Criar a un hijo en solitario no solo implica más responsabilidades diarias, sino que a menudo también supone una mayor carga para el presupuesto familiar. Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas Este programa ofrece un método especial de liquidación de impuestos para algunos padres que puede reducir su factura fiscal. Sin embargo, ser soltero no es suficiente. Explicamos quiénes califican como padre soltero, cómo funciona la preferencia y cuándo la oficina de impuestos puede denegar la solicitud.
¿Quién puede presentar la declaración como padre o madre soltero/a?
Un padre o tutor legal que sea padre soltero y críe a un hijo en un año fiscal determinado y que cumpla las condiciones especificadas en la Ley podrá beneficiarse del régimen fiscal preferencial. De conformidad con el artículo 6, sección 4c Ley del Impuesto sobre la Renta Personal Debe ser una persona que sea:
- soltero o soltero,
- viuda o viudo,
- persona divorciada o divorciada o
- una persona para la cual se ha ordenado la separación.
Este derecho también puede aplicarse a una persona casada si su cónyuge ha sido privado de la patria potestad o está cumpliendo una condena de prisión.
Sin embargo, el estado civil apropiado es solo la primera condición. El mero hecho del divorcio, la separación o el estado civil de soltero no significa que un contribuyente esté criando a un hijo solo. Lo que importa es quién es responsable del mantenimiento diario del niño, su educación, tratamiento, desarrollo emocional y toma de decisiones con respecto a su vida. El Ministerio de Finanzas explica esto de manera similar en Información sobre la situación de los padres solteros.
W Interpretación individual del 30 de marzo de 2026, número de referencia 0114-KDIP3-2.4011.205.2026.2.MTEl director del Sistema Nacional de Información (SNI) indicó que esto se refiere a una persona que "cría a un hijo sola, total o principalmente, sin la participación del otro progenitor". El contacto esporádico del niño con el otro progenitor o el pago de la manutención por parte del otro progenitor no significa necesariamente que el niño no tenga derecho a preferencia. Lo importante es qué progenitor proporciona el cuidado constante y diario. Es fundamental que esto no dure todo el año; basta con que surja durante el mismo, por ejemplo, después de que la sentencia de divorcio sea firme.
Sin embargo, es necesario recordar la limitación que surge del artículo 6, apartado 4f, de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Esta preferencia no se aplica a la persona que, junto con el otro progenitor o tutor legal, cría al menos a un hijo. El director de KIS también aplicó esta regla a la familia mixta. Interpretación del 19 de abril de 2026, número de referencia 0114-KDIP3-2.4011.207.2026.2.MTSe negó a dar preferencia a un padre que criaba solo a su hijo de una relación anterior, pero que al mismo tiempo, junto con su pareja actual, criaba a su hija.
El acuerdo está disponible principalmente para residentes fiscales polacos. El artículo 6, apartado 4g de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas también permite su uso por determinadas personas que residen en un país de la Unión Europea, el Espacio Económico Europeo o Suiza. En tal caso, al menos 75% de los ingresos anuales totales del contribuyente deben estar sujetos a impuestos en Polonia y el lugar de residencia a efectos fiscales debe estar confirmado. certificado de residencia.
¿Qué condiciones debe cumplir un niño?
De conformidad con el artículo 6, párrafo 4c Ley del Impuesto sobre la Renta Personal Puede aplicarse un acuerdo preferencial a un niño:
- menor,
- un adulto que recibe un subsidio o complemento por cuidados o una pensión social,
- ser mayor de edad, estar estudiando y tener menos de 25 años.
Se aplica un límite adicional a los hijos adultos que cursan estudios. Sus ingresos gravados según la escala o procedentes de ganancias de capital, así como los ingresos cubiertos por la desgravación fiscal para jóvenes o la desgravación fiscal por devolución de impuestos, no pueden superar doce veces la pensión social aplicable en diciembre del año correspondiente. (en 2026 el límite es de 23.741,88 PLN)El límite no incluye las pensiones de supervivencia.
El derecho a las preferencias también puede excluir al niño de la aplicación de un impuesto a tanto alzado o de un impuesto global sobre los ingresos registrados. La excepción es la suma global para alquiler privadolo cual, en sí mismo, no priva al progenitor de la posibilidad de llegar a un acuerdo. Esto se deriva del artículo 6, apartado 8, de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
¿Cómo funciona la regularización preferencial?
El mecanismo especificado en el artículo 6, apartado 4d, de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas es similar al de la liquidación conjunta de cónyuges. Los ingresos de un padre o madre soltero/a, una vez deducidas las condiciones correspondientes, se dividen entre dos. El impuesto se calcula sobre la cantidad resultante según la escala impositiva, y luego el resultado se multiplica por dos.
Esto no es un acuerdo mutuo entre padres e hijos. El cálculo generalmente utiliza los ingresos del progenitor, y dividirlos por dos es el único método legal para calcular el impuesto. Se exceptúan ciertos ingresos percibidos por un menor, los cuales se incluyen en los ingresos del progenitor conforme al artículo 7 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Los ingresos del menor provenientes del trabajo, becas y pensiones de viudedad, entre otros, no se incluyen.
Por ejemplo, si los ingresos de un padre son de 180.000 PLN, primero se dividen por la mitad. Impuesto sobre 90 000 PLN es 7 200 PLN, y después de duplicar 14 400 PLN. En el caso de una liquidación regular, el impuesto sobre 180 000 PLN equivaldría a 30 000 PLN, por lo tanto, en este caso la preferencia permite que se reduzca por 15 600 PLN. Este método de cálculo implica que el importe exento de impuestos se tiene en cuenta dos veces, y parte de los ingresos puede no estar incluida en el tipo del 32%. Se presenta un ejemplo similar. Ministerio de Finanzas.
Sin embargo, el cálculo no incluye los ingresos y rentas gravados a tipo fijo según la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Estos se contabilizan por separado y no se aplica el mecanismo de división de la renta por dos.
Podsumowanie
Las ayudas para padres solteros son otra solución destinada a mejorar las condiciones de vida de las familias en Polonia. ayuda para familias numerosasLa desgravación fiscal para padres solteros también se traduce en beneficios fiscales reales, que a menudo ascienden a miles de zlotys anuales. Si necesita asesoramiento sobre si reúne los requisitos para esta desgravación, póngase en contacto con nosotros. Asesoramiento fiscal sobre el IRPF Esta es nuestra especialidad.
