Digitale Kreative

Die dynamische Entwicklung der digitalen Wirtschaft führt dazu, dass immer mehr Personen und Unternehmen, die online Inhalte erstellen (z. B. YouTuber, Streamer, Grafikdesigner, Programmierer, Influencer), nach optimalen Steuerlösungen suchen. Ein Thema, das in diesem Zusammenhang regelmäßig auftaucht, sind sogenannte Steueroasen – Länder, die im Bereich der Einkommensteuer einen schädlichen Steuerwettbewerb betreiben.

Steueroasen sind Länder oder Gebiete, die ausländischen Unternehmen sehr günstige Steuerbedingungen bieten – z. B. niedrige oder gar keine Steuersätze, begrenzte Transparenz, undurchsichtige Steuervorschriften und einen behinderten internationalen Informationsfluss in Steuerangelegenheiten.

In Polen wird der Status einer „Steueroase“ vom Finanzminister durch eine Verordnung festgelegt, wobei unter anderem die Ergebnisse der OECD, die Möglichkeit und Qualität des Informationsaustauschs in Steuerangelegenheiten, die Zuverlässigkeit der Steuersysteme und deren tatsächliche Merkmale, die zu schädlichem Steuerwettbewerb führen können, berücksichtigt werden.

Gemäß der Verordnung des Finanzministers vom Dezember 2024 umfasst die Liste der Länder, die schädlichen Steuerwettbewerb (im Bereich der Einkommensteuer und Körperschaftsteuer) betreiben, 25 Länder, darunter Anguilla, Antigua und Barbuda, Hongkong, Monaco, Panama, die Seychellen, Vanuatu und andere.

In der Praxis kann jede Geldüberweisung (selbst geringfügige Beträge) an Unternehmen in Steueroasen als Steuersparmodell betrachtet und einer Steuerprüfung unterzogen werden. Diese Transaktionen werden als Geschäfte zwischen verbundenen Unternehmen behandelt, wodurch strengere Regelungen zur Quellensteuer Anwendung finden.

Am wichtigsten ist jedoch, dass die Begleichung der Steuern „im Paradies“ (oder die Erklärung, dass man seine Steuern beispielsweise in Dubai begleicht) die Frage der Steuerbegleichung in Polen nicht löst, denn ob die polnischen Steuerbehörden Ihr Einkommen besteuern können, hängt in erster Linie vom steuerlichen Wohnsitz ab, der auf der Grundlage von Fakten ermittelt wird, und nicht von der Wahl des Steuerzahlers, die durch niedrigere Steuern motiviert ist.

In Polen gilt grundsätzlich als ansässig, wer seinen Lebensmittelpunkt (privat oder geschäftlich) in Polen hat oder sich mehr als 183 Tage im Jahr dort aufhält. In diesen Fällen unterliegt er in Polen der Besteuerung seines gesamten Einkommens, einschließlich ausländischer Einkünfte (unter Anwendung der entsprechenden Doppelbesteuerungsmethode). Konkret bedeutet dies, dass Sie in einem Steuerparadies keine Steuererklärung abgeben können, es sei denn, Sie leben tatsächlich dort und verlegen Ihren Lebensmittelpunkt und Ihre Geschäftstätigkeit dorthin. In diesem Fall kann das polnische Finanzamt Ihre steuerliche „Auswanderung“ hinterfragen und die Abgabe einer Steuererklärung in Polen für Ihr gesamtes Welteinkommen verlangen.