Ein Kind alleine großzuziehen bedeutet nicht nur mehr tägliche Verantwortung, sondern oft auch eine größere Belastung für den Haushaltshaushalt. Einkommensteuergesetz Es gibt eine spezielle Steuervergünstigungsmethode für bestimmte Eltern, die ihre Steuerlast reduzieren kann. Alleinerziehend zu sein reicht jedoch nicht aus. Wir erklären, wer als alleinerziehend gilt, wie die Vergünstigung funktioniert und wann das Finanzamt den Antrag ablehnen kann.
Wer kann als Alleinerziehender einen Antrag stellen?
Ein alleinerziehender Elternteil oder Erziehungsberechtigter, der in einem bestimmten Steuerjahr ein Kind erzieht und die im Gesetz festgelegten Voraussetzungen erfüllt, kann von der steuerlichen Vorzugsregelung profitieren. Gemäß Artikel 6 Absatz 4c Einkommensteuergesetz Es muss sich um eine Person handeln, die:
- ledig oder Junggeselle
- Witwe oder Witwer,
- geschiedene oder geschiedene Person oder
- eine Person, für die eine Trennung angeordnet wurde.
Dieser Anspruch kann auch für eine verheiratete Person gelten, wenn ihrem Ehepartner das Sorgerecht entzogen wurde oder er eine Gefängnisstrafe verbüßt.
Ein angemessener Familienstand ist jedoch nur die erste Voraussetzung. Die bloße Tatsache einer Scheidung, Trennung oder des ledigen Lebens bedeutet nicht, dass ein Steuerzahler ein Kind allein erzieht. Entscheidend ist, wer für den täglichen Unterhalt, die Erziehung, die medizinische Versorgung, die emotionale Entwicklung und die Entscheidungen im Leben des Kindes verantwortlich ist. Das Finanzministerium erläutert dies ähnlich. Informationen zur Ansiedlung von Alleinerziehenden.
W Einzelinterpretation vom 30. März 2026, Referenznummer 0114-KDIP3-2.4011.205.2026.2.MTDer Direktor des Nationalen Informationssystems (KIS) gab an, dass sich dies auf eine Person bezieht, die „ein Kind tatsächlich ganz oder überwiegend allein erzieht, ohne die Beteiligung des anderen Elternteils“. Der sporadische Kontakt des Kindes zum anderen Elternteil oder die Zahlung von Kindesunterhalt durch den anderen Elternteil bedeutet nicht zwangsläufig, dass das Kind kein Vorzugsrecht hat. Entscheidend ist, welcher Elternteil die Betreuung tatsächlich regelmäßig und täglich übernimmt. Wichtig ist, dass dies nicht das ganze Jahr über andauern muss. Es genügt, wenn es im Laufe des Jahres anfällt, beispielsweise nach Rechtskraft des Scheidungsurteils.
Allerdings muss die Einschränkung gemäß Artikel 6 Absatz 4f des Einkommensteuergesetzes beachtet werden. Diese Vergünstigung steht einer Person nicht zu, die zusammen mit dem anderen Elternteil oder dem gesetzlichen Vormund mindestens ein Kind erzieht. Der KIS-Direktor wandte diese Regel auch auf die Patchworkfamilie an. Auslegung vom 19. April 2026, Referenznummer 0114-KDIP3-2.4011.207.2026.2.MT, verweigerte einem Vater den Vorzug, der seinen Sohn aus einer früheren Beziehung allein erzog, gleichzeitig aber zusammen mit seiner jetzigen Partnerin die gemeinsame Tochter erzog.
Die Regelung steht in erster Linie polnischen Steueransässigen zur Verfügung. Artikel 6 Absatz 4g des Einkommensteuergesetzes sieht die Nutzung auch für bestimmte Personen mit Wohnsitz in einem EU-Land, dem Europäischen Wirtschaftsraum oder der Schweiz vor. In diesem Fall gilt Folgendes: 75% eines der jährlichen Gesamteinkünfte des Steuerpflichtigen muss in Polen steuerpflichtig sein, und der steuerliche Wohnsitz muss bestätigt werden. Wohnsitzbescheinigung.
Welche Bedingungen muss ein Kind erfüllen?
Gemäß Artikel 6 Absatz 4c Einkommensteuergesetz Eine bevorzugte Ansiedlung kann für ein Kind gelten:
- unerheblich,
- ein Erwachsener, der eine Pflegezulage oder einen Pflegezuschuss oder eine Sozialrente bezieht,
- volljährig, im Studium und unter 25 Jahren.
Für erwachsene Kinder in Ausbildung gilt eine zusätzliche Beschränkung. Ihr zu versteuerndes Einkommen, sei es nach dem Steuersatz oder aus Kapitalgewinnen, sowie Einkünfte, die unter die Jugendsteuerermäßigung oder die Steuerermäßigung für Rückkehrer fallen, dürfen das Zwölffache der im Dezember des betreffenden Jahres geltenden Sozialrente nicht übersteigen. (Im Jahr 2026 beträgt die Grenze 23.741,88 PLN)Die Höchstgrenze umfasst keine Hinterbliebenenrenten.
Das Recht auf Bevorzugung kann auch dazu führen, dass das Kind von der Anwendung einer Pauschalsteuer oder einer Einmalsteuer auf das erfasste Einkommen ausgenommen wird. Die Ausnahme bildet die Pauschalsumme für private VermietungDies schließt die Möglichkeit einer solchen Regelung für die Eltern an sich nicht aus. Dies ergibt sich aus Artikel 6 Absatz 8 des Einkommensteuergesetzes.
Wie funktioniert die bevorzugte Ansiedlung?
Der in Artikel 6 Absatz 4d des Einkommensteuergesetzes vorgesehene Mechanismus ähnelt der gemeinsamen Vermögensauseinandersetzung von Ehegatten. Das Einkommen eines Alleinerziehenden wird nach Abzug aller anfallenden Freibeträge halbiert. Die Steuer wird auf den verbleibenden Betrag gemäß der Steuertabelle berechnet und anschließend mit zwei multipliziert.
Dies ist keine gemeinsame Vereinbarung zwischen Eltern und Kind. Die Berechnung erfolgt grundsätzlich anhand des Einkommens der Eltern, und die Halbierung dieses Einkommens ist die einzige gesetzliche Methode zur Steuerberechnung. Eine Ausnahme bilden bestimmte Einkünfte minderjähriger Kinder, die gemäß Artikel 7 des Einkommensteuergesetzes dem Einkommen der Eltern zugerechnet werden. Einkünfte des Kindes aus Erwerbstätigkeit, Stipendien und Hinterbliebenenrenten werden unter anderem nicht berücksichtigt.
Beträgt das Einkommen eines Elternteils beispielsweise 180.000 PLN, wird es zunächst halbiert. Steuer auf 90 000 PLN ist 7 200 PLN, und nach Verdopplung 14 400 PLN. Im Falle einer regelmäßigen Abrechnung beträgt die Steuer auf 180 000 PLN würde sich auf Folgendes belaufen: 30 000 PLN, daher erlaubt die Präferenz in diesem Fall eine Reduzierung um 15 600 PLN. Diese Berechnungsmethode führt dazu, dass der Steuerfreibetrag doppelt berücksichtigt wird und ein Teil des Einkommens möglicherweise nicht in den 32%-Satz einbezogen wird. Ein ähnliches Beispiel wird vorgestellt. Ministerstwo Finansów.
Die Berechnung berücksichtigt jedoch keine Einkünfte und Einnahmen, die nach dem Einkommensteuergesetz pauschal besteuert werden. Diese werden gesondert erfasst und nicht nach dem Prinzip der Halbierung des Einkommens berechnet.
Summe
Eine weitere Lösung zur Verbesserung der Lebensbedingungen von Familien in Polen ist die Entlastung von Alleinerziehenden. Erleichterung für große FamilienDie Steuererleichterung für Alleinerziehende führt auch zu realen Steuervorteilen, die sich oft auf Tausende von Zloty jährlich belaufen. Wenn Sie Beratung benötigen, ob Sie für diese Erleichterung in Frage kommen, kontaktieren Sie uns bitte. Steuerberatung zur Einkommensteuer Das ist unsere Spezialität.
