Cada vez más personas invierten a través de plataformas de corretaje extranjeras. Si bien estas plataformas brindan acceso a los mercados de capital globales, un posible problema es que no emiten el formulario PIT-8C. La falta de este documento implica que los inversores deben preparar sus propias declaraciones de impuestos, lo que puede generar numerosas preocupaciones fiscales y prácticas.
Stanisław Niewiadomski, asesor fiscal de BTTP, explica que el documento clave para facilitar la liquidación de inversiones de capital es el PIT-8C, emitido por un corredor de bolsa polaco o una casa de bolsa extranjera con sucursal en Polonia. Contiene un resumen de ingresos, gastos y resultados de la inversión, que permite completar correctamente la declaración PIT-38.
El experto señala que, en el caso de inversiones realizadas a través de un bróker extranjero —por ejemplo, en EE. UU.—, los contribuyentes no recibirán el formulario PIT-8C y deberán preparar sus propios ingresos y gastos. Los informes proporcionados por la plataforma pueden ser útiles, pero no sustituyen la obligación de elaborar sus propios cálculos.
Como explica Stanisław Niewiadomski, en tal situación, el contribuyente debería crear su propio formulario PIT-8C, lo que implica ordenar cronológicamente el historial de transacciones, calcular los ingresos por ventas, los costos de obtención y aplicar el principio FIFO (primero en entrar, primero en salir). Stanisław Niewiadomski explica el principio FIFO con el ejemplo de la compra de grano: se compra grano a varios agricultores a diferentes precios y se vierte en un solo contenedor. Al venderlo, es imposible determinar de qué lote proviene, por lo que se asume que los lotes recibidos primero son los primeros en salir. De igual manera, en las liquidaciones bursátiles, se asignan las compras más antiguas a las acciones vendidas.
El experto enfatiza que la estrategia más segura es incluir únicamente los gastos que puedan documentarse fácilmente, por ejemplo, las comisiones de corretaje o los gastos de mantenimiento de la cuenta correspondientes al año en que se vendieron los valores. Más problemáticos pueden ser los gastos de acceso a funciones adicionales de la plataforma, suscripciones, cuotas de membresía o costos de conversión de divisas, que la agencia tributaria podría considerar injustificados.
Stanisław Niewiadomski también señala que las autoridades fiscales no aceptan que los gastos de desarrollo personal o de formación general en materia de inversión sean deducibles de impuestos. Esto significa que los gastos en cursos o formación no pueden reducir la base imponible.
Por último, el experto recuerda que después de sumar todos los ingresos y gastos, el inversor debe convertir los valores a la moneda polaca al tipo de cambio adecuado y completar la declaración PIT-38, y en el caso de ingresos de varios países, también el anexo PIT/ZG.
Puntos importantes a tener en cuenta:
- Las personas que inviertan con corredores extranjeros no recibirán el PIT-8C y deberán preparar la liquidación por sí mismas;
- En la liquidación se utiliza el método FIFO, es decir, las primeras acciones compradas se consideran las primeras vendidas;
- Sólo los gastos directamente relacionados con las transacciones pueden incluirse en los costos (por ejemplo, comisiones y tarifas en el año de venta);
- Las autoridades fiscales rechazan los gastos de educación o desarrollo como costos deducibles de impuestos;
- en el caso de ingresos extranjeros, todos los importes deben convertirse a PLN y debe completarse el PIT-38 junto con el anexo PIT/ZG;
- los errores en las declaraciones o la falta de inclusión de ingresos pueden dar lugar a atrasos fiscales y la necesidad de modificar la declaración junto con el pago de impuestos adicionales y posibles intereses;
Las normas anteriores plantean numerosas preguntas prácticas: ¿cómo deben calcularse exactamente las transacciones en el extranjero? ¿Cómo deben documentarse los costes a efectos fiscales? ¿Pueden incluirse siempre las comisiones de la plataforma en los costes deducibles de impuestos?
Si desea aprender cómo contabilizar correctamente los ingresos pasivos extranjeros y evitar errores en su declaración de impuestos anual, vale la pena consultar con un asesor fiscal.
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