمار، والذي يُمكن استخدامه لإكمال إقرار PIT-38 بشكل صحيح.
يُشير الخبير إلى أنه في حالة الاستثمارات التي تتم عبر وسيط أجنبي - في الولايات المتحدة مثلاً - لن يتلقى دافعو الضرائب نموذج PIT-8C، وسيتعين عليهم إعداد دخلهم ونفقاتهم بأنفسهم. قد تكون التقارير التي تُقدمها المنصة مفيدة، لكنها لا تُغني عن إعداد حساباتهم بأنفسهم.
كما يوضح ستانيسلاف نيفيدومسكي، في مثل هذه الحالة، ينبغي على دافع الضرائب إنشاء "نموذج PIT-8C خاص به"، مما يعني ترتيب سجل المعاملات زمنيًا، وحساب إيرادات المبيعات، وتكاليف الحصول عليها، وتطبيق مبدأ FIFO (الأولوية في الدخول، الأولى في الخروج). يشرح ستانيسلاف نيفيدومسكي مبدأ FIFO باستخدام مثال مشتريات الحبوب: تشتري الحبوب من عدة مزارعين بأسعار مختلفة، ثم تصبها في حاوية واحدة. عند بيع بعض منها، يستحيل تحديد الدفعة التي أتت منها، لذا تفترض أن الدفعات التي استلمتها مبكرًا هي الأولى في الخروج. وبالمثل، في تسويات سوق الأسهم، تُنسب أقدم المشتريات إلى الأسهم المباعة.
يؤكد الخبير أن النهج الأكثر أمانًا هو إدراج النفقات التي يسهل توثيقها فقط، مثل عمولات الوساطة أو رسوم صيانة الحساب للسنة التي بيعت فيها الأوراق المالية. وقد تكون رسوم الوصول إلى ميزات المنصة الإضافية، أو الاشتراكات، أو رسوم العضوية، أو تكاليف تحويل العملات، أكثر إشكالية، وقد تعتبرها مصلحة الضرائب غير مبررة.
يُشير ستانيسلاف نيفيدومسكي أيضًا إلى أن السلطات الضريبية لا تُقرّ بمعاملة نفقات التطوير الشخصي أو التعليم الاستثماري العام كتكاليف معفاة من الضرائب. هذا يعني أن نفقات الدورات أو التدريب لا يُمكن أن تُخفّض القاعدة الضريبية.
وأخيرًا، يذكر الخبير أنه بعد جمع كل الدخل والتكاليف، يجب على المستثمر تحويل القيم إلى العملة البولندية بالمعدلات المناسبة واستكمال إعلان PIT-38، وفي حالة الدخل من بلدان مختلفة - أيضًا ملحق PIT/ZG.
نقاط هامة يجب ملاحظتها:
- لن يتلقى الأشخاص الذين يستثمرون مع وسطاء أجانب ضريبة PIT-8C ويجب عليهم إعداد التسوية بأنفسهم؛
- يتم استخدام طريقة FIFO في التسوية، أي أن الأسهم الأولى التي تم شراؤها تعتبر هي الأسهم الأولى المباعة؛
- لا يمكن تضمين سوى النفقات المرتبطة مباشرة بالمعاملات في التكاليف - على سبيل المثال العمولات والرسوم في سنة البيع؛
- ترفض السلطات الضريبية النفقات التعليمية أو التنموية باعتبارها تكاليف قابلة للخصم الضريبي؛
- في حالة الدخل الأجنبي، يجب تحويل جميع المبالغ إلى PLN ويجب استكمال نموذج PIT-38 مع ملحق PIT/ZG؛
- قد تؤدي الأخطاء في البيانات أو الفشل في تضمين الدخل إلى تأخير الضرائب والحاجة إلى تعديل الإقرار مع دفع ضريبة إضافية والفائدة المحتملة؛
تطرح القواعد المذكورة أعلاه العديد من التساؤلات العملية: كيف تُحسب المعاملات الخارجية بدقة؟ كيف تُوثّق التكاليف لأغراض ضريبية؟ هل يُمكن دائمًا إدراج رسوم المنصة ضمن التكاليف المعفاة من الضرائب؟
إذا كنت تريد أن تتعلم كيفية حساب الدخل السلبي الأجنبي بشكل صحيح وتجنب الأخطاء في الإقرار الضريبي السنوي الخاص بك، فمن المفيد استشارة مستشار ضريبي.
ندعوك لقراءة المقال كاملا: https://businessinsider.com.pl/prawo/podatki/jak-rozliczyc-zagraniczne-dochody-pasywne-gdy-nie-ma-pit-8c/eq255tq
