La actividad empresarial no registrada es una forma muy interesante de ganar dinero en Polonia. En algunos casos, es posible generar ingresos sorprendentemente altos sin necesidad de llevar la contabilidad empresarial tradicional e incluso sin pagar cotizaciones a la seguridad social. Sin embargo, la actividad empresarial no registrada no es lo mismo que trabajar por cuenta propia ilegalmente: la normativa sigue vigente. En este artículo, explicaremos qué normativas debes conocer y cómo declarar los ingresos procedentes de una actividad empresarial no registrada.
¿Qué es la actividad no registrada? Definición
Actividad no registraday, de hecho, la actividad no registrada constituye una estructura jurídica sumamente interesante. Artículo 5 de la Ley de Empresarios Introduce una definición negativa, según la cual la actividad de una persona física cuyos ingresos trimestrales no superen el 225% del salario mínimo no constituye una actividad económica. En otras palabras, la Ley de Emprendedores te considera emprendedor solo si en cualquier trimestre del año ganas más del 225% del salario mínimo bruto, es decir, aproximadamente 10 813.50 PLNLa segunda condición importante es el tiempo transcurrido: si trabajó por cuenta propia durante los 60 meses anteriores al inicio de su negocio, lamentablemente deberá registrarse en CEIDG.
Las disposiciones de otras leyes importantes (tributarias, de seguridad social) no se refieren directamente al concepto de actividad no registrada; sin embargo, suelen basarse en la definición de empresario o en contratos similares a los contratos de mandato.
Lo que es muy importante, El hecho de que, según la legislación empresarial, usted no realice actividad comercial no le exime de la obligación de pagar impuestos.
¿Quién puede realizar actividades comerciales no registradas?
Solo las personas físicas pueden realizar actividades comerciales no registradas, y únicamente de forma individual; por lo tanto, no es posible constituir una unión civil no registrada. Asimismo, debe tenerse en cuenta el período de gracia mencionado anteriormente: una persona que haya realizado actividades comerciales registradas en CEIDG en los últimos 60 meses no puede realizar actividades comerciales no registradas. Se considera que la suspensión de una actividad comercial se trata de forma análoga a la inactividad comercial.
¿Puede funcionar algún negocio sin estar registrado?
Lamentablemente no, y vale la pena tenerlo en cuenta. Al dirigir un negocio no registrado, No obtendrá ninguna concesión, licencia ni inscripción en el registro de actividades reguladas. Por supuesto, nos resultaría difícil imaginar que una persona con unos ingresos de alrededor de 43 PLN al año solicite una licencia.
¿Cómo se calcula el límite de ingresos para actividades no registradas?
El límite de ingresos procedentes de actividades no registradas ha evolucionado a lo largo de los años, pero actualmente la regla es bastante simple: Durante un trimestre natural, sus ingresos por ventas no pueden superar el 225% del salario mínimo mensual. En 2026, esta cantidad asciende a 10.813,50 PLN brutos por trimestre.
¿Qué se tiene en cuenta para el límite de ingresos?
En la práctica, una parte importante de los desafíos que enfrentan los emprendedores radica precisamente en cómo se calculan los ingresos de las empresas no registradas. Esto es crucial, por supuesto, ya que superar el límite de ingresos requiere registrarse en el Registro Central de Información Empresarial (CEIDG) y, por lo tanto, la obligación de pagar las cotizaciones a la seguridad social.
La cantidad de ingresos es todo lo que te corresponde por la venta; esto significa el importe por el que emitiste facturas, no lo que recibiste en tu cuenta, tus ingresos después de deducir los gastos o el beneficio después de tener en cuenta los impuestos.
Hasta el límite de cantidad El IVA, los gastos de embalaje y los gastos de envío también están incluidos. Los ingresos ya declarados (por ejemplo, según una factura) pero aún no recibidos también se contabilizan. Esto se debe al método de devengo.
¿Qué ocurre cuando se supera el límite de actividad no registrada?
Una vez superado el límite, la actividad no registrada se convierte en actividad comercial. Esto ocurre el día en que se obtienen ingresos superiores a los 10.813,50 PLN mencionados anteriormente en un trimestre determinado. Esto significa que obligación de presentar una solicitud de ingreso en CEIDG dentro de los 7 días a partir de la fecha en que se supere el límite.
¿Es necesario llevar registros contables para empresas no registradas?
En cierto sentido, sí, aunque por supuesto se ve y funciona de manera diferente que en el caso de una empresa individual tradicionalmente entendida. Un contribuyente que realiza una actividad comercial no registrada Debe conservar registros de ventas a efectos de calcular la renta imponible y mantener el límite de ingresos trimestrales.
Nuestra experiencia demuestra que las autoridades fiscales permiten que los registros de ventas se mantengan en formato de hoja de cálculo, como Excel. Se recomienda que dichos registros incluyan, entre otras cosas:
- Fecha de venta
- Número de documento: puede numerar sus documentos prácticamente como desee, siempre que se haga de forma coherente, repetitiva y lógica.
- Descripción de bienes y servicios
- Monto de los ingresos
- Método de pago
- Datos del cliente, si se pueden obtener.
Por supuesto, las regulaciones no regulan cómo se llevan dichos registros. Simplemente están destinadas a realizar un seguimiento confiable de sus ingresos y base imponible. Según sitio web del gobiernoLo mejor sería que los documentos de pago incluyeran sus datos de identificación (nombre, apellido, dirección).
Si tienes un negocio no registrado, puedes deducir los gastos incurridos para generar ingresos. Estos pueden incluir materiales de producción, empaques, herramientas, comisiones de plataformas de venta y gastos de publicidad. Cada vez que compres algo relacionado con tu negocio no registrado, asegúrate de guardar el comprobante de compra. No es necesario que anotes la justificación del gasto.
De igual manera que se registran los ingresos, también conviene llevar un registro de los gastos. Anote la fecha en que se incurrió en el gasto, su número, una breve descripción del artículo o servicio adquirido y el importe pagado.
Impuesto sobre la renta de las actividades no registradas
Cuando se dirige un negocio no registrado, se debe pagar el impuesto sobre la renta como cualquier otro empresario o empleado. Es importante destacar que los ingresos obtenidos de esta actividad siempre se contabilizan en el principios generales, es decir, en la denominada escala impositivaEsto, por supuesto, implica la posibilidad de utilizar la cantidad exenta de impuestos, pero también un tipo impositivo elevado sobre la renta personal una vez superados los 120.000 PLN anuales.
Puede declarar los ingresos procedentes de actividades no registradas mediante el formulario PIT-36.
Cotizaciones al seguro social (ZUS) y al seguro de salud para actividades no registradas
La cuestión de las contribuciones para las personas que realizan actividades comerciales no registradas es controvertida, principalmente debido a la falta de regulaciones legales apropiadas en esta área. Generalmente, se asume que Las personas que realizan actividades no registradas no tienen que pagar cotizaciones a la seguridad social ni al seguro médico sobre los ingresos que obtienen de esta manera. En nuestra opinión, sin embargo, esto no es del todo cierto.
Si bien podemos estar de acuerdo en que la ausencia de contribuciones por la venta de bienes está plenamente justificada, en el caso de las personas que prestan servicios, la situación se vuelve más compleja. Como bien se ha señalado LegalisLa Institución de Seguridad Social suele tratar a los empresarios no registrados como contratistas, por lo que las personas que los emplean (incluidas las personas físicas) están obligadas a pagar cotizaciones al seguro.
La aplicación práctica de estas normas es, por supuesto, extremadamente rara, y la capacidad del Instituto de Seguridad Social (ISS) para supervisar a las personas que realizan actividades comerciales no registradas es bastante limitada. Sin embargo, para operar cumpliendo con la normativa y evitar riesgos, debe tener en cuenta sus obligaciones de cotización al prestar servicios.
Debido al límite de ingresos relativamente bajo, pocas personas consideran el trabajo informal como su principal fuente de ingresos. Sin embargo, conviene recordar que, en tal situación, es posible que no se tenga cobertura ni de pensión ni de seguro médico.
IVA sobre actividades no registradas
La actividad comercial no registrada no significa automáticamente que no tendrá que pagar el IVA; después de todo, la prestación de servicios o el suministro de bienes a cambio de una tarifa son actividades que generalmente están sujetas al IVA. Por otro lado, debido a la pequeña cantidad de ingresos, Las personas que realizan actividades no registradas generalmente pueden beneficiarse de la exención del IVA.Sin embargo, esto no siempre es así, ya que existen al menos algunos servicios y bienes que privan a los contribuyentes del derecho a beneficiarse de la exención. Algunos ejemplos son la prestación de servicios de consultoría, el factoring y el comercio electrónico en línea.
También vale la pena prestar atención a este tema. Importación de servicios a efectos del IVAEn primer lugar, dirigir un negocio no registrado no te exime del pago de impuestos sobre cosas como los anuncios de Instagram o las suscripciones a Canva.
Actividades no registradas y la caja registradora
Gestionar un negocio no registrado no exime de la obligación de poseer y utilizar una caja registradora. Muchos emprendedores que realizan pequeñas ventas al por menor no necesitarán comprar una caja registradora, ya que el límite de exención anual es de 20 000 PLN al año, calculado proporcionalmente al inicio de la actividad comercial durante el año.
Sin embargo, si usted dirige un negocio no registrado que presta servicios de peluquería, belleza o reparación de vehículos, debe tener una caja registradora desde el primer día de su actividad, antes de realizar su primera transacción con un cliente.
Emisión de facturas y recibos por actividades no registradas
Si tienes un negocio no registrado, probablemente no tengas un Número de Identificación Fiscal (NIF), aunque puedes solicitarlo en determinadas circunstancias (registro del IVA, compra de una caja registradora). Sin embargo, tu número de identificación fiscal principal es tu número PESEL.
Cabe destacar que, si su negocio no está registrado, es posible que también deba usar KSeF; asimismo, puede unirse al sistema de forma voluntaria. Dado que toda factura estructurada debe incluir el Número de Identificación Fiscal (NIF) del emisor, deberá obtener un NIF antes de registrarse en KSeF.
Además de las facturas estructuradas, también se pueden emitir los llamados recibos. Se trata de confirmaciones emitidas a solicitud del comprador. La ley no especifica qué debe incluirse exactamente en dicho documento, pero en nuestra opinión, conviene incluir:
- Número de cuenta
- Fecha de emisión de la factura
- Detalles del vendedor
- Detalles del comprador
- Nombre del servicio o producto
- La cantidad adeudada
Si el comprador no se pone en contacto con usted para solicitar una factura, no tiene por qué hacerlo. Sin embargo, esto no le exime de la obligación de cumplir con el límite trimestral, que en la práctica le exige mantener algún tipo de registro de ingresos. Por este motivo, le recomendamos emitir siempre facturas; no conlleva ninguna consecuencia negativa.
Los errores más comunes que se cometen al gestionar negocios no registrados
Jako una empresa de consultoría especializada en impuestos Rara vez tratamos con clientes que operan negocios no registrados. Sin embargo, después de casi 10 años en el mercado, podemos señalar algunos errores comunes que cometen los emprendedores novatos.
- Confundir ingresos con renta – El límite trimestral para la actividad no registrada se aplica a los ingresos, no a las ganancias. Sin embargo, usted paga impuestos sobre las ganancias menos los costos.
- No mantener registros de ventas – la falta de una obligación formal de llevar un libro de impuestos de ingresos y gastos no lo exime de la obligación de conservar ninguna documentación,
- Contabilización de los ingresos sobre una base de efectivo, no sobre una base de acumulación. – en el caso de actividades no registradas, los ingresos a efectos del límite trimestral se liquidan sobre una base de devengo; por lo tanto, se cuentan los ingresos adeudados, no los recibidos a cuenta, mientras que los gastos e ingresos a efectos de la presentación de la declaración anual de impuestos se liquidan sobre una base de efectivo, es decir, en el momento en que se incurren realmente,
- No hay comprobante de costos Si desea deducir gastos, debe conservar la documentación que los confirme; un simple extracto bancario no es suficiente. Los emprendedores principiantes suelen olvidar esto, lo cual puede resultar desastroso en caso de auditoría.
- Inscripción tardía en CEIDG – Solo tienes 7 días para registrarte en CEIDG después de superar el umbral de ingresos. No cumplir con este plazo puede tener graves consecuencias.
Podsumowanie
La actividad comercial no registrada es una excelente manera de iniciar un negocio. Una prueba piloto es un paso menos formal, pero igualmente importante, para el crecimiento de tu empresa. Si nuestro artículo no ha resuelto todas tus dudas, contáctanos; ¡estaremos encantados de ayudarte!
