Consejos prácticos de Krzysztof Burzyński, asesor fiscal y socio de BTTP
Contabilizar las criptomonedas en su declaración anual de la renta personal de 2024 puede ser complicado, por lo que conviene asegurarse de completar correctamente el formulario PIT-38 ahora. La fecha límite para presentar la declaración es el 30 de abril de 2025, y una contabilidad incorrecta puede acarrear sanciones significativas.
¿Cuándo debo presentar el formulario PIT-38?
Si vendió criptomonedas o las utilizó para pagar bienes o servicios en 2024, debe declarar estas transacciones como ingresos. Incluso si solo compró criptomonedas, como Bitcoin, Ethereum o stablecoins, debe incluir los costos incurridos. Todo esto se declara en el formulario PIT-38, incluso si aún no ha obtenido ingresos.
Los errores más comunes: ¿Qué nos perdemos en la liquidación?
Los contribuyentes a menudo olvidan la obligación de contabilizar los pagos en criptomonedas por bienes o servicios. También conviene recordar que el intercambio de una criptomoneda por otra es fiscalmente neutral: no es necesario declararlo.
¿Qué gastos se pueden deducir?
Los costos pueden incluir no solo los costos de compra de criptomonedas, sino también las comisiones que cobran las plataformas de intercambio, tanto por compra como por venta. Omitir estos costos implica impuestos más altos, ya que la agencia tributaria los aplicará sobre la totalidad de los ingresos, no sobre las ganancias reales.
¿A qué tasa se deben convertir las transacciones?
Los ingresos y gastos denominados en divisas (p. ej., USD, EUR) deben convertirse al tipo de cambio promedio del Banco Nacional de Polonia (BNP) del día anterior a la transacción. Las transacciones realizadas directamente en zlotys polacos pueden reportarse sin conversión.
Ingresos por criptomonedas en el extranjero: ¿qué ocurre con los impuestos en Polonia?
Un residente fiscal polaco debe declarar sus ingresos globales, incluidas las criptomonedas. Si se pagaron impuestos en el extranjero, se pueden deducir en el formulario PIT-38, siempre que Polonia haya firmado un convenio para evitar la doble imposición con el país en cuestión.
¿Acabas de comprar algo? ¿También estás presentando tu declaración de impuestos?
Si compró criptomonedas en 2024, pero no las vendió, aún debe presentar el formulario PIT-38 e informar los gastos. Además, si incurrió en gastos en años anteriores, pero no los declaró, debe presentar declaraciones pendientes y arrepentirse activamente.
¿Tienes gastos sin reportar de antes de 2019? ¡Última llamada!
Algunos inversores han olvidado los costes de adquisición de criptomonedas incurridos antes de 2019, por ejemplo, en 2017 y 2018. La buena noticia es que aún pueden liquidarse mediante el formulario PIT-38 de 2019. Sin embargo, tenga cuidado: a finales de 2025, las obligaciones tributarias de 2019 vencen, lo que significa que si no declara estos costes para entonces, perderá permanentemente el derecho a deducirlos. Si un inversor está interesado en liquidar los costes de adquisición de criptomonedas de 2019 y años anteriores y no los ha declarado antes, debe presentar el formulario PIT-38 correspondiente a 2019 y años posteriores antes de finales de 2025.
¿Pérdidas? Solo costos.
En el caso de las criptomonedas, no reportamos pérdidas, solo los costos que pueden trasladarse al ejercicio siguiente. Si los costos superan los ingresos en 2024, los reportamos como "costos incurridos en años anteriores".
¿Ingresos superiores a 1 millón de zlotys? ¡Cuidado con el impuesto de solidaridad!
Los ingresos en criptomonedas superiores a 1 millón de PLN implican la obligación de pagar un impuesto solidario adicional del 4%, pero solo sobre el excedente.
Tarifas de gas controvertidas
Actualmente, las autoridades fiscales consideran las tasas de gas como ingresos, lo que puede resultar oneroso para los comerciantes. Afortunadamente, los tribunales administrativos coinciden cada vez más con los contribuyentes, dictaminando que estas tasas no constituyen ingresos. Sin embargo, el asunto sigue abierto.
¿No has declarado tus impuestos? Hacienda puede cobrarte hasta el 75 %.
No liquidar las criptomonedas puede tener graves consecuencias, desde sanciones económicas hasta un impuesto punitivo del 75 %. Las autoridades también pueden investigar el origen de los fondos, por ejemplo, si compró un coche o una propiedad de alto valor.
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