¿Viajas por el mundo trabajando a distancia? Si cambias de residencia con frecuencia, probablemente seas un nómada digital, lo que complica un poco tu declaración de impuestos. En este artículo, te explicaremos cómo funciona la tributación para quienes cambian de país de residencia habitualmente.
¿Qué es un nómada digital desde la perspectiva del derecho tributario?
Las regulaciones fiscales polacas no definen el concepto de nómada digital; este término todavía forma parte del lenguaje cotidiano. En nuestra opinión, Un nómada digital es una persona que trabaja de forma remota y no está atada a un lugar fijo. Por lo general, estas personas permanecen en un mismo lugar durante varios meses, desplazándose entre países e incluso, en ocasiones, entre continentes.
Los impuestos de los nómadas digitales, al menos en Polonia, dependen de otros factores, como su residencia fiscal, el lugar de prestación real de los servicios,
Cabe destacar que las leyes de muchos países, entre ellos Croacia, Grecia, España, los Países Bajos, Islandia, Portugal, Italia y los Emiratos Árabes Unidos, ya regulan con precisión la situación jurídica de dichas personas, por ejemplo, mediante la introducción de programas de visados especialesAunque solo son conjeturas, suponemos que Polonia también abordará estas cuestiones en el futuro.
¿Qué es la residencia fiscal, cómo obtenerla y qué significa en la práctica?
La residencia fiscal puede entenderse como la afiliación fiscal de una persona a un país determinado. Por lo tanto, si usted es residente fiscal polaco, se presume que está sujeto a Responsabilidad fiscal ilimitada en este país. En otras palabras, todos tus ingresos, independientemente de dónde se obtengan, están sujetos a impuestos en tu país de residencia.
Sin embargo, es importante destacar que los no residentes también tienen que pagar. En su caso, existe un llamado responsabilidad tributaria limitadalo que, en términos sencillos, significa que en un país determinado, solo los ingresos obtenidos allí están sujetos a impuestos. Normalmente, esta tributación implica la recaudación de impuestos. impuesto de retención (WHT).
En Polonia, la residencia fiscal de las personas físicas se define en el artículo 3 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Según esta disposición, Se considera que una persona es residente fiscal en Polonia si:
- Tiene un centro de intereses personales o económicos en el territorio de la República de Polonia, o
- Permanencia en el territorio de la República de Polonia durante más de 183 días en un año fiscal.
Para ser considerado residente según la Ley, y por lo tanto sujeto a una obligación tributaria ilimitada, solo necesita cumplir un criterio. Pasar un año entero fuera de Polonia puede no ser suficiente si allí es donde tienes a tu familia, tu cuenta bancaria, tu apartamento y la mayor parte de tus bienes. La siguiente historia ilustra perfectamente la situación en la que una persona sigue siendo residente fiscal polaca a pesar de permanecer en el extranjero durante un período prolongado:
Agnieszka trabaja como programadora y invierte en criptomonedasPor eso decidió mudarse a Portugal, donde, tras cumplir ciertos requisitos, las ganancias por la venta de criptomonedas están exentas de impuestos. A pesar de la mudanza, sigue trabajando para una empresa polaca, visita regularmente a su familia en Polonia y planea regresar a Polonia desde Portugal dentro de un año aproximadamente; no tiene planes futuros para el país.
En nuestra opinión, la mujer de este ejemplo seguiría siendo residente fiscal polaca. Permanecer en Portugal sin planes de regresar, trabajar para una empresa local o vender su apartamento en Polonia cambiaría significativamente su situación, pero aún así vale la pena recordar que Las autoridades tributarias suelen abordar el examen de la residencia fiscal de una manera muy individualizada.
¿Se puede tener más de una residencia fiscal?
Dejemos esto claro: Según la legislación nacional, se puede ser residente fiscal en varios países simultáneamente. Sin embargo, en la mayoría de los casos, debido a los convenios para evitar la doble imposición y sus normas sobre conflicto de leyes, la residencia fiscal se limitará a un solo país. Sin embargo, esto no le eximirá del pago de impuestos en más de un país.
Por ejemplo, si usted es residente fiscal únicamente en Polonia y trabaja en Francia para una empresa francesa, todos sus ingresos estarán sujetos a impuestos en Polonia, pero los ingresos obtenidos en Francia también estarán sujetos a impuestos en ese país.
También puede haber situaciones en las que usted cumpla con los criterios para ser considerado residente fiscal de dos países; por ejemplo, porque pasa 250 días al año en Grecia, pero su centro de intereses personales se encuentra en Polonia. En tales casos, entran en juego los tratados de doble imposición y las normas de desempate mencionados anteriormente, que determinan cuál de los dos países debe considerarse su país de residencia fiscal.
Las reglas de desempate pueden variar según el tratado entre los dos países, pero, por lo general, se aplican las reglas adoptadas por la OCDE en el artículo 4 del Modelo de Convenio. Para las personas físicas, verificamos lo siguiente:
- Residencia permanente: esto se refiere a un apartamento o casa permanente y accesible,
- Centro de intereses vitales – entendido como vínculos personales y económicos más estrechos,
- Lugar de residencia habitual: el lugar donde el contribuyente reside con mayor frecuencia o de forma permanente.
- Ciudadanía,
- En ausencia de lo anterior, las autoridades fiscales toman una decisión de común acuerdo.
La prueba anterior funciona de forma secuencial: primero decidimos el lugar de residencia permanente y solo si no hay solución al respecto pasamos al siguiente paso.
¿Qué es un tratado para evitar la doble imposición?
Como nómada digital, sin duda debes saber qué es un convenio para evitar la doble imposición (CDI) y cómo sus disposiciones afectan a tu situación fiscal.
Como ya se mencionó, los convenios para evitar la doble imposición (CDI) se aplican especialmente cuando, según la legislación nacional, ambos países reconocen a la misma persona como residente. Además, los CDI regulan otras cuestiones, como la tributación de dividendos, regalías y beneficios empresariales.
Estos acuerdos, si bien se basan en el modelo de la OCDE, pueden presentar diferencias: los Estados contratantes pueden introducir disposiciones individuales, posiblemente derivadas de la naturaleza de sus relaciones económicas. Esto resulta particularmente evidente al comparar acuerdos firmados hace varias décadas (por ejemplo, entre Polonia y Estados Unidos) con otros relativamente recientes, como los firmados entre Polonia y Brasil o entre Polonia y Georgia.
La regla general para el trabajo por encargo es que la remuneración puede estar sujeta a impuestos en el país donde se realiza efectivamente el trabajo. Las excepciones a esta regla suelen darse en situaciones en las que el empleado permanece en un país determinado durante menos de 183 días, el empleador es una entidad de un país distinto al país donde se realiza el trabajo, y los costes de remuneración corren a cargo de una entidad distinta al establecimiento del empleador en ese país. En la práctica, esto se aplica a los trabajadores desplazados o nómadas digitales. Sin embargo, esta normativa no siempre se aplica, por lo que antes de trasladarse a otro país trabajando a distancia, asegúrese de que la normativa fiscal no le sorprenda. Si tiene alguna duda al respecto, siempre puede ponerse en contacto con nosotros. Contacta con especialistas en el ámbito de la tributación de los nómadas digitales..
¿Qué forma jurídica debería elegir para su negocio?
Elegir un modelo de negocio es fundamental para los nómadas digitales. Además de las consideraciones fiscales, hay que tener en cuenta la facilidad de uso, el riesgo legal y los costes de gestionar un negocio.
Para el nomadismo digital a corto plazo dentro de la Unión Europea, vivir en el extranjero no influye significativamente en la toma de decisiones: la rentabilidad de los distintos tipos de negocio será comparable a la de un negocio en Polonia. Sin embargo, si se planea pasar varios meses o un año en el extranjero, la situación se complica: surgen riesgos similares a los que se presentan al gestionar un negocio fuera de la UE, por ejemplo, en Inglaterra o Turquía.
Cabe destacar, sin embargo, que al gestionar una sociedad, además de las dificultades para determinar la residencia fiscal, pueden surgir dudas sobre la residencia de la empresa. Generalmente, esta residencia está relacionada con el lugar de gestión efectiva. Es importante señalar que, en algunos casos, existe el riesgo de establecimiento permanente, lo que complica considerablemente la liquidación de impuestos. Por lo tanto, si usted es un especialista en TI, abogado, creador digital u otro profesional independiente que ofrece sus servicios a uno o más clientes, una empresa unipersonal (JDG) probablemente sea más conveniente que una sociedad, principalmente debido a su simplicidad y a sus costos operativos significativamente menores.
Elegir una forma jurídica para una empresa es obviamente un asunto complicado, así que si crees que valdría la pena constituir una empresa pero tienes dudas, contacto con nosotros Analizaremos su situación en su totalidad y le asesoraremos para que elija una solución segura y eficaz.
¿Y qué hay de ZUS?
Cabe destacar que la seguridad social se regula de forma independiente de los impuestos. En el caso de los nómadas digitales en la Unión Europea, la norma establece que un trabajador autónomo puede estar sujeto al sistema de seguridad social de su país de origen, pero durante un máximo de 24 meses. Transcurrido este plazo, el empresario se incorpora al sistema de seguridad social de otro país.
Lo que es importante, Antes de partir, deberá obtener un certificado A1 de ZUS. Este documento confirmaráMientras trabajes por cuenta propia, estarás cubierto por el sistema de seguridad social polaco. Obtener este documento no es difícil, pero requiere demostrar que tu actividad será similar a la que realizabas en Polonia. Los servicios que prestes no tienen por qué ser idénticos; lo que importa es su especificidad general. Por lo tanto, si has trabajado como desarrollador backend y ahora planeas centrarte en las pruebas de código o la implementación de aplicaciones, recibirás un certificado A1. Sin embargo, si estás pasando del sector informático a la instalación de ventanas o a la electricidad, no podrás aprovechar esta oportunidad.
¿Y el IVA?
El IVA es otro tema que usted, como nómada digital, no puede ignorar. Ante todo, es importante destacar que Su residencia fiscal a efectos del IRPF no se traduce automáticamente en el país en el que debe pagar el IVA. Para efectos de este impuesto, usted debe determinar lugar de prestación de serviciosSi es necesario, regístrese en el IVA de la UE y analice las posibles obligaciones derivadas de la normativa vigente en el país de residencia.
Contratar nómadas digitales: estos son los riesgos que debes conocer.
Cuando un nómada digital es contratado mediante un contrato laboral, su empleador está sujeto a una serie de obligaciones formales. Si bien algunos riesgos asociados con el incumplimiento de estas obligaciones son menores, otros conllevan consecuencias significativas.
Impuestos sobre la nómina
Naturalmente, si su empleado reside permanentemente en otro país, sus ingresos probablemente estarán sujetos a impuestos en el extranjero. Esto significa que es posible que deba registrarse como contribuyente del impuesto sobre la renta personal en otro país. Un problema similar surge con las cotizaciones a la seguridad social.
Establecimiento permanente en el extranjero
Si bien emplear a una persona con poco poder de decisión no supone un alto riesgo para el establecimiento de una empresa, la presencia de varias personas en un mismo país, especialmente si interactúan con clientes de esa localidad o toman decisiones importantes para la organización, puede resultar peligrosa.
En la actualización En el Modelo de Convenio de 2025, la OCDE declaró claramenteEl mero hecho de que un empleado utilice su domicilio no implica automáticamente la creación de un establecimiento permanente. Sin embargo, conviene tener en cuenta que aprovechar la presencia de un empleado en un país determinado, por ejemplo, al contratarlo para representar al empleador ante proveedores y clientes locales, puede generar inquietudes con las autoridades fiscales.
Legislación laboral local
También cabe señalar que, si bien al celebrar un contrato de trabajo las partes tienen cierta libertad respecto del ordenamiento jurídico que regirá su cooperación, de conformidad con el Reglamento UE n.º 593/2008, la elección de las disposiciones no puede resultar en la privación del empleado de la protección derivada de las disposiciones obligatorias en una situación en la que las partes no hayan suscrito tal acuerdo. En la práctica, Si su empleado reside permanentemente en un país donde la legislación laboral le es claramente más favorable, existe un riesgo real de que el contrato que usted celebró bajo la ley polaca sea cuestionado.
Las principales diferencias incluyen los plazos de preaviso, el número de días de vacaciones, la documentación de los empleados, las obligaciones de información y las normas de seguridad y salud laboral.
Ciberseguridad, confidencialidad, seguros
Si bien los problemas de seguridad de datos no están directamente relacionados con los impuestos, también merecen ser destacados. Contratar a un empleado residente fuera de Polonia puede constituir una violación del principio de precaución, que, en el caso de profesiones reguladas, puede derivarse directamente de las disposiciones de la ley. Esto se debe al riesgo considerablemente mayor de filtración de información confidencial, por ejemplo, mediante el uso de redes Wi-Fi públicas.
Tampoco es raro que el seguro de responsabilidad civil del empleador resulte ineficaz si un empleado causa daños en el extranjero. Si bien existen seguros sin exclusiones geográficas, suelen ser considerablemente más caros.
¿Qué debe tener en cuenta un nómada digital al decidir emprender un negocio propio?
Lamentablemente, los impuestos no son la única preocupación para los nómadas digitales. Además de las autoridades fiscales, los bancos también pueden ser inquisitivos y preguntar sobre la residencia fiscal debido a las regulaciones vigentes en sus oficinas. Reglamentos contra el blanqueo de capitales, incluidas las relativas a la confirmación del domicilio, pueden causar serias dificultades al abrir una cuenta bancaria.
También conviene tener en cuenta dificultades para tratar asuntos oficialesAl planificar una estancia prolongada en el extranjero, especialmente lejos de Polonia, conviene nombrar a un representante que pueda representarle ante las autoridades, gestionar el alquiler de sus propiedades y representarle en los tribunales. A menudo, una sola persona no es suficiente, sobre todo si su situación financiera es compleja.
Además, recuerde documentar sus ubicaciones. Para efectos de cualquier disputa con las autoridades fiscales polacas, la evidencia de su presencia en un país determinado incluirá:
- Boletos de avión y autobús, recibos de combustible en gasolineras,
- facturas de servicios públicos, tarifas de alquiler de apartamentos u hoteles,
- extractos bancarios, especialmente si documentan transacciones realizadas con una tarjeta de pago,
- Contratos que documentan su relación laboral.
Al mismo tiempo, cabe mencionar las normas de inmigración. El cumplimiento de las normativas fiscales aplicables no determina la legalidad de su estancia en un país determinado. Técnicamente hablando, trabajar a distancia con una visa de turista puede considerarse ilegal, lo que conlleva graves consecuencias legales. Por lo tanto, al cruzar la frontera de un país, debe tener en cuenta no solo los impuestos, sino también la legislación migratoria.
Podsumowanie
Esperamos que nuestro artículo te haya ayudado a comprender los aspectos básicos de la tributación para nómadas digitales. Si planeas mudarte al extranjero y quieres garantizar tu seguridad fiscal, te recomendamos encarecidamente consultar con un abogado con experiencia; en materia de impuestos internacionales, los pequeños detalles pueden generar facturas fiscales significativas.
Recuerde también que Las normativas sobre visados e impuestos cambian constantemente. Antes de mudarse, familiarícese con la situación legal vigente.
