Nicht angemeldete Geschäftstätigkeit ist eine äußerst interessante Möglichkeit, in Polen Geld zu verdienen. In manchen Fällen lassen sich überraschend hohe Einkünfte erzielen, ohne die üblichen Buchhaltungsvorschriften zu erfüllen und sogar ohne Sozialversicherungsbeiträge zu zahlen. Nicht angemeldete Geschäftstätigkeit ist jedoch nicht dasselbe wie illegale Selbstständigkeit – es gelten weiterhin die entsprechenden Vorschriften. In diesem Artikel erklären wir Ihnen, welche Vorschriften Sie beachten müssen und wie Sie Einkünfte aus nicht angemeldeter Geschäftstätigkeit verbuchen.
Was ist eine nicht registrierte Tätigkeit? Definition
Nicht registrierte AktivitätTatsächlich stellt die nicht registrierte Tätigkeit eine äußerst interessante Rechtsstruktur dar. Artikel 5 des Unternehmergesetzes Es führt eine negative Definition ein, nach der die Tätigkeit einer natürlichen Person, deren Quartalseinkommen 225 % des Mindestlohns nicht übersteigt, keine wirtschaftliche Tätigkeit darstellt. Anders ausgedrückt: Das Unternehmergesetz betrachtet Sie nur dann als Unternehmer, wenn Sie in einem beliebigen Quartal des Jahres mehr als 225 % des Bruttomindestlohns verdienen – das entspricht etwa … 10 813.50 PLNDie zweite wichtige Voraussetzung ist der Zeitablauf – wenn Sie innerhalb der letzten 60 Monate vor der Gründung Ihres Unternehmens selbstständig waren, müssen Sie sich leider bei CEIDG registrieren lassen.
Die Bestimmungen anderer wichtiger Gesetze (Steuerrecht, Sozialversicherungsrecht) beziehen sich nicht direkt auf den Begriff der nicht registrierten Tätigkeit – sie basieren jedoch in der Regel auf der Definition eines Unternehmers oder auf Verträgen, die Mandatsverträgen ähnlich sind.
Was sehr wichtig ist, Die Tatsache, dass Sie nach dem Unternehmerrecht keine Geschäftstätigkeit ausüben, befreit Sie nicht von der Pflicht zur Zahlung von Steuern.
Wer darf nicht registrierte Geschäfte betreiben?
Nicht angemeldete Geschäftstätigkeiten sind nur natürlichen Personen und ausschließlich individuell gestattet – daher ist die Führung einer nicht angemeldeten Lebenspartnerschaft nicht möglich. Die erwähnte Schonfrist ist zu beachten: Wer in den letzten 60 Monaten eine beim CEIDG angemeldete Geschäftstätigkeit ausgeübt hat, darf keine nicht angemeldete Geschäftstätigkeit ausüben. Die Aussetzung einer Geschäftstätigkeit wird der Nichtausübung einer Geschäftstätigkeit gleichgestellt.
Kann jedes Unternehmen ohne Registrierung geführt werden?
Leider nein, und es ist wichtig, sich dessen bewusst zu sein. Wenn man ein nicht registriertes Unternehmen betreibt, Sie erhalten weder eine Konzession noch eine Lizenz oder einen Eintrag im Register der regulierten Tätigkeiten. Natürlich können wir uns kaum vorstellen, dass jemand mit einem Jahreseinkommen von rund 43 PLN eine Lizenz beantragt.
Wie berechnet man die Einkommensgrenze für nicht registrierte Tätigkeiten?
Die Obergrenze für Einnahmen aus nicht registrierten Aktivitäten hat sich im Laufe der Jahre weiterentwickelt, aber derzeit ist die Regel recht einfach – Während eines Kalenderquartals dürfen Ihre Umsatzerlöse 225 % des monatlichen Mindestgehalts nicht überschreiten. Im Jahr 2026 entspricht dieser Betrag 10.813,50 PLN brutto pro Quartal.
Was zählt zur Einkommensgrenze?
In der Praxis rührt ein Großteil der Herausforderungen für angehende Unternehmer daher, dass die Berechnung der Einnahmen aus nicht registrierten Unternehmen genau darauf zurückzuführen ist. Dies ist natürlich von entscheidender Bedeutung, da das Überschreiten der Umsatzgrenze eine Registrierung beim Zentralen Unternehmensregister (CEIDG) und damit die Pflicht zur Zahlung von Sozialversicherungsbeiträgen nach sich zieht.
Die Höhe des Einkommens beträgt Alles, was Ihnen aus dem Verkauf zusteht – das heißt der Betrag, für den Sie Rechnungen ausgestellt haben, nicht das, was Sie auf Ihrem Konto erhalten haben, Ihr Einkommen nach Abzug der Kosten oder Ihr Gewinn nach Berücksichtigung der Steuern.
Bis zum Höchstbetrag Mehrwertsteuer, Verpackungskosten und Versandkosten sind ebenfalls enthalten. Bereits gemeldete (z. B. auf Basis einer Rechnung), aber noch nicht eingegangene Umsätze werden ebenfalls berücksichtigt. Dies ist auf die periodengerechte Gewinnermittlung zurückzuführen.
Was passiert, wenn man das Limit für nicht registrierte Aktivitäten überschreitet?
Sobald die Grenze überschritten ist, wird eine nicht registrierte Tätigkeit zu einer Geschäftstätigkeit. Dies ist der Fall, wenn Sie in einem Quartal Einnahmen erzielen, die den zuvor genannten Betrag von 10.813,50 PLN übersteigen. Das bedeutet, dass Verpflichtung, innerhalb von 7 Tagen nach Überschreiten des Grenzwerts einen Antrag auf Aufnahme in CEIDG zu stellen.
Müssen nicht registrierte Unternehmen Buchhaltungsunterlagen führen?
In gewisser Hinsicht ja, obwohl es natürlich anders aussieht und funktioniert als bei einem herkömmlichen Einzelunternehmen. Ein Steuerzahler, der nicht registrierte Geschäftstätigkeiten ausübt muss Aufzeichnungen über die Verkäufe führen, um das zu versteuernde Einkommen zu berechnen und die vierteljährliche Umsatzgrenze einzuhalten.
Unsere Erfahrung zeigt, dass die Finanzbehörden die Führung von Verkaufsaufzeichnungen in Tabellenform, beispielsweise in Excel, akzeptieren. Es wird empfohlen, dass diese Aufzeichnungen unter anderem Folgendes enthalten:
- Verkaufsdatum
- Dokumentennummerierung – Sie können Ihre Dokumente praktisch beliebig nummerieren, solange dies einheitlich, wiederholbar und logisch erfolgt.
- Beschreibung der Waren und Dienstleistungen
- Einkommensbetrag
- Zahlungsart
- Kundendaten, sofern diese beschafft werden können
Die Vorschriften regeln natürlich nicht, wie diese Aufzeichnungen geführt werden. Sie dienen lediglich dazu, Ihr Einkommen und Ihre Steuerbemessungsgrundlage zuverlässig zu erfassen. Laut Website der RegierungEs wäre am besten, wenn die Kostenunterlagen Ihre Identifikationsdaten (Name, Nachname, Adresse) enthielten.
Wenn Sie ein nicht angemeldetes Gewerbe betreiben, können Sie Ausgaben, die Ihnen zur Erzielung von Einkünften entstanden sind, steuerlich absetzen. Dazu gehören beispielsweise Produktionsmaterialien, Verpackungsmaterialien, Werkzeuge, Provisionen von Vertriebsplattformen und Werbekosten. Bewahren Sie bei jedem Kauf im Zusammenhang mit Ihrem nicht angemeldeten Gewerbe den Kaufbeleg auf. Eine Begründung für die Ausgabe ist nicht erforderlich.
Ähnlich wie bei der Aufzeichnung von Einnahmen ist es auch sinnvoll, Ausgaben zu dokumentieren. Notieren Sie das Datum der Ausgabe, die Ausgabennummer, eine kurze Beschreibung des gekauften Artikels oder der Dienstleistung sowie den gezahlten Betrag.
Einkommensteuer auf nicht registrierte Aktivitäten
Wer ein nicht registriertes Gewerbe betreibt, muss wie jeder andere Unternehmer oder Angestellter Einkommensteuer zahlen. Wichtig ist, dass die aus dieser Tätigkeit erzielten Einkünfte immer in der Steuererklärung erfasst werden. allgemeine Grundsätze, d.h. auf der sogenannten SteuerskalaDies bedeutet natürlich die Möglichkeit, den steuerfreien Betrag zu nutzen, aber auch einen hohen Einkommensteuersatz nach Überschreiten von 120.000 PLN pro Jahr.
Einkünfte aus nicht registrierten Tätigkeiten können Sie auf dem Formular PIT-36 angeben.
Sozialversicherungsanstalt (ZUS) und Krankenversicherungsbeiträge für nicht registrierte Tätigkeiten
Die Frage der Beiträge für Personen, die nicht registrierte Gewerbe betreiben, ist umstritten, vor allem aufgrund fehlender geeigneter gesetzlicher Regelungen in diesem Bereich. Im Allgemeinen wird davon ausgegangen, dass Personen, die nicht registrierte Tätigkeiten ausüben, müssen auf die auf diese Weise erzielten Einkünfte keine Sozialversicherungsbeiträge oder Krankenversicherungsbeiträge zahlen. Unserer Meinung nach trifft dies jedoch nicht ganz zu.
Während wir darin übereinstimmen, dass das Fehlen von Beiträgen beim Warenverkauf vollkommen gerechtfertigt ist, gestaltet sich die Situation bei Dienstleistern komplizierter. Wie bereits richtig festgestellt wurde. LegalisDie Sozialversicherungsanstalt behandelt nicht registrierte Unternehmer oft wie Auftragnehmer, und daher sind die Personen, die sie beschäftigen (einschließlich natürlicher Personen), zur Zahlung von Versicherungsbeiträgen verpflichtet.
Die praktische Anwendung dieser Bestimmungen ist natürlich äußerst selten, und die Möglichkeiten der Sozialversicherungsanstalt (ZUS), Personen mit nicht angemeldeten Geschäftstätigkeiten zu überwachen, sind stark eingeschränkt. Um jedoch gesetzeskonform zu handeln und Risiken zu vermeiden, sollten Sie bei der Erbringung von Dienstleistungen Ihre Beitragspflichten beachten.
Aufgrund der relativ niedrigen Einkommensgrenze betrachten nur wenige Menschen Schwarzarbeit als ihre Haupteinnahmequelle. Man sollte jedoch bedenken, dass man in einer solchen Situation möglicherweise weder Renten- noch Krankenversicherungsschutz hat.
Mehrwertsteuer auf nicht registrierte Aktivitäten
Eine nicht registrierte Geschäftstätigkeit bedeutet nicht automatisch, dass Sie keine Mehrwertsteuer zahlen müssen – die Erbringung von Dienstleistungen oder die Lieferung von Waren gegen Entgelt sind schließlich Tätigkeiten, die grundsätzlich der Mehrwertsteuer unterliegen. Andererseits, aufgrund des geringen Umsatzes, Personen, die nicht registrierte Tätigkeiten ausüben, können in der Regel von der Mehrwertsteuerbefreiung profitieren.Dies ist jedoch nicht immer der Fall, da es mindestens einige Dienstleistungen und Waren gibt, die Steuerzahler vom Anspruch auf die Steuerbefreiung ausschließen. Beispiele hierfür sind Beratungsleistungen, Factoring und der Online-Handel mit Elektronikartikeln.
Es lohnt sich auch, diesem Thema Beachtung zu schenken. Einfuhr von Dienstleistungen aus umsatzsteuerlichen GründenZunächst einmal befreit Sie der Betrieb eines nicht registrierten Unternehmens nicht von der Steuerpflicht für Dinge wie Instagram-Anzeigen oder Canva-Abonnements.
Nicht registrierte Aktivitäten und die Kasse
Der Betrieb eines nicht angemeldeten Gewerbes befreit Sie nicht von der Pflicht, eine Registrierkasse zu besitzen und zu benutzen. Viele angehende Unternehmer im Einzelhandel benötigen jedoch keine Registrierkasse, da der jährliche Freibetrag bei 20.000 PLN liegt, berechnet anteilig bei Geschäftsaufnahme im laufenden Jahr.
Wenn Sie jedoch ein nicht registriertes Unternehmen betreiben, das Friseurdienstleistungen, Kosmetikdienstleistungen oder Fahrzeugreparaturen anbietet, müssen Sie vom ersten Tag Ihrer Geschäftstätigkeit an, also noch vor Ihrer ersten Transaktion mit einem Kunden, über eine Registrierkasse verfügen.
Ausstellung von Rechnungen und Belegen für nicht registrierte Aktivitäten
Wenn Sie ein nicht registriertes Gewerbe betreiben, besitzen Sie wahrscheinlich keine Steueridentifikationsnummer (NIP). Sie können diese jedoch unter bestimmten Umständen beantragen (z. B. bei der Umsatzsteuerregistrierung oder beim Kauf einer Registrierkasse). Ihre primäre Steueridentifikationsnummer ist jedoch Ihre PESEL-Nummer.
Beachten Sie, dass die Nutzung von KSeF auch für nicht registrierte Unternehmen verpflichtend sein kann; die Teilnahme ist aber auch freiwillig. Da jede strukturierte Rechnung die Steueridentifikationsnummer (NIP) des Ausstellers enthalten muss, benötigen Sie diese, bevor Sie sich bei KSeF registrieren können.
Neben strukturierten Rechnungen können Sie auch sogenannte Quittungen ausstellen. Dies sind Bestätigungen, die auf Wunsch des Käufers ausgestellt werden. Das Gesetz schreibt nicht genau vor, was in einem solchen Dokument enthalten sein muss, aber unserer Meinung nach ist es sinnvoll, Folgendes anzugeben:
- Kontonummer
- Rechnungsdatum
- Verkäuferdetails
- Angaben zum Käufer
- Name der Dienstleistung oder des Produkts
- Der fällige Betrag
Wenn der Käufer keine Rechnung anfordert, müssen Sie keine ausstellen. Dies entbindet Sie jedoch nicht von Ihrer Pflicht, die Quartalsgrenze einzuhalten, was in der Praxis die Führung von Umsatzaufzeichnungen erfordert. Daher empfehlen wir Ihnen, stets Rechnungen auszustellen – dies hat keinerlei negative Folgen.
Die häufigsten Fehler beim Betrieb nicht registrierter Unternehmen
Jako ein auf Steuern spezialisiertes Beratungsunternehmen Wir arbeiten selten mit Kunden zusammen, die nicht registrierte Unternehmen betreiben. Nach fast zehn Jahren Markterfahrung können wir jedoch einige häufige Fehler von Existenzgründern aufzeigen.
- Verwechslung von Einnahmen und Einkommen Die vierteljährliche Höchstgrenze für nicht registrierte Tätigkeiten gilt für den Umsatz, nicht für das Einkommen. Sie zahlen jedoch Einkommensteuer auf das Einkommen abzüglich der Kosten.
- Versäumnis, Verkaufsaufzeichnungen zu führen – Das Fehlen einer formellen Pflicht zur Führung eines Steuerbuches befreit Sie nicht von der Pflicht zur Aufbewahrung jeglicher Unterlagen.
- Die Umsatzerlöse werden auf Basis des Zahlungsstroms und nicht nach dem Periodenprinzip verbucht. – Bei nicht registrierten Tätigkeiten werden die Einnahmen für die Zwecke der Quartalsgrenze nach dem Periodenprinzip erfasst – daher werden die fälligen Einnahmen gezählt, nicht die auf Rechnung erhaltenen, während Kosten und Einnahmen für die Zwecke der Abgabe der jährlichen Steuererklärung nach dem Zuflussprinzip, d. h. zum Zeitpunkt ihres tatsächlichen Entstehens, erfasst werden.
- Kein Kostennachweis – Wenn Sie Ausgaben absetzen möchten, müssen Sie Belege dafür aufbewahren – ein Kontoauszug allein reicht nicht aus. Existenzgründer vergessen das oft, was im Falle einer Steuerprüfung verheerende Folgen haben kann.
- Zu späte Anmeldung bei CEIDG Nach Überschreiten der Umsatzschwelle haben Sie nur 7 Tage Zeit, sich bei CEIDG zu registrieren. Das Versäumen dieser Frist kann schwerwiegende Folgen haben.
Summe
Eine nicht registrierte Geschäftstätigkeit ist ein hervorragender Einstieg in die Selbstständigkeit. Ein Probelauf ist ein weniger formeller, aber dennoch vielversprechender Schritt, um Ihr Unternehmen auszubauen. Sollten Sie nach der Veröffentlichung dieses Artikels noch Fragen haben, kontaktieren Sie uns bitte – wir helfen Ihnen gerne weiter!
