Die DAC7-Richtlinie ist ein weiterer Schritt der Europäischen Union zur Verschärfung des Steuersystems und zur Erhöhung der Transparenz von Transaktionen in der digitalen Wirtschaft. Ihr Kern besteht darin, …
Betreiber von Online-Plattformen sind – unabhängig von ihrem Standort – verpflichtet, den EU-Steuerbehörden Daten über EU-Nutzer zu übermitteln, die Einkünfte aus dem Verkauf von Produkten, der Erbringung von Dienstleistungen oder der Erstellung von Online-Inhalten erzielen. Diese Informationen gelangen letztendlich an die Verwaltungen der einzelnen EU-Mitgliedstaaten, was in der Praxis bedeutet, dass die polnischen Steuerbehörden Zugriff auf detaillierte Daten polnischer Steuerzahler erhalten, die online aktiv sind.
Es werden Identifikationsdaten wie Vorname, Nachname und PESEL-Nummer sowie Finanzinformationen zu erzielten Einkünften und der Anzahl der Transaktionen gemeldet. Dies ermöglicht den Steuerbehörden eine einfache Überprüfung, ob Steuerzahler ihren Steuerpflichten ordnungsgemäß nachkommen. Die Meldepflicht gilt für eine Vielzahl von Plattformen – von Verkaufsplattformen wie Vinted und Allegro über Portale für Content-Ersteller wie OnlyFans bis hin zu Buchungs- und Service-Apps wie Booksy, Booking und Airbnb.
In der Praxis bedeutet dies, dass Influencer, die mit Online-Veröffentlichungen Geld verdienen, Friseure, die Kunden über eine App annehmen, und Privatpersonen, die regelmäßig Kleidung online verkaufen, alle demselben Prinzip unterliegen: Die Finanzbehörden kennen ihre Einkünfte und können sie mit den Steuererklärungen vergleichen. Bislang entzogen sich viele dieser Aktivitäten der vollständigen Kontrolle der Finanzämter, und manche behandelten Einkünfte aus Online-Plattformen als zusätzliche, unversteuerte Einkommensquelle. Nun ändert sich die Situation – Diskrepanzen zwischen den von den Plattformen gemeldeten Daten und den Angaben der Steuerzahler in ihren Steuererklärungen können schwerwiegende finanzielle Konsequenzen nach sich ziehen, wie etwa strafrechtliche und steuerliche Haftung.
Es ist wichtig zu beachten, dass die Vorschriften bei internetbasierten Dienstleistungen nicht nach der Höhe der Einnahmen differenzieren – auch geringe Beträge werden steuerpflichtig. Daher müssen Personen, die Online-Aktivitäten bisher als zusätzliche, „informelle“ Einnahmequelle betrachtet haben, nun die Notwendigkeit einer Gewerbeanmeldung und die Wahl der passenden Besteuerungsform in Betracht ziehen. Die DAC7-Richtlinie dient somit nicht nur der Verschärfung des Steuersystems, sondern schafft auch gleiche Wettbewerbsbedingungen für traditionelle Unternehmer und solche, die bisher in einem weniger formalisierten digitalen Umfeld tätig waren.
Zusammenfassend lässt sich sagen, dass DAC7 signalisiert, dass die Ära der Anonymität bei Online-Einnahmen zu Ende geht. Transparenz und Meldepflichten werden zum Standard, und Plattformnutzer – von Online-Kreativen und kleinen Dienstleistern bis hin zu E-Commerce-Händlern – müssen diese neuen Gegebenheiten in ihrer Buchhaltung berücksichtigen. Aus Sicht der Regierung ist dies ein Schritt zur Eindämmung der Schattenwirtschaft und zur Steigerung der Steuereinnahmen, für die Steuerzahler hingegen eine Herausforderung, die mehr Sorgfalt und oft die professionelle Unterstützung eines Steuerberaters oder Wirtschaftsprüfers erfordert.
DAC7 ist eine EU-Richtlinie, die digitale Plattformen verpflichtet, die Einkünfte ihrer Nutzer – Verkäufer, Dienstleister und Vermieter – dem Finanzamt zu melden. Dies gilt sowohl für Unternehmen als auch für Privatpersonen, die über Portale wie beispielsweise … tätig sind. Allegro, Vinted, Bücherei, OLXAirbnb, Booking, OnlyFans.
Ja, die Plattformen übermitteln die Daten zunächst an die Steuerbehörden eines EU-Landes. Von dort werden die Daten polnischer Steuerzahler im Rahmen des automatischen Informationsaustauschs an die polnischen Finanzämter weitergeleitet. Die Meldepflicht umfasst Einkünfte von Plattformen, die nicht nur in der EU, sondern auch in Nicht-EU-Ländern registriert sind.
Zunächst einmal: Name, Vorname, Adresse, PESEL/NIP, Gesamteinkommen, Anzahl der Transaktionen usw. Das zuständige Finanzamt erhält Informationen mit einer Zusammenfassung darüber, wie viel, wofür und auf welcher Plattform der Steuerzahler verdient hat. Dies gibt dem Finanzamt die Möglichkeit, Steuerzahlungen sehr effektiv zu kontrollieren.
Plattformen sind verpflichtet, den Steuerbehörden Nutzer zu melden, die über Plattformen Waren handeln und jährlich:
Bei Dienstleistungen (z. B. Kosmetik, Friseursalon) wird jeder Betrag einzeln ausgewiesen – unabhängig von der Höhe des Umsatzes.
Personen, die ihre Geschäftstätigkeit nicht registriert haben, aber dazu verpflichtet waren, sind in erster Linie verpflichtet, ihre Geschäftstätigkeit bei CEIDG zu registrieren, fehlende Steuererklärungen einzureichen und Steuer- und Beitragsrückstände zuzüglich Zinsen zu begleichen.
Darüber hinaus möchten wir darauf hinweisen, dass die bloße Tatsache, regelmäßig Einkünfte zu erzielen, nicht automatisch die Registrierung eines Unternehmens erfordert – sofern bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind, war es möglich, die Institution der sogenannten nicht registrierten Geschäftstätigkeit zu nutzen oder die persönliche Einkommensteuer auf eine für private (nicht-gewerbliche) Verkäufe angemessene Weise zu begleichen.
Aktive Reue bedeutet, dass ein Steuerzahler freiwillig Steuerfehler (z. B. die Nichtabgabe einer Steuererklärung) eingesteht, bevor diese von den polnischen Steuerbehörden entdeckt werden. Im Gegenzug besteht kein Risiko strafrechtlicher oder steuerlicher Konsequenzen. Voraussetzung für die Wirksamkeit der Reue ist die Begleichung aller Steuerrückstände.
Ja, unsere Erfahrung zeigt, dass die Finanzbehörden bereits intensive, groß angelegte Prüfungen durchführen. Steuerzahler erhalten Aufforderungen zur Klärung, müssen überfällige Steuererklärungen einreichen und die überfälligen Steuern zuzüglich Zinsen zahlen.
In der Praxis sind das sieben Tage. Während dieser Zeit sollten die Gründe für die Vorladung untersucht, der zuständige Sachbearbeiter kontaktiert und das weitere Vorgehen festgelegt werden.
Manchmal ist es notwendig, eine Steuererklärung schnellstmöglich zu korrigieren, manchmal gilt es, die bisher gewählte Abwicklungsmethode zu verteidigen. Eine professionelle Kommunikation mit den Finanzbehörden kann eine Steuerprüfung verhindern – die Richtigkeit und Konsistenz der eingereichten Informationen sind entscheidend. Daher empfiehlt es sich, in dieser Angelegenheit einen Steuerberater zu konsultieren.
Unkenntnis des Gesetzes schützt leider nicht vor Strafverfolgung. Fehlendes Wissen befreit weder von der Steuerpflicht noch beseitigt es das Risiko steuerlicher und strafrechtlicher Konsequenzen.
Ja – dies setzt jedoch die Zahlung überfälliger Steuern (hauptsächlich Einkommensteuer und Mehrwertsteuer) sowie Sozial- und Krankenversicherungsbeiträge zuzüglich Zinsen voraus.
Dies könnte eine Steuerprüfung nach sich ziehen. Es empfiehlt sich, die von der Plattform an die Finanzbehörden übermittelten Daten mit Ihren eigenen Steuerdaten zu vergleichen.
Es empfiehlt sich, etwaige Unstimmigkeiten zu klären und die Steuererklärungen gegebenenfalls zu korrigieren. Sollten Unstimmigkeiten steuerlich begründet sein, raten wir, diese jetzt zu dokumentieren, damit der Steuerpflichtige im Falle einer Steuerprüfung für diesen Zeitraum einige Jahre später seine Besteuerungsmethode wirksam verteidigen kann.
Ja, die DAC7-Richtlinie sieht eine solche Sperrung vor, wenn der Nutzer keine Steuerinformationen angibt. Das Konto kann bis zur Bereitstellung der Informationen gesperrt werden, und Auszahlungen von der Plattform können ausgesetzt werden.
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Krzysztof Burzyński
Partner, Steuerberater