Wenn Sie ein Einzelunternehmen führen und Ihre Einnahmen von ausländischen Abonnementplattformen (Twitch, Fanvue), einschließlich Plattformen mit Inhalten für Erwachsene (Onlyfans), stammen, gilt seit dem 1. April 2026 das nationale elektronische Rechnungssystem (KSEF). Obwohl diese Regelung bereits seit einigen Monaten besteht, zeigen unsere Beobachtungen, dass viele Kreative davon nichts wissen und glauben, dass das KSEF für sie überhaupt nicht gilt.
Warum müssen OnlyFans-Ersteller Rechnungen an KSeF ausstellen? Eine kurze Abfolge von Regeln
In erster Linie als digitaler Schöpfer Sie verkaufen keine Inhalte an Fans. Sie bieten der Plattform eine Dienstleistung an. Auch wenn dies etwas kontraintuitiv erscheint, ist es eine Folge des EU-Rechts, insbesondere Artikel 9a der Durchführungsverordnung (EU) Nr. 282/2011 des RatesGemäß der Bestimmung gilt ein Steuerpflichtiger, der sich an der elektronischen Erbringung von Dienstleistungen beteiligt, als in eigenem Namen handelnd. Aufgrund des in dem Fall ergangenen Urteils C-695/20 Fenix International Ltd (Britischer Betreiber von OF) Wir wissen, dass das Unternehmen, das diese Art von Plattform betreibt, ein Dienstleister für den Endnutzer ist und folglich Sie als Urheber sind ein Auftragnehmer der Plattform, kein Anbieter von Unterhaltungsdienstleistungen für die Zuschauer.
Nachdem wir nun festgestellt haben, dass Ihr Auftragnehmer ein Unternehmer ist, liegt die Schlussfolgerung nahe: – Verkäufe müssen durch Rechnungen dokumentiert werden, die bei KSeF ausgestellt werden.Gemäß Artikel 106ga des Umsatzsteuergesetzes sind Sie dazu verpflichtet. Zur Klarstellung sei hinzugefügt, dass OF-Ersteller in den meisten Fällen die in Absatz 2 dieser Bestimmung vorgesehene Ausnahme nicht in Anspruch nehmen können. Obwohl Sie Ihre Unterhaltungsdienstleistungen nach dem Umsatzsteuergesetz außerhalb Polens erbringen (als Leistungsort gilt der Wohnsitz des Leistungsempfängers), verpflichten Sie die Vorschriften, insbesondere Artikel 106a, Nummer 2, zur Ausstellung von Rechnungen nach polnischen Vorschriften.
Da das Umsatzsteuergesetz Sie verpflichtet, Verkäufe an Plattformen mit Rechnungen zu dokumentieren, folgt daraus Sie müssen KSeF verwenden.Eine Ausnahme von dieser Regel besteht lediglich darin, dass Unternehmer, die digitalen Plattformen monatlich weniger als 10.000 PLN in Rechnung stellen, ihre Umsätze noch bis Ende 2026 außerhalb des nationalen E-Rechnungssystems dokumentieren können.
Hat die Mehrwertsteuerbefreiung hieraus Auswirkungen?
Viele digitale Kreative erzielen jährliche Einnahmen unter 240.000 PLN und können daher davon profitieren MehrwertsteuerbefreiungenAnders als oft angenommen, handelt es sich bei der Umsatzsteuerregistrierung und der Pflicht zur Nutzung des KSeF um zwei unabhängige Systeme – das Umsatzsteuergesetz verknüpft diese beiden Pflichten nicht. Wir haben dies im Text ausführlicher erläutert. Hinweis für Nutzer ohne Umsatzsteuerpflicht: Sie werden Rechnungen auch in KSeF ausstellen..
Wichtig ist, dass die Definition von Umsätzen (Artikel 2, Absatz 22 des Umsatzsteuergesetzes) unter anderem die entgeltliche Erbringung von Dienstleistungen im Inland erwähnt. Diese Bestimmung gilt jedoch nicht für die Erbringung von Dienstleistungen an ausländische Unternehmen. Folglich zählen Umsätze mit OnlyFans in der Praxis nicht zur jährlichen Umsatzgrenze von 240.000 PLN – selbst wenn Sie durch Ihre Tätigkeit auf dieser Plattform ein Vielfaches Ihres Einkommens erzielen, überschreiten Sie die Umsatzsteuergrenze nicht (es sei denn, Sie tätigen Umsätze im Sinne des Umsatzsteuergesetzes).
Die Konsequenz ist einfach: Unabhängig von Ihrem Umsatzsteuerstatus müssen Sie Rechnungen ausstellen, die Ihre Einnahmen auf dieser Plattform belegen. OnlyFans oder andere Plattformen werden Sie nicht nach einer Rechnung fragen – es liegt einfach in Ihrer Verantwortung.
Die monatliche Grenze von 10.000 PLN
Wie bereits erwähnt, besteht eine Ausnahme von der allgemeinen Pflicht zur Nutzung des KSeF-Systems: Bis Ende Dezember 2026 können Unternehmen, deren Gesamtumsatz in Rechnungen nachweisbar 10.000 PLN pro Monat nicht übersteigt, diese elektronisch oder in Papierform ausstellen. Dies ist in Artikel 145m des Umsatzsteuergesetzes geregelt. Das Finanzministerium stellte klar, dass die Grenze von 10.000 PLN durch Addition der Bruttobeträge der Rechnungen berechnet wird, die der Steuerpflichtige im KSeF-System ausstellen müsste. Diese Grenze gilt unter anderem nicht für Verbraucherrechnungen, Kassenbons und Belege mit einer Steueridentifikationsnummer (NIP) bis zu einem Wert von 450 PLN. Die Rechnung für den Export von Dienstleistungen ist vollständig im Limit enthalten. Die Position des Ministeriums ist daher günstig für den Konsumgüterabsatz und ungünstig für Dienstleistungsexporte. Wir haben dies im Text ausführlicher beschrieben. Für 10 PLN pro Monat ist man aus dem KSeF raus. Aber es gibt Zweifel..
Für den Urheber bedeutet dies in der Praxis eine einfache Rechnung: Übersteigen Ihre monatlichen Einnahmen auf der Plattform den Gegenwert von 10.000 PLN brutto (ca. 2.300–2.500 USD), greift die Übergangsregelung nicht mehr und die KSeF findet ab dem 1. April 2026 Anwendung.
Lasst uns drei Dinge hervorheben:
- Über die Grenze hinaus funktioniert von der Rechnung, die den Betrag überstiegDiese Rechnung und alle nachfolgenden müssen nun das System durchlaufen.
- Es gibt kein Zurück. Selbst wenn die Einnahmen in den Folgemonaten unter den Schwellenwert fallen, bleibt die Verpflichtung bestehen.
- Entscheidend sind die durch Rechnungen belegten Einnahmen, nicht die Auszahlungen von der Plattform.
Der Empfang von Rechnungen im KSeF-System ist ein separates Thema – dies ist ab dem 1. Februar 2026 für alle Unternehmen unabhängig von der Auftragsgröße verpflichtend. Wenn Sie Ausrüstung, Montageleistungen oder Werbung von polnischen Auftragnehmern beziehen, erhalten Sie die Rechnungen im KSeF-System – und Sie müssen diese herunterladen können. Ein Anbieter, der sich noch nie im System angemeldet hat, kann seine Rechnungen nicht einsehen.
Wie sollte eine Rechnung in KSeF für OnlyFans aussehen?
Die grundlegenden Merkmale einer Rechnung für eine Unterhaltungsdienstleistung auf einer ausländischen Plattform sind in der Regel folgende:
- Bewertung „NP“., d.h. „in Polen nicht steuerpflichtig“.
- Vermerk „Gegensteuer“ – Es lohnt sich, den englischen Begriff „reverse charge“ im Kommentarfeld der Rechnung hinzuzufügen.
- Inhalt – Aufgrund von Artikel 106e Absatz 5 Nummer 2 des Umsatzsteuergesetzes dürfen Sie unter anderem nicht die Summe des nach Steuersätzen aufgeschlüsselten Nettoumsatzes, den Steuerbetrag und die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.) des ausländischen Käufers auf der Rechnung für die Ausfuhr von Dienstleistungen angeben.
- Währung Mit KseF können Sie Rechnungen in Fremdwährungen wie Euro oder US-Dollar ausstellen. Die Umrechnung erfolgt anhand des Wechselkurses der Polnischen Nationalbank (NBP) vom letzten Geschäftstag vor dem Fälligkeitsdatum der Steuerpflicht – in der Regel dem Geschäftstag vor dem Tag der Rechnungsstellung.
Wie kann ich OnlyFans eine Rechnung einreichen, wenn die Plattform keinen Zugriff auf KSeF hat?
Diese Frage hören wir sehr oft. Ein ausländisches Unternehmen besitzt keine polnische Steueridentifikationsnummer (NIP) und kann sich daher nicht bei der polnischen Steuerbehörde (KSeF) anmelden, um das Dokument herunterzuladen. Glücklicherweise ist die Antwort im Grunde einfach – Nach der Rechnungsstellung in KSeF sollte das Dokument in einer vereinbarten Weise zur Verfügung gestellt werden, z. B. durch Versenden per E-Mail oder Hochladen an einen dafür vorgesehenen Ort.
Wichtig ist, dass jede Rechnung, die außerhalb von KSeF übermittelt wird, einen QR-Code enthalten muss. Dieser ermöglicht es dem Empfänger, das Dokument im System zu überprüfen, ohne sich anmelden zu müssen. In der Praxis senden Sie zunächst ein XML-Dokument mithilfe einer Rechnungs-App oder Ihrer Buchhaltungssoftware an KSeF, generieren anschließend eine PDF-Visualisierung mit QR-Code und senden diese an die Plattform, von der Sie die Gelder abheben. Hier liegt das Kernproblem, das die Bestimmungen nicht lösen. Ausländische Plattformen wie Twitch und OnlyFans stimmen sich nicht mit ihren Content-Erstellern bezüglich der Rechnungsübermittlung ab. Aus unserer Erfahrung empfehlen wir Folgendes:
- Behandeln Sie die Plattformregeln wie eine Kanalvereinbarung. Mit der Annahme der Nutzungsbedingungen haben Sie auch die Kommunikationsmethode akzeptiert – dies ist das stärkste Argument, das zur Verfügung steht.
- PDF-Visualisierung mit QR-Code senden an die im Erstellerbereich angegebene Adresse oder über das Kontaktformular des Betreibers und Archivierte Versandnachweise.
- Bewahren Sie Abrechnungsberichte von der Plattform auf (Abschnitt „Abrechnungen“ oder Ähnliches) als Dokumentation der Grundlage für die Ausstellung der Rechnung und die Währungsumrechnung.
Ein weiterer Punkt, der Beachtung verdient: Berichte und Zusammenfassungen, die von der Plattform generiert werden. sind nicht selbstabrechnend im Sinne von Artikel 106d des Umsatzsteuergesetzes. Die Selbstfakturierung erfordert eine Vereinbarung, die das Verfahren zur Rechnungsfreigabe festlegt. Eine Lohnabrechnung entbindet Sie niemals von der Pflicht, Ihre eigene Rechnung auszustellen.
Die von der Plattform ausgestellte Rechnung Sie – Ihre Provision – das ist eine separate Angelegenheit. Sie fällt nicht unter den KSeF und wird, wie im Text erläutert, als Dienstleistungsimport verbucht. Einfuhr von Dienstleistungen in die Mehrwertsteuer – das sollten Sie wissen, wenn Sie Anzeigen auf Instagram oder Facebook schalten..
Kann ein Buchhaltungsbüro mir OnlyFans-Rechnungen ausstellen?
Die Bestimmungen sehen ausdrücklich Fälle vor, in denen ein Einzelunternehmer einem externen Unternehmen oder einer von ihm beschäftigten Einzelperson Zugang zum KSeF gewährt. Darüber hinaus sind die Formalitäten sehr gering, und der gesamte Prozess ist relativ unkompliziert.
Wenn Sie möchten, dass eine Steuerberatungsgesellschaft Rechnungen verarbeitet, erteilen Sie ihr die entsprechenden Berechtigungen im Modul „Zertifikate und Berechtigungen“ oder in der KSeF-Steuerzahleranwendung. Beachten Sie jedoch Folgendes: Die Gesellschaft kann Sie nicht für Sie im System registrieren, und Sie müssen die Berechtigungen nach dem Anmelden aktivieren. In der Praxis dauert die Erteilung der Berechtigungen an die Steuerberatungsgesellschaft für Ihr KSeF-Konto einige bis mehrere Dutzend Minuten.
Was passiert, wenn Sie in KSeF keine Rechnungen ausstellen?
Die Strafen für die Nichtausstellung von Rechnungen im KSeF sind bereits in Kraft. ab 1. Januar 2027 Ein Steuerpflichtiger, der trotz entsprechender Pflicht eine Rechnung außerhalb des Systems ausstellt, kann mit einer Geldstrafe von bis zu 100 % des auf der Rechnung ausgewiesenen Mehrwertsteuerbetrags belegt werden. Für steuerbefreite Steuerpflichtige – also die meisten OnlyFans-Content-Ersteller, die Exporte von Dienstleistungen abrechnen – gilt folgende Grenze: 18,7 % des gesamten fälligen BetragsWir sprechen hier von einem enormen Risiko, das sich gut an einem Beispiel verdeutlichen lässt. Bei einem Jahresumsatz von 200.000 PLN beträgt die potenzielle Geldstrafe rund 37.000 PLN.
Aber betrachten Sie das Jahr 2026 nicht als Erlaubnis. Wir stoßen auf die Haltung: „Wenn es keine Strafen gibt, muss ich nichts tun.“ Das ist eine gefährliche Vereinfachung. Bei Prüfungen wird die Behörde wahrscheinlich Rechnungen hinterfragen, die außerhalb des Systems und damit gesetzeswidrig ausgestellt wurden, und Vorwürfe unzuverlässiger Buchführung erheben. Selbst ein erfolgreicher Rechtsstreit vor dem Verwaltungsgericht kostet Zeit, Geld und Nerven.
Hierbei ist zu beachten, dass digitale Kreative besonders strengen Kontrollen ausgesetzt sind. Seit dem 1. Juli 2024 gilt in Polen die DAC7-Richtlinie. Gemäß dieser Richtlinie sind digitale Plattformen (darunter OnlyFans, YouTube und Twitch) verpflichtet, die von ihren registrierten Nutzern generierten Einnahmen bis zum 31. Januar 2025 an den Leiter der Nationalen Einnahmenverwaltung (KAS) zu melden. 82 Betreiber lieferten Informationen zu über 177 Einzelpersonen und über 115 Organisationen.83 Plattformen reichten Berichte für 2025 ein. Wir haben darüber im Kontext dieser spezifischen Branche im Text geschrieben. Finanzdaten der OnlyFans-Ersteller werden an polnische Steuerbehörden übermittelt.
Das KSeF ist ein weiteres Glied in der Prüfungskette. Vor April 2026 waren umsatzsteuerbefreite digitale Kreative, die nur den Export von Dienstleistungen nach Großbritannien nachwiesen, praktisch nicht im System erfasst – sie reichten weder JPK_V7- noch VAT-EU-Zusammenfassungsinformationen ein. Die Steuerbehörden erhielten Informationen über diese Personen nur einmal jährlich – in den Jahressteuererklärungen und DAC7-Berichten, die Ende Januar eingereicht wurden. Mit Inkrafttreten des KSeF erhielt das Finanzministerium Zugriff auf deutlich mehr Daten, was laufende Steuerprüfungen erheblich erleichtert. Diskrepanzen zwischen KSeF- und DAC7-Daten lassen sich sehr leicht erkennen – und bieten einen idealen Vorwand für die Einleitung von Ermittlungen.
Summe
Die Verpflichtung besteht bereits. 2026 ist zwar ein sanktionsfreier Zeitraum, aber kein Zeitraum ohne Verpflichtung – ab dem 1. Januar 2027 treten Strafen von bis zu 18,7 % des Bruttowerts der von steuerbefreiten Steuerzahlern außerhalb des Systems ausgestellten Rechnungen in Kraft.
Wenn Sie auf ausländischen Plattformen Geld verdienen, sollten Sie in den kommenden Tagen drei Dinge tun: Melden Sie sich mit einem vertrauenswürdigen Profil bei KSeF an, prüfen Sie, ob Ihr monatliches Bruttoeinkommen 10.000 PLN übersteigt, und überprüfen Sie Rechnungen, die nach dem 1. April 2026 ausgestellt wurden, um festzustellen, ob sie im System erfasst wurden.
Die Geschäftsmodelle in dieser Branche können ungewöhnlich sein – Zusammenarbeit über eine Agentur, gleichzeitige Nutzung mehrerer Plattformen, ein zwischengeschaltetes Unternehmen oder steuerlicher Wohnsitz außerhalb Polens. In solchen Fällen kann die Steuerbemessung uneindeutig sein, und es lohnt sich, die Beantragung einer individuellen verbindlichen Auskunft in Erwägung zu ziehen, die – anders als die Auskunft anderer – Sie tatsächlich schützt.
Sind Sie sich unsicher, ob die Verpflichtung auf Ihre Situation zutrifft, oder möchten Sie Ihre Unterlagen selbst organisieren, bevor das Amt dies für Sie erledigt? Bitte zögern Sie nicht uns zu kontaktieren – Wir betreuen digitale Kreative seit Jahren und kennen die Besonderheiten der Abwicklung mit ausländischen Plattformen.
