¿Estás planeando una fiesta o un evento de team building? ¿Te preguntas si los gastos relacionados con dicho evento pueden deducirse de tu declaración de la renta?
La posibilidad de incluir dichos gastos en los costos fiscales depende de muchos factores.
En primer lugar, el gasto debe incurrirse para generar ingresos, asegurarlos o preservar su origen. Al defender su reconocimiento, conviene destacar los beneficios de organizar este tipo de eventos, como la formación de equipos, la mejora de la productividad de los empleados o el fortalecimiento de las relaciones dentro de la empresa. Estos beneficios deberían contribuir a la generación de ingresos a largo plazo, lo que significa que se traducen en mejores resultados financieros.
¿A qué más hay que prestar atención para que la liquidación de dichos costes sea posible, cumpla la normativa y no genere dudas ante las autoridades fiscales?
1. El esplendor del evento
Al organizar un evento de team building, es importante actuar con moderación, ya que un volumen excesivo puede atraer la atención de las autoridades fiscales. ¿Hoteles de lujo, cenas suntuosas, conciertos o espectáculos exclusivos? Estos gastos indican a las autoridades fiscales que se trata de un gasto de viaje de negocios. ¿Qué es un viaje de negocios? Estos gastos contribuyen a la imagen impresionante y lujosa de la empresa, pero no pueden considerarse deducibles de impuestos. Esto está explícitamente establecido en la Ley del Impuesto sobre Sociedades. Por lo tanto, al planificar un evento, es importante mantener el sentido común y el equilibrio: el evento debe abordar principalmente los objetivos internos de la empresa, como el team building o la mejora de la comunicación, en lugar de simplemente mostrar su prestigio.
2. Participantes
La composición de los participantes del evento también determina si los gastos de un evento de team building pueden ser deducibles de impuestos. Las autoridades fiscales prestan atención a quiénes participan en dicho evento, ya que esto puede determinar la clasificación de los gastos como deducibles de impuestos.
Los gastos en que incurran los trabajadores contratados bajo un contrato de trabajo, los miembros del consejo de administración e incluso los miembros de sus familias podrán reconocerse como costes deducibles de impuestos.
Sin embargo, la situación se complica cuando se invita al evento a compañeros de trabajo que operan bajo acuerdos B2B, contratistas o personas de empresas relacionadas. Según la interpretación individual emitida por el Director de la Inspección Tributaria Nacional el 7 de febrero de 2025 (ref. 0114-KDIP2-1.4010.590.2024.3.DK), los gastos incurridos para la participación de dichas personas en un evento de team building (organización de atracciones adicionales) pueden constituir representación. Las autoridades fiscales determinaron que el propósito de dichas actividades es fortalecer la imagen de la empresa ante los compañeros de trabajo, mostrando su patrimonio y profesionalidad, lo que clasifica estos gastos como de representación y, por lo tanto, exentos de impuestos.
3. alcohol
Uno de los errores más comunes al contabilizar eventos de team building es incluir los gastos de alcohol. Los costos de la compra de alcohol siempre se consideran representativos, independientemente del contexto en el que se consuma, ya sea durante una reunión con un socio comercial o en un evento de team building para empleados.
Esto se desprende directamente del artículo 16, apartado 1, punto 28, de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, que establece que los gastos de representación, en particular los derivados de servicios de catering y la compra de alimentos y bebidas, incluidas las alcohólicas, no se consideran deducibles. Esto significa que, incluso si un evento cumple otras condiciones para su deducción, los gastos en alcohol siempre deben excluirse de dichas deducciones.
4. Programa de formación
Incorporar elementos sustanciales en un programa de eventos de team building, como talleres o capacitaciones, aumenta significativamente las posibilidades de deducir gastos. Demuestra que el propósito del evento no es simplemente brindar entretenimiento o crear una imagen corporativa atractiva, sino impulsar genuinamente el desarrollo de las competencias de los empleados y mejorar la eficiencia del trabajo en equipo, lo que se traduce en una mayor rentabilidad empresarial.
Las sesiones de capacitación temática, los talleres de equipo o las conferencias impartidas por especialistas pueden demostrar que el evento tiene un carácter profesional y educativo. Las autoridades fiscales valoran más los eventos que incorporan estos componentes, especialmente si están relacionados con el perfil comercial de la empresa.
Y recuerda: lo que cuenta es la evaluación global.Incluso si se invita únicamente a empleados a tiempo completo, pero la fiesta es muy lujosa, sin elementos sustanciales y con mucho alcohol, las autoridades fiscales aún pueden considerarlo un evento representativo. En última instancia, cada vez debe realizarse una evaluación exhaustiva del contexto y del contenido del acontecimiento..
Si no está seguro de qué parte del coste de un evento o viaje puede deducir de impuestos, contáctenos. Le ayudaremos a resolver cualquier duda.
