المبدعين الرقميين

مع التطور المتسارع للاقتصاد الرقمي، يسعى المزيد من الأفراد والشركات العاملة في مجال صناعة المحتوى الرقمي (مثل مستخدمي يوتيوب، ومنشئي المحتوى المباشر، ومصممي الجرافيك، والمبرمجين، والمؤثرين) إلى إيجاد حلول ضريبية مثلى. ومن المواضيع التي تُثار باستمرار في هذا السياق ما يُعرف بالملاذات الضريبية، وهي الدول التي يُنظر إليها على أنها تُمارس منافسة ضريبية ضارة في مجال ضريبة الدخل.

الملاذات الضريبية هي دول أو أقاليم تقدم ظروفًا ضريبية مواتية للغاية للكيانات الأجنبية - على سبيل المثال، معدلات ضريبية منخفضة أو معدومة، وشفافية محدودة، ولوائح ضريبية مبهمة، وتدفق دولي معاق للمعلومات الضريبية.

في بولندا، يتم تحديد وضع "الملاذ الضريبي" من قبل وزير المالية من خلال لائحة، مع الأخذ في الاعتبار، من بين أمور أخرى، نتائج منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، وإمكانية وجودة تبادل المعلومات الضريبية، وموثوقية الأنظمة الضريبية وخصائصها الفعلية التي قد تؤدي إلى منافسة ضريبية ضارة.

في القانون البولندي، ووفقًا للوائح وزير المالية الصادرة في ديسمبر 2024، تشمل قائمة الدول التي تطبق المنافسة الضريبية الضارة (في مجال ضريبة الدخل الشخصي وضريبة دخل الشركات) 25 دولة: بما في ذلك أنغيلا، وأنتيغوا وبربودا، وهونغ كونغ، وموناكو، وبنما، وسيشيل، وفانواتو، وغيرها.

عملياً، قد يُعتبر أي تحويل للأموال (حتى لو كان مبلغاً زهيداً) إلى كيانات موجودة في ملاذات ضريبية بمثابة مخطط ضريبي، ويخضع للتدقيق. تُعامل هذه المعاملات على أنها معاملات بين أطراف ذات صلة، مع تطبيق نهج أكثر صرامة فيما يتعلق بضريبة الاستقطاع.

والأهم من ذلك، أن تسوية الضرائب "في جنة" (أو الإعلان عن تسوية الضرائب في دبي، على سبيل المثال) لا يغلق مسألة تسوية الضرائب في بولندا، لأن ما إذا كان بإمكان السلطات الضريبية البولندية فرض ضرائب على دخلك يتم تحديده في المقام الأول من خلال الإقامة الضريبية التي يتم تحديدها على أساس الحقائق، وليس من خلال اختيار دافع الضرائب بدافع انخفاض الضرائب.

في بولندا، يُعرَّف المقيم عمومًا بأنه الشخص الذي يقع مركز مصالحه الحيوية (الشخصية أو التجارية) في بولندا، أو الذي يقيم فيها لأكثر من 183 يومًا في السنة. في هذه الحالة، يخضع للضريبة في بولندا على جميع دخله، بما في ذلك الدخل الأجنبي (باستخدام الطريقة المناسبة لتجنب الازدواج الضريبي). عمليًا، هذا يعني أنه لا يمكنك تقديم إقرارات ضريبية في ملاذ ضريبي إلا إذا كنت تقيم فيه فعليًا وتنقل مركز حياتك وأنشطتك إليه. في هذه الحالة، قد تتساءل مصلحة الضرائب البولندية عن "هجرتك" الضريبية وتطلب منك تقديم إقرارات ضريبية في بولندا على جميع دخلك العالمي.