الإعفاء من ضريبة الميراث والهبة لأفراد الأسرة المباشرين - ما يسمى المجموعة الصفرية – هذه إحدى أكثر المزايا الضريبية استخداماً. ومع ذلك، للاستفادة منها، من الضروري تقديم طلب SD-Z2 في الوقت المناسب وإلى مكتب الضرائب المختص. ستجد أدناه نظرة عامة عملية على القواعد والمواعيد النهائية وكيفية تعبئة النموذج عند وراثة أموال مودعة في حسابات بنكية.
من ينتمي إلى المجموعة الصفرية؟
يُتاح الإعفاء من المادة 4أ من قانون ضريبة الميراث والهبات لأفراد الأسرة المباشرين، بما في ذلك:
- زوج،
- الأحفاد (الأبناء والأحفاد)،
- الأصل (الوالدين، الأجداد)،
- إخوة،
- ربيب،
- زوج الأم وزوجة الأب.
يمكن للأفراد المنتمين إلى ما يُسمى بالمجموعة الصفرية الاستفادة من الإعفاء الضريبي الكامل شريطة الإبلاغ عن ميراثهم ضمن المهلة القانونية المحددة. ويترتب على عدم الالتزام بهذه المهلة إلزامهم بتسوية الضريبة وفقًا للقواعد العامة.
الموعد النهائي لتقديم نموذج SD-Z2 – 6 أشهر
في حالة الميراث، يكون الموعد النهائي هو ستة أشهر من تاريخ استحقاق الضريبةأي من اللحظة التي:
- أصبح قرار المحكمة بشأن تأكيد الميراث نهائياً.
- تم تسجيل إجراء توثيق الميراث،
- أو تم إصدار شهادة إرث أوروبية.
يقدم كل وارث نموذج SD-Z2 الخاص بك – لا يوجد تطبيق واحد مشترك.
كيفية تقديم نموذج SD-Z2؟ أربعة مسارات متاحة
- مكتب الضرائب الالكتروني
هذا هو الخيار الأنسب. يمكنك تسجيل الدخول باستخدام ملف تعريف موثوق، أو الخدمات المصرفية عبر الإنترنت، أو تطبيق mObywatel، أو الهوية الإلكترونية، ثم إكمال النموذج الإلكتروني.
- gov.pl / الإقرارات الإلكترونية
تذهب إلى بوابة الضرائب أو خدمة الإقرارات الإلكترونية، وتختار نموذج SD-Z2، وتكمله عبر الإنترنت، وتوقعه باستخدام بيانات التفويض أو التوقيع الإلكتروني المؤهل.
- شخصياً في المكتب
تقوم بطباعة النموذج، وتعبئته، وتقديمه ورقياً إلى المكتب المختص، عادةً بعد تحديد موعد.
- بريد
تقوم بطباعة النموذج وتعبئته، ثم ترسله بالبريد المسجل إلى المكتب المختص. وبذلك يتم الالتزام بالموعد النهائي. تاريخ الشحن.
أي مكتب ضرائب سيكون مختصاً؟
إذا كان موضوع الميراث يتكون فقط من أموال مودعة في حسابات مصرفية، دون عقارات أو حقوق متعلقة بها، فإن السلطة الضريبية المختصة هي رئيس مكتب الضرائب الذي له ولاية قضائية على آخر مكان إقامة للموصي.
إذا كانت التركة تشمل عقارًا واحدًا على الأقل أو حقًا متعلقًا بالعقارات، على سبيل المثال حق ملكية تعاوني لمكان سكني، فإن اختصاص مكتب الضرائب يتم تحديده وفقًا لموقع العقار.
حسابات العملات الأجنبية – كيف يتم التحويل؟
إذا تم جمع جزء من الأموال، على سبيل المثال باليورو، فيجب إدخال القيمة في النموذج بالزلوتي البولنديلا يحدد القانون الطريقة التقنية لتحويل القيمة، ولكن في الممارسة العملية يتم استخدام سعر الصرف الساري في تاريخ وفاة الموصي.
ما هي الوثائق التي تستحق الإعداد؟
قد يطلب المكتب مستندات تُثبت عملية الشراء وقيمتها. عمليًا، يُنصح بحفظ المستندات التالية في حسابك البنكي:
- شهادة إرث أو قرار محكمة،
- شهادات مصرفية توضح حالة الأموال في تاريخ وفاة الموصي،
- بالنسبة لحسابات العملات الأجنبية - طريقة التحويل إلى الزلوتي البولندي.
ما هي الملحقات التي أحتاج إلى تضمينها مع بطاقة SD-Z2 الخاصة بي؟
على الرغم من عدم النص على ذلك بشكل مباشر في القانون، إلا أن مكاتب الضرائب غالباً ما تطلب مستندات إضافية، لذا يجدر إرفاق ما يلي بالنموذج:
- شهادات مصرفية توضح حالة الحسابات في تاريخ الوفاة،
- إجراء إثبات الميراث.
أُضيف ما يلي في النسخة الإلكترونية: عمليات المسح الضوئييكفي ذلك في النسخة الورقية نسخة – لا حاجة لإرسال المستندات الأصلية.
ماذا يحدث بعد تجميع جهاز SD-Z2؟
- عند الإرسال بالبريد، عادةً ما يقوم المكتب لا يتم إرسال تأكيد – عدم وجود مراسلات يعني أن الطلب قد تم قبوله.
- ينبغي أن يتلقى مكتب الضرائب الإلكتروني معلومات حول النموذج الذي يتم قبوله.
- لا يُصدر قرار ضريبي إلا عندما يجد المكتب أن الإعفاء غير مؤهل (على سبيل المثال، بسبب فوات الموعد النهائي).
من المستحسن الاحتفاظ بالوثائق المتعلقة بنموذج SD-Z2، بما في ذلك نسخة من النموذج، والوثائق المصرفية، أو شهادة الميراث، لمدة لا تقل عن سنوات 5أي خلال فترة التقادم للمسؤولية الضريبية. وهذا يحمي من خطر النزاع المحتمل مع السلطة الضريبية.
إذا كانت لديكم أي استفسارات حول استكمال نموذج SD-Z2 أو رغبتم في التأكد من استيفاء طلبكم لجميع المتطلبات، يمكنكم مناقشة وضعكم مع فريق خبرائنا. يسعدنا مساعدتكم في إتمام الإجراءات الرسمية بسلاسة ودون أي احتمال للخطأ.
