يمثل توجيه DAC7 خطوة أخرى إلى الأمام بالنسبة للاتحاد الأوروبي في تشديد النظام الضريبي وزيادة شفافية المعاملات في الاقتصاد الرقمي. ويتمثل جوهره في فرض
يُلزم مشغلو المنصات الإلكترونية، بغض النظر عن مواقعهم، بتزويد سلطات الضرائب في الاتحاد الأوروبي ببيانات عن مستخدمي الاتحاد الأوروبي الذين يحققون دخلاً من خلال بيع المنتجات أو تقديم الخدمات أو إنشاء المحتوى الإلكتروني. تصل هذه المعلومات في نهاية المطاف إلى إدارات الدول الأعضاء في الاتحاد الأوروبي، مما يعني عملياً أن سلطات الضرائب البولندية تحصل على بيانات تفصيلية عن دافعي الضرائب البولنديين الذين يعملون عبر الإنترنت.
يتم الإبلاغ عن بيانات الهوية، مثل الاسم الأول واسم العائلة ورقم PESEL، بالإضافة إلى المعلومات المالية المتعلقة بالدخل المُكتسب وعدد المعاملات. وهذا يُتيح لسلطات الضرائب التحقق بسهولة من التزام دافعي الضرائب بسداد التزاماتهم بشكل صحيح. ويشمل هذا الالتزام نطاقًا واسعًا من المنصات، بدءًا من منصات البيع مثل Vinted وAllegro، مرورًا ببوابات مُنشئي المحتوى مثل OnlyFans، وصولًا إلى تطبيقات الحجز والخدمات مثل Booksy وBooking وAirbnb.
عمليًا، يعني هذا أن المؤثر الذي يكسب المال من المنشورات الإلكترونية، ومصفف الشعر الذي يستقبل العملاء عبر تطبيق، والفرد الذي يبيع الملابس بانتظام عبر الإنترنت، جميعهم يخضعون لنفس المبدأ: تعرف سلطات الضرائب دخلهم ويمكنها مقارنته بالإقرارات الضريبية. حتى الآن، ظلت العديد من هذه الأنشطة خارج نطاق الرقابة الكاملة لمكاتب الضرائب، وكان بعض الأفراد يعتبرون الدخل من المنصات الإلكترونية مصدر دخل إضافي غير خاضع للضريبة. أما الآن، فالوضع يتغير، إذ يمكن أن تؤدي التناقضات بين البيانات التي تقدمها المنصات وما يُبلغه دافع الضرائب في إقراراته الضريبية إلى عواقب مالية وخيمة، مثل المسؤولية الجنائية والضريبية.
تجدر الإشارة إلى أنه في حالة الخدمات المقدمة عبر الإنترنت، لا تُميّز اللوائح بين الإيرادات بناءً على قيمتها، إذ يتم الإبلاغ حتى عن المبالغ الصغيرة. لذا، يتعين على الأفراد الذين كانوا يعتبرون أنشطتهم الإلكترونية مصدر دخل إضافي "غير رسمي" أن يُعيدوا النظر في ضرورة تسجيل أعمالهم واختيار النظام الضريبي المناسب. وبالتالي، فإن توجيه DAC7 ليس مجرد أداة لتشديد النظام الضريبي، بل هو أيضاً آلية تُحقق تكافؤ الفرص بين رواد الأعمال التقليديين وأولئك الذين عملوا سابقاً في بيئة رقمية أقل رسمية.
باختصار، يشير توجيه DAC7 إلى أن عصر إخفاء الهوية في مجال الربح عبر الإنترنت يقترب من نهايته. فالشفافية والإبلاغ أصبحا المعيار، ويتعين على مستخدمي المنصات - من المبدعين عبر الإنترنت ومقدمي الخدمات الصغيرة إلى بائعي التجارة الإلكترونية - مراعاة هذه الحقائق الجديدة في حساباتهم. من وجهة نظر الحكومة، تُعد هذه خطوة نحو الحد من الاقتصاد الخفي وزيادة الإيرادات الضريبية، ولكن من وجهة نظر دافعي الضرائب، فهي تمثل تحديًا يتطلب مزيدًا من الحرص، وغالبًا ما يستلزم الاستعانة بمستشار ضريبي أو محاسب متخصص.
يُعدّ توجيه DAC7 توجيهًا من الاتحاد الأوروبي يُلزم المنصات الرقمية بالإبلاغ عن دخل مستخدميها - من بائعين ومقدمي خدمات وملاك عقارات - إلى مصلحة الضرائب. وينطبق هذا على كل من الشركات والأفراد الذين يعملون من خلال بوابات مثل أعجل, Vinted, بيسي, OLXAirbnb، Booking، OnlyFans.
نعم، تقوم المنصات أولاً بتقديم البيانات إلى السلطات الضريبية في إحدى دول الاتحاد الأوروبي، ومن ثم تُنقل بيانات دافعي الضرائب البولنديين إلى مكاتب الضرائب البولندية كجزء من التبادل التلقائي للمعلومات. ويشمل الإبلاغ الدخل من المنصات المسجلة ليس فقط في الاتحاد الأوروبي، بل أيضاً في دول خارج الاتحاد الأوروبي.
أولاً وقبل كل شيء: الاسم، اللقب، العنوان، رقم التأمين الاجتماعي/رقم التعريف الضريبي، إجمالي الدخل، عدد المعاملات، إلخ. ستتلقى مصلحة الضرائب المختصة معلومات تتضمن ملخصًا عن مقدار الدخل، ومصدره، والمنصة التي تم من خلالها تحصيل الضرائب، مما يمنح مصلحة الضرائب الأدوات اللازمة للتحكم الفعال للغاية في التسويات الضريبية.
تلتزم المنصات بتقديم تقارير سنوية إلى السلطات الضريبية عن المستخدمين الذين يتداولون السلع عبر المنصات والذين:
في حالة الخدمات (مثل التجميل وتصفيف الشعر)، يتم الإبلاغ عن كل مبلغ - بغض النظر عن مقدار الإيرادات.
الأشخاص الذين لم يسجلوا نشاطهم التجاري ولكنهم ملزمون بذلك، ملزمون أولاً وقبل كل شيء بتسجيل نشاطهم التجاري لدى CEIDG، وتقديم الإقرارات الضريبية المفقودة، وتسوية الضرائب والمساهمات المتأخرة مع الفوائد.
بالإضافة إلى ذلك، نود أن نشير إلى أن مجرد كسب الدخل بانتظام لا يتطلب تلقائيًا تسجيل عمل تجاري - بشرط استيفاء شروط معينة، كان من الممكن استخدام مؤسسة ما يسمى بنشاط الأعمال غير المسجل أو تسوية ضريبة الدخل الشخصي بطريقة مناسبة للمبيعات الخاصة (غير التجارية).
التوبة الفعّالة هي اعتراف دافع الضرائب طواعيةً بأخطاء ضريبية (مثل عدم تقديم الإقرار الضريبي) قبل أن تكتشفها سلطات الضرائب البولندية. في المقابل، لا يوجد خطر للمساءلة الجنائية أو المالية. ولكي تكون هذه التوبة فعّالة، يجب تسوية جميع المتأخرات.
نعم، تُظهر تجربتنا أن سلطات الضرائب تُجري بالفعل عمليات تدقيق مكثفة وواسعة النطاق. ويتلقى دافعو الضرائب إشعارات تطالبهم بالتوضيح، ويُقدمون إقرارات ضريبية متأخرة، ويدفعون الضرائب المتأخرة بالإضافة إلى الفوائد.
عملياً، هذه المدة سبعة أيام. خلال هذه الفترة، ينبغي التحقيق في أسباب الاستدعاء، والتواصل مع مسؤول القضية، وتحديد استراتيجية أخرى.
قد يكون من الضروري أحيانًا تعديل الإقرار الضريبي بأسرع وقت ممكن، وقد يكون من الضروري أحيانًا الدفاع عن طريقة التسوية المعتمدة حتى الآن. يُمكن للتواصل المهني مع السلطات الضريبية أن يجنّبك التدقيق الضريبي، إذ تُعدّ دقة المعلومات المُقدّمة واتساقها أمرًا بالغ الأهمية. لذا، يُنصح بالتواصل مع مستشار ضريبي في هذا الشأن.
لسوء الحظ، لا يحمي الجهل بالقانون من المسؤولية. فعدم الوعي لا يعفيك من دفع الضرائب، ولا يزيل خطر المسؤولية الضريبية والجنائية.
نعم - ولكن هذا يستلزم دفع الضرائب المتأخرة (بشكل أساسي ضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة) ومساهمات التأمين الاجتماعي والصحي مع الفوائد.
قد يؤدي ذلك إلى تدقيق ضريبي. من الأفضل مقارنة البيانات التي قدمتها المنصة إلى السلطات الضريبية مع بياناتك الضريبية الخاصة.
من المهم توضيح أي اختلافات، وتعديل الإقرارات الضريبية عند الضرورة. إذا كانت هناك اختلافات لها مبرر ضريبي، فننصح بتسجيلها الآن حتى يتمكن دافع الضرائب من الدفاع بفعالية عن طريقة احتساب الضريبة في حال إجراء تدقيق ضريبي لتلك الفترة بعد عدة سنوات.
نعم، يسمح توجيه DAC7 بحظر الحساب في حال عدم تقديم المستخدم للمعلومات الضريبية. وقد يتم تعليق الحساب لحين تقديم هذه المعلومات، كما قد يتم تعليق عمليات السحب من المنصة.
اتصل بأخصائي
كرزيستوف بورزينسكي
شريك، مستشار ضريبي