إذا كنت تدير مشروعًا فرديًا ويأتي دخلك من منصات اشتراك أجنبية (مثل Twitch وFanvue)، بما في ذلك المنصات التي تقدم محتوى للبالغين (مثل Onlyfans)، فإن نظام الفواتير الإلكترونية الوطني (KSEF) ساري المفعول منذ 1 أبريل 2026. على الرغم من أن هذا الشرط ساري المفعول منذ عدة أشهر، إلا أن ملاحظاتنا تُظهر أن عددًا كبيرًا من المبدعين غير مدركين له تمامًا، ويعتقدون أن نظام الفواتير الإلكترونية الوطني لا ينطبق عليهم على الإطلاق.
لماذا يحتاج منشئو المحتوى على منصة OnlyFans إلى إصدار فواتير إلى KSeF؟ سلسلة مختصرة من القواعد
أولاً وقبل كل شيء، بصفتي منشئ محتوى رقمي أنت لا تبيع محتوى للجماهير، بل تقدم خدمة للمنصة. على الرغم من أن هذا الأمر يبدو غير بديهي إلى حد ما، إلا أنه ناتج عن قانون الاتحاد الأوروبي، وتحديداً المادة 9أ من اللائحة التنفيذية للمجلس (الاتحاد الأوروبي) رقم 282/2011بحسب هذا البند، يُعتبر دافع الضرائب الذي يشارك في تقديم الخدمات إلكترونياً متصرفاً نيابةً عن نفسه. وذلك استناداً إلى الحكم الصادر في القضية. C-695/20 شركة فينيكس الدولية المحدودة (شركة تشغيل بريطانية) نعلم أن الكيان الذي يشغل هذا النوع من المنصات هو مزود خدمة للمستخدم النهائي، وبالتالي، أنت، بصفتك منشئ محتوى، متعاقد مع المنصة، وليس مزودًا لخدمات الترفيه للمشاهدين.
والآن بعد أن تأكدنا من أن المقاول الذي تتعامل معه هو رائد أعمال، فإن الاستنتاج البديهي هو – يجب توثيق المبيعات بفواتير صادرة من KSeFأنت ملزم بذلك بموجب المادة 106ga من قانون ضريبة القيمة المضافة. وللتوضيح، نود أن نضيف أنه في معظم الحالات، لا يمكن لمنشئي المحتوى على منصات البث المباشر التذرع بالإعفاء المنصوص عليه في الفقرة 2 من هذا البند. مع أن قانون ضريبة القيمة المضافة ينص على أنك تقدم خدماتك الترفيهية خارج بولندا (حيث يُعتبر بلد إقامة المتلقي مكان التوريد)، فإن اللوائح، وتحديدًا المادة 106a، البند 2، تلزمك بإصدار فواتير وفقًا للقوانين البولندية.
بما أن قانون ضريبة القيمة المضافة يلزمك بتوثيق المبيعات للمنصات بفواتير، فنتيجة لذلك يجب عليك استخدام KSeFهناك استثناء واحد فقط لهذه القاعدة - يمكن لرواد الأعمال الذين يقومون بإصدار فواتير للمنصات الرقمية بأقل من 10000 زلوتي بولندي شهريًا (إجمالاً) توثيق المبيعات خارج نظام الفواتير الإلكترونية الوطني حتى نهاية عام 2026.
هل للإعفاء من ضريبة القيمة المضافة أي تأثير على هذا؟
يحقق العديد من المبدعين الرقميين إيرادات سنوية تقل عن 240 ألف زلوتي بولندي، وبالتالي يمكنهم الاستفادة من إعفاءات ضريبة القيمة المضافةخلافًا للاعتقاد السائد، فإن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة والالتزام باستخدام نظام KSeF نظامان مستقلان، ولا يوجد أي نص في قانون ضريبة القيمة المضافة يربط بين هذين الالتزامين. وقد تناولنا هذا الموضوع بمزيد من التفصيل في النص. ملاحظة لمستخدمي النظام غير الخاضعين لضريبة القيمة المضافة: ستصدرون الفواتير أيضًا في KSeF.
من المهم الإشارة إلى أن تعريف المبيعات (المادة 2، القسم 22 من قانون ضريبة القيمة المضافة) ينص، من بين أمور أخرى، على تقديم الخدمات مقابل عوض داخل أراضي الدولة. ومع ذلك، لا ينطبق هذا البند على تقديم الخدمات إلى كيانات أجنبية. وبالتالي، فإن المبيعات لمنصة OnlyFans لا تُحتسب عمليًا ضمن الحد السنوي البالغ 240,000 زلوتي بولندي - حتى لو حققت دخلًا أعلى بعدة مرات من العمل على هذه المنصة، فلن تتجاوز حد ضريبة القيمة المضافة (إلا إذا كنت تُجري مبيعات بالمعنى المقصود في قانون ضريبة القيمة المضافة).
والنتيجة واضحة: بغض النظر عن وضعك الضريبي، يجب عليك إصدار فواتير توثق أرباحك على هذه المنصة. لن تطلب منك منصة OnlyFans أو أي منصة أخرى إصدار فاتورة، فهذه مسؤوليتك أنت وحدك.
فخ الحد الأقصى البالغ 10000 زلوتي بولندي شهريًا
كما ذُكر، هناك استثناء من الالتزام العام باستخدام نظام KSeF، حيث يُسمح للشركات التي لا تتجاوز قيمة مبيعاتها الإجمالية الموثقة بالفواتير 10,000 زلوتي بولندي شهريًا، بإصدارها إلكترونيًا أو ورقيًا حتى نهاية ديسمبر 2026. وينص على ذلك المادة 145م من قانون ضريبة القيمة المضافة. وقد أوضحت وزارة المالية أن عتبة 10,000 زلوتي بولندي تُحسب بجمع إجمالي قيمة الفواتير التي يُلزم دافع الضرائب بإصدارها في نظام KSeF. ولا يشمل هذا الحد، من بين أمور أخرى، فواتير المستهلكين، وفواتير نقاط البيع، والإيصالات التي تحمل رقم تعريف ضريبي (NIP) حتى 450 زلوتي بولندي. تُدرج فاتورة تصدير الخدمات بالكامل ضمن الحد المسموح به. وبالتالي، فإن موقف الوزارة يُعدّ مواتياً لمبيعات المستهلكين وغير مواتٍ لصادرات الخدمات. وقد تناولنا هذا الموضوع بمزيد من التفصيل في النص. 10 زلوتي بولندي شهرياً، وبذلك تخرج من برنامج KSeF. لكن هناك شكوك..
من الناحية العملية، بالنسبة للمنشئ، هذا يعني حسابًا بسيطًا: إذا تجاوزت أرباحك الشهرية على المنصة ما يعادل 10000 زلوتي بولندي إجمالي (حوالي 2300-2500 دولار أمريكي)، فإن الحكم الانتقالي لا يحميك وسيتم تطبيق KSeF اعتبارًا من 1 أبريل 2026.
دعونا نؤكد على ثلاثة أمور:
- تجاوز الحد المسموح به من الفاتورة التي تجاوزتهايجب الآن أن تمر هذه الفاتورة وجميع الفواتير اللاحقة عبر النظام.
- لا رجعة إلى الوراء. حتى لو انخفضت الإيرادات عن الحد الأدنى في الأشهر اللاحقة، يبقى الالتزام قائماً.
- المهم هو الدخل الموثق بالفواتير، وليس عمليات السحب من المنصة.
يُعدّ استلام الفواتير في نظام KSeF مسألة منفصلة، وهو إلزامي لجميع الشركات اعتبارًا من 1 فبراير 2026، بغض النظر عن الحد الأقصى. إذا اشتريتَ معدات أو خدمات تركيب أو إعلانات من مقاولين بولنديين، فسيصدرون لك فواتير في نظام KSeF، ويجب أن تكون قادرًا على تحميلها. أما المُنشئ الذي لم يُسجّل دخوله إلى النظام، فلن يتمكن من رؤية فواتيره.
كيف ينبغي أن تبدو الفاتورة في نظام KSeF الخاص بموقع OnlyFans؟
كقاعدة عامة، تتمثل السمات الأساسية للفاتورة التي توثق خدمة ترفيهية لمنصة أجنبية فيما يلي:
- معدل "NP".أي "غير خاضعة للضريبة في بولندا".
- شرح "الشحنة العكسية" – يجدر إضافة عبارة "التحصيل العكسي" باللغة الإنجليزية في خانة التعليقات على الفاتورة.
- محتويات – بسبب المادة 106هـ الفقرة 5 البند 2 من قانون ضريبة القيمة المضافة، لا يجوز لك تضمين، من بين أمور أخرى، مجموع صافي قيمة المبيعات المفصلة حسب المعدلات، ومبلغ الضريبة، ورقم ضريبة القيمة المضافة (NIP) للمشتري الأجنبي في الفاتورة التي توثق تصدير الخدمات.
- عملة – يتيح لك نظام KseF إصدار فواتير بعملات أجنبية، مثل اليورو أو الدولار. ويتم التحويل باستخدام سعر صرف البنك الوطني البولندي (NBP) من آخر يوم عمل يسبق تاريخ استحقاق الضريبة - وعادةً ما يكون هذا هو يوم العمل الذي يسبق يوم إصدار الفاتورة.
كيف يمكنني إرسال فاتورة إلى OnlyFans إذا لم يكن لدى المنصة إمكانية الوصول إلى KSeF؟
كثيرًا ما نسمع هذا السؤال. لا تمتلك شركة أجنبية رقم تعريف ضريبي بولندي (NIP) ولا تستطيع تسجيل الدخول إلى إدارة الضرائب الوطنية (KSeF) لتنزيل المستند. لحسن الحظ، الإجابة بسيطة للغاية. بعد إصدار فاتورة في KSeF، يجب إتاحة المستند بطريقة متفق عليها، على سبيل المثال عن طريق إرساله عبر البريد الإلكتروني أو تحميله إلى مكان مخصص.
من المهم أن تتضمن كل فاتورة يتم تحويلها خارج منصة KSeF رمز QR، مما يسمح للمستلم بالتحقق من صحة المستند في النظام دون الحاجة إلى تسجيل الدخول. عمليًا، تقوم أولًا بإرسال مستند XML إلى KSeF باستخدام تطبيق الفواتير أو برنامج المحاسبة الخاص بك، ثم تُنشئ نسخة PDF مع رمز QR وترسلها إلى المنصة التي تسحب منها الأموال حاليًا. وهذا يقودنا إلى جوهر المشكلة، التي لم تتناولها اللوائح. فالمنصات الأجنبية مثل Twitch وOnlyfans لا تنسق مع منشئي المحتوى لديها بشأن كيفية مشاركة الفواتير. بناءً على خبرتنا، نقترح ما يلي:
- تعامل مع قواعد المنصة على أنها اتفاقية قناة. بقبولك لشروط الخدمة، فإنك تقبل أيضاً طريقة التواصل - وهذه هي أقوى حجة متاحة.
- أرسل عرضًا مرئيًا بصيغة PDF باستخدام رمز الاستجابة السريعة (QR code). إلى العنوان المذكور في لوحة المُنشئ أو عبر نموذج الاتصال الخاص بالمشغل و إثباتات الشحن الأرشيفية.
- احتفظ بتقارير الفواتير من المنصة (قسم "البيانات" أو ما يعادله) كوثيقة أساس إصدار الفاتورة وتحويل العملة.
ثمة مسألة أخرى جديرة بالمعالجة: التقارير والملخصات التي تُنشئها المنصة لا يقومون بالفواتير الذاتية وفقًا للمادة 106د من قانون ضريبة القيمة المضافة. يتطلب إصدار الفواتير الذاتية اتفاقية تحدد إجراءات الموافقة على الفاتورة. لا يعفيك كشف الرواتب أبداً من إصدار فاتورتك الخاصة.
الفاتورة الصادرة عن المنصة أنت أما بالنسبة لعمولتك، فهذا موضوع منفصل. فهي تبقى خارج نطاق KSeF ويتم احتسابها كاستيراد للخدمات، كما نناقش في النص. استيراد الخدمات الخاضع لضريبة القيمة المضافة – هذا ما تحتاج إلى معرفته إذا كنت تشتري إعلانات على إنستغرام أو فيسبوك.
هل يمكن لمكتب محاسبة إصدار فواتير OnlyFans نيابةً عني؟
تسمح اللوائح صراحةً بالحالات التي يقرر فيها صاحب العمل الفردي منح حق الوصول إلى منصة KSeF لشركة أو فرد خارجي يعمل لديه. علاوة على ذلك، فإن الإجراءات الرسمية قليلة للغاية، والعملية برمتها سهلة نسبياً.
إذا كنت ترغب في أن تقوم شركة محاسبة بمعالجة الفواتير، يمكنك منحها الصلاحيات اللازمة في وحدة الشهادات والصلاحيات أو في تطبيق دافعي الضرائب KSeF. مع ذلك، تذكر أمرين: لا يمكن للشركة تسجيلك في النظام نيابةً عنك، ويجب عليك أيضًا تفعيل الصلاحيات بعد تسجيل الدخول. عمليًا، قد يستغرق منح شركة المحاسبة صلاحيات الوصول إلى حسابك في KSeF من بضع دقائق إلى عدة دقائق.
ماذا يحدث إذا لم تصدر فواتير في نظام KSeF؟
العقوبات المفروضة على عدم إصدار الفواتير في نظام KSeF سارية المفعول بالفعل. من 1 يناير 2027 قد يُغرّم دافع الضرائب الذي يُصدر فاتورة خارج النظام، رغم وجوب قيامه بذلك، بنسبة تصل إلى 100% من مبلغ ضريبة القيمة المضافة الموضح في الفاتورة. أما بالنسبة لدافعي الضرائب المعفيين - أي معظم منشئي المحتوى على منصة OnlyFans الذين يُسوّون صادرات خدماتهم - فإن هذا الحد هو 18,7% من إجمالي المبلغ المستحقنحن نتحدث عن مخاطرة كبيرة، وهذا يستحق التوضيح بمثال. فمع إيرادات سنوية تبلغ 200 ألف زلوتي بولندي، نتحدث عن غرامة محتملة تبلغ حوالي 37 ألف زلوتي بولندي.
لكن لا تعتبر عام 2026 بمثابة إذن. نواجه موقفًا مفاده "إذا لم تكن هناك عقوبات، فلا داعي لذلك". هذا تبسيط مفرط وخطير. عند إجراء عمليات التفتيش، من المرجح أن تشكك السلطات في الفواتير الصادرة خارج النظام بما يخالف القانون، وأن تثير مزاعم بشأن عدم موثوقية حفظ السجلات. حتى النزاع الناجح أمام المحكمة الإدارية يكلف وقتًا ومالًا وإحباطًا.
تجدر الإشارة هنا إلى أن صناع المحتوى الرقمي معرضون بشكل خاص للتدقيق. فمنذ 1 يوليو/تموز 2024، دخل توجيه DAC7 حيز التنفيذ في بولندا. وبموجب أحكامه، يُلزم المنصات الرقمية (بما فيها Onlyfans وYouTube وTwitch) بالإبلاغ عن الإيرادات التي يحققها مستخدموها المسجلون إلى رئيس إدارة الإيرادات الوطنية (KAS) بحلول 31 يناير/كانون الثاني 2025. قدّم 82 مشغلاً معلومات عن أكثر من 177 فرد فريد وأكثر من 115 كيانقدمت 83 منصة تقاريرها لعام 2025. وقد تناولنا هذا الموضوع في سياق هذه الصناعة تحديداً في النص. سيتم إرسال البيانات المالية لمنشئي OnlyFans إلى مكاتب الضرائب البولندية.
يُعدّ نظام KSeF حلقةً أخرى في سلسلة التدقيق. قبل أبريل 2026، كان المبدعون الرقميون المعفون من ضريبة القيمة المضافة، والذين اقتصرت حساباتهم على تصدير الخدمات إلى المملكة المتحدة، عمليًا خارج النظام - إذ لم يقدموا معلومات JPK_V7 أو ملخصات ضريبة القيمة المضافة للاتحاد الأوروبي. وكانت السلطات الضريبية تتلقى معلومات عن هؤلاء الأفراد مرة واحدة فقط في السنة - في الإقرارات السنوية وتقارير DAC7 المقدمة في نهاية يناير. بعد دخول نظام KSeF حيز التنفيذ، تمكنت وزارة المالية من الوصول إلى بيانات أكثر بكثير، مما سهّل بشكل كبير عمليات التدقيق الجارية على دافعي الضرائب. من السهل جدًا اكتشاف التناقضات بين بيانات KSeF وDAC7 - وهذا يُشكّل ذريعة جاهزة لبدء التحقيقات.
خلاصة
الالتزام ساري المفعول بالفعل. عام 2026 هو فترة خالية من العقوبات، ولكنه ليس فترة بدون التزام – واعتبارًا من 1 يناير 2027، ستدخل حيز التنفيذ غرامات تصل إلى 18,7% من القيمة الإجمالية للفواتير الصادرة خارج النظام من قبل دافعي الضرائب المعفيين.
إذا كنت تربح المال على منصات أجنبية، فمن المفيد القيام بثلاثة أشياء في الأيام القادمة: تسجيل الدخول إلى KSeF باستخدام ملف تعريف موثوق، والتحقق مما إذا كان دخلك الشهري يتجاوز 10000 زلوتي بولندي إجمالي، ومراجعة الفواتير الصادرة بعد 1 أبريل 2026 لمعرفة ما إذا تم إدخالها في النظام.
قد تكون نماذج الأعمال في هذا القطاع غير مألوفة، كالتعاون عبر وكالة، أو استخدام منصات متعددة في آن واحد، أو شركة وسيطة، أو الإقامة الضريبية خارج بولندا. في مثل هذه الحالات، قد يكون التقييم الضريبي غامضًا، لذا يُنصح بالنظر في طلب قرار ضريبي فردي، والذي - على عكس قرار شخص آخر - سيوفر لك الحماية اللازمة.
هل أنت غير متأكد مما إذا كان الالتزام ينطبق على وضعك، أم أنك ترغب في تنظيم مستنداتك قبل أن يقوم المكتب بذلك نيابة عنك؟ لا تترددوا في الاتصال بنا – لقد كنا نخدم المبدعين الرقميين لسنوات ونحن على دراية بتفاصيل التسويات مع المنصات الأجنبية.
