بصفتك أحد الوالدين العازبين، يمكنك دفع ضريبة دخل شخصية أقل. كيف يعمل معدل الضريبة التفضيلي؟

إن تربية طفل بمفردك لا تعني فقط المزيد من المسؤوليات اليومية، بل تعني أيضاً في كثير من الأحيان عبئاً أكبر على ميزانية الأسرة. قانون ضريبة الدخل الشخصي يُقدّم هذا البرنامج طريقةً خاصةً لتسوية الضرائب لبعض الآباء والأمهات، مما يُخفّض من قيمة الضرائب المستحقة عليهم. مع ذلك، لا يكفي أن يكون الشخص أعزبًا. نشرح هنا من هم المؤهلون ليكونوا آباءً أو أمهاتٍ عازبين، وكيف يعمل هذا البرنامج، ومتى قد ترفض مصلحة الضرائب طلبهم.

من يمكنه تقديم طلب إعانة كوالد وحيد؟

يجوز للوالد أو الوصي القانوني الذي يعول طفلاً بمفرده خلال سنة ضريبية معينة، والذي يستوفي الشروط المحددة في القانون، الاستفادة من التسوية الضريبية التفضيلية. وفقًا للمادة 6، القسم 4ج قانون الحفرة يجب أن يكون شخصاً من:

• أعزب أو أعزب،
• أرمل أو أرمل،
• مطلق أو شخص مطلق أو
• الشخص الذي صدر بحقه أمر بالانفصال.

قد ينطبق هذا الحق أيضاً على الشخص المتزوج إذا حُرم زوجه أو زوجته من حقوق الأبوة أو كان يقضي عقوبة بالسجن.

ومع ذلك، فإن الحالة الاجتماعية المناسبة ليست سوى الشرط الأول. إن مجرد الطلاق أو الانفصال أو كون الشخص غير متزوج لا يعني أن دافع الضرائب يربي طفلاً بمفرده. المهم هو من يتحمل مسؤولية رعاية الطفل اليومية وتعليمه وعلاجه ونموه العاطفي واتخاذ القرارات المتعلقة بحياته. وتوضح وزارة المالية هذا الأمر بشكل مماثل في معلومات حول تسوية أوضاع الأسر ذات العائل الوحيد.

W تفسير فردي بتاريخ 30 مارس 2026، رقم المرجع 0114-KDIP3-2.4011.205.2026.2.MTوأشار مدير نظام المعلومات الوطني (KIS) إلى أن هذا يشير إلى الشخص الذي "يربي الطفل بمفرده، كليًا أو جزئيًا، دون مشاركة الوالد الآخر". إن اتصال الطفل المتقطع بالوالد الآخر أو قيام الوالد الآخر بدفع نفقة الطفل لا يعني بالضرورة أن الطفل ليس له الحق في الأفضلية. الأهم هو تحديد أيّ من الوالدين يُقدّم الرعاية اليومية المستمرة. ومن المهم الإشارة إلى أن هذه الرعاية لا يشترط أن تستمر طوال العام، بل يكفي أن تبدأ خلال العام، مثلاً بعد صدور حكم الطلاق النهائي.

ومع ذلك، من الضروري تذكر القيد الناجم عن المادة 6، القسم 4f من قانون ضريبة الدخل الشخصي. لا يُتاح هذا الخيار للشخص الذي يقوم، مع الوالد الآخر أو الوصي القانوني، بتربية طفل واحد على الأقل. كما طبق مدير KIS هذه القاعدة على عائلة باتشورك. تفسير بتاريخ 19 أبريل 2026، رقم المرجع 0114-KDIP3-2.4011.207.2026.2.MT، ورفض إعطاء الأفضلية لأب كان يربي ابنه من علاقة سابقة بمفرده، ولكنه في الوقت نفسه كان يربي ابنته مع شريكته الحالية.

يُتاح هذا التسوية في المقام الأول للمقيمين الضريبيين في بولندا. كما يسمح البند 4g من المادة 6 من قانون ضريبة الدخل الشخصي باستخدامه من قبل بعض الأفراد المقيمين في إحدى دول الاتحاد الأوروبي أو المنطقة الاقتصادية الأوروبية أو سويسرا. في هذه الحالة، على الأقل 75% يجب أن تخضع نسبة من إجمالي الدخل السنوي للمكلف للضريبة في بولندا، ويجب تأكيد مكان الإقامة لأغراض ضريبية. شهادة الإقامة.

ما هي الشروط التي يجب أن يستوفيها الطفل؟

عملاً بالمادة 6، الفقرة 4ج قانون الحفرة قد ينطبق نظام التسوية التفضيلية على الطفل:

• صغير،
• شخص بالغ يتلقى بدل رعاية أو مكملاً أو معاشاً اجتماعياً،
• من هم في السن القانونية، ويدرسون، وأقل من 25 عامًا.

يُطبق حد إضافي على الأبناء البالغين الذين يدرسون. لا يجوز أن يتجاوز دخلهم الخاضع للضريبة وفقًا للجدول أو من مكاسب رأس المال، بالإضافة إلى الدخل المشمول بالإعفاء الضريبي للشباب أو الإعفاء الضريبي على الإقرار الضريبي، اثني عشر ضعف المعاش الاجتماعي المطبق في ديسمبر من السنة المعنية. (في عام 2026، يبلغ الحد الأقصى 23,741.88 زلوتي بولندي)لا يشمل هذا الحد معاشات الورثة.

قد يؤدي الحق في الأفضليات أيضًا إلى استبعاد الطفل من تطبيق ضريبة ثابتة أو ضريبة مبلغ إجمالي على الدخل المسجل. الاستثناء هو المبلغ الإجمالي لـ تأجير خاصوهذا في حد ذاته لا يحرم الوالد من إمكانية التوصل إلى مثل هذه التسوية. وينتج هذا عن المادة 6، الفقرة 8 من قانون ضريبة الدخل الشخصي.

كيف تعمل التسوية التفضيلية؟

إن الآلية المحددة في المادة 6، القسم 4د من قانون ضريبة الدخل الشخصي تشبه التسوية المشتركة للزوجين. يُقسّم دخل الوالد الوحيد، بعد خصم الضرائب المطبقة، على اثنين. تُحسب الضريبة على المبلغ الناتج وفقًا لجدول الضرائب، ثم يُضرب الناتج في اثنين.

هذا ليس اتفاق تسوية مشترك بين الوالد والطفل. يُحتسب الضريبة عادةً بناءً على دخل الوالد، وقسمته على اثنين هي الطريقة القانونية الوحيدة لحسابها. ويُستثنى من ذلك دخل الطفل القاصر، الذي يُضاف إلى دخل الوالد وفقًا للمادة 7 من قانون ضريبة الدخل الشخصي. ولا يُحتسب دخل الطفل من العمل والمنح الدراسية ومعاشات الورثة، وغيرها.

على سبيل المثال، إذا كان دخل أحد الوالدين 180,000 زلوتي بولندي، فإنه يُقسم أولاً إلى نصفين. الضريبة على 90 000 PLN هو 7 200 PLN، وبعد مضاعفة 14 400 زلوتي بولندي. في حالة التسوية العادية، تكون الضريبة على 180 000 سيبلغ مبلغ PLN ما يلي: 30 000 وبالتالي، في هذه الحالة، تسمح الأفضلية بتخفيضها بمقدار 15 600 بالزلوتي البولندي. تعني هذه الطريقة في الحساب أن المبلغ المعفى من الضريبة يُؤخذ في الاعتبار مرتين، وقد لا يُدرج جزء من الدخل ضمن نسبة الـ 32%. يُعرض مثال مشابه. Ministerstwo Finansów.

مع ذلك، لا يشمل الحساب الدخل والإيرادات الخاضعة لضريبة ثابتة بموجب قانون ضريبة الدخل الشخصي. إذ يتم احتسابها بشكل منفصل ولا يتم استخدام آلية تقسيم الدخل على اثنين.

خلاصة

يُعد تقديم الدعم للأمهات والآباء العازبين حلاً آخر يهدف إلى تحسين الظروف المعيشية للأسر في بولندا. تخفيف الأعباء عن العائلات الكبيرةكما أن الإعفاء الضريبي للأسر ذات العائل الوحيد يُترجم إلى مزايا ضريبية حقيقية، تصل في كثير من الأحيان إلى آلاف الزلوتي سنويًا. إذا كنت بحاجة إلى نصيحة بشأن ما إذا كنت مؤهلاً لهذا الإعفاء، فيُرجى الاتصال بنا. نصائح ضريبية بشأن ضريبة الدخل الشخصي هذا تخصصنا.