Si usted dirige una empresa unipersonal y sus ingresos provienen de plataformas de suscripción extranjeras (Twitch, Fanvue), incluidas las que ofrecen contenido para adultos (Onlyfans), el Sistema Nacional de Facturación Electrónica (KSEF) está en vigor desde el 1 de abril de 2026. Si bien este requisito lleva vigente varios meses, nuestras observaciones muestran que un número significativo de creadores lo desconoce por completo, creyendo que el KSEF no les aplica en absoluto.
¿Por qué los creadores de OnlyFans deben emitir facturas a KSeF? Una breve cadena de reglas.
Ante todo, como creador digital No estás vendiendo contenido a los fans. Estás prestando un servicio a la plataforma. Aunque esto es algo contraintuitivo, resulta del derecho de la UE, específicamente Artículo 9 bis del Reglamento de Ejecución (UE) n.º 282/2011 del ConsejoSegún la disposición, se considera que un contribuyente que participa en la prestación de servicios electrónicamente actúa en su propio nombre. Debido a la sentencia dictada en el caso C-695/20 Fenix International Ltd. (Operador británico OF) sabemos que la entidad que opera este tipo de plataforma es un proveedor de servicios para el usuario final y, en consecuencia, Como creador, usted es un contratista de la plataforma, no un proveedor de servicios de entretenimiento para los espectadores.
Ahora que hemos establecido que su contratista es un emprendedor, la conclusión obvia es – Las ventas deben estar documentadas con facturas emitidas en KSeF.El artículo 106ga de la Ley del IVA le obliga a hacerlo. Para mayor claridad, cabe añadir que, en la mayoría de los casos, los creadores de contenido audiovisual no pueden acogerse a la exención prevista en el apartado 2 de esta disposición. Si bien, según la Ley del IVA, usted presta sus servicios de entretenimiento fuera de Polonia (el lugar de prestación se considera el país de residencia del destinatario), la normativa, concretamente el artículo 106a, apartado 2, le obliga a emitir facturas conforme a la legislación polaca.
Dado que la Ley del IVA le obliga a documentar las ventas a plataformas con facturas, como consecuencia Debes usar KSeFExiste una única excepción a esta regla: los emprendedores que facturen a plataformas digitales por menos de 10 000 PLN al mes (en total) aún pueden documentar las ventas fuera del Sistema Nacional de Facturación Electrónica hasta finales de 2026.
¿La exención del IVA tiene algún impacto en esto?
Muchos creadores digitales tienen ingresos anuales inferiores a 240.000 PLN y, por lo tanto, pueden beneficiarse de exenciones del IVAContrariamente a la creencia popular, el registro del IVA y la obligación de utilizar el KSeF son dos sistemas independientes; ninguna disposición de la Ley del IVA vincula estas dos obligaciones. Escribimos sobre esto con más detalle en el texto. Nota para usuarios que no utilizan el IVA: también emitirán facturas en KSeF..
Es importante destacar que la definición de ventas (Artículo 2, Sección 22 de la Ley del IVA) menciona, entre otras cosas, la prestación de servicios a cambio de una contraprestación dentro del territorio nacional. Sin embargo, esta disposición no se aplica a la prestación de servicios a entidades extranjeras. Por consiguiente, las ventas a OnlyFans no se contabilizan, en la práctica, para el límite anual de 240 000 PLN; incluso si se generan ingresos varias veces superiores trabajando en esta plataforma, no se superará el límite del IVA (a menos, por supuesto, que se trate de ventas en el sentido de la Ley del IVA).
La consecuencia es simple: independientemente de tu situación fiscal (IVA), debes emitir facturas que documenten tus ingresos en esta plataforma. OnlyFans o cualquier otra plataforma no te pedirá una factura; es tu responsabilidad.
La trampa del límite de 10.000 PLN al mes
Como se mencionó, existe una excepción a la obligación general de usar el sistema KSeF: hasta finales de diciembre de 2026, las empresas cuyo valor total de ventas documentado mediante facturas no supere los 10 000 PLN en un mes determinado podrán emitirlas electrónicamente o en papel. Esto está estipulado en el artículo 145m de la Ley del IVA. El Ministerio de Finanzas aclaró que el umbral de 10 000 PLN se calcula sumando los importes brutos de las facturas que el contribuyente estaría obligado a emitir en el sistema KSeF. Este límite no incluye, entre otros, las facturas de consumo, las facturas de caja y los recibos con un NIF (Número de Identificación Fiscal) de hasta 450 PLN. La factura por la exportación de servicios está incluida en su totalidad en el límite. Por lo tanto, la postura del ministerio es favorable a las ventas al consumidor y desfavorable a las exportaciones de servicios. Escribimos sobre esto con más detalle en el texto. 10 PLN al mes y estás fuera del KSeF. Pero hay dudas..
En la práctica, para el creador, esto significa un cálculo sencillo: si sus ingresos mensuales en la plataforma superan el equivalente a 10.000 PLN brutos (aproximadamente entre 2.300 y 2.500 USD), la disposición transitoria no le protege y la KSeF se aplica a partir del 1 de abril de 2026.
Vamos a destacar tres cosas:
- Trabajos que superan el límite de la factura que lo excedióEsta factura y todas las siguientes deben pasar ahora por el sistema.
- No hay vuelta atrás. Incluso si los ingresos caen por debajo del umbral en los meses siguientes, la obligación se mantiene.
- Lo que cuenta son los ingresos documentados mediante facturas, no los retiros de la plataforma.
Recibir facturas en KSeF es un asunto aparte; esto es obligatorio para todas las empresas a partir del 1 de febrero de 2026, independientemente del límite. Si compra equipos, servicios de montaje o publicidad a contratistas polacos, estos le emitirán facturas en KSeF, y usted debe poder descargarlas. Un creador que nunca haya iniciado sesión en el sistema simplemente no podrá ver sus facturas de costos.
¿Cómo debería ser una factura en KSeF para OnlyFans?
Por regla general, las características básicas de una factura que documenta un servicio de entretenimiento para una plataforma extranjera son las siguientes:
- Calificar "NP.", es decir, "no sujeto a impuestos en Polonia".
- Anotación "carga inversa" – Conviene añadir la expresión inglesa “reverse charge” (inversión del cargo) en el comentario de la factura.
- Contenido – Debido al artículo 106e, párrafo 5, inciso 2 de la Ley del IVA, no se puede incluir, entre otros, la suma del valor neto de las ventas desglosado por tipos, el importe del impuesto y el número de IVA (NIP) del comprador extranjero en la factura que documenta la exportación de servicios.
- moneda – KseF le permite emitir facturas en moneda extranjera, como euros o dólares. La conversión se realiza utilizando el tipo de cambio del Banco Nacional de Polonia (NBP) del último día hábil anterior a la fecha de devengo de la obligación tributaria; por lo general, este será el día hábil anterior al día en que usted emite la factura.
¿Cómo puedo enviar una factura a OnlyFans si la plataforma no tiene acceso a KSeF?
Escuchamos esta pregunta muy a menudo. Una empresa extranjera no tiene un Número de Identificación Fiscal (NIP) polaco y no puede iniciar sesión en la Administración Nacional de Impuestos (KSeF) para descargar el documento. Afortunadamente, la respuesta es esencialmente simple: Tras emitir una factura en KSeF, el documento deberá ponerse a disposición del público de la forma acordada, por ejemplo, enviándolo por correo electrónico o subiéndolo a un lugar designado.
Es importante destacar que cada factura transferida fuera de KSeF debe incluir un código QR, que permite al destinatario verificar el documento en el sistema sin necesidad de iniciar sesión. En la práctica, primero se envía un documento XML a KSeF mediante una aplicación de facturación o el software de contabilidad, luego se genera una visualización en PDF con un código QR y se envía a la plataforma desde la que se están retirando los fondos. Esto nos lleva al meollo del problema, que la normativa no aborda. Plataformas extranjeras como Twitch y OnlyFans no se coordinan con sus creadores sobre cómo compartir las facturas. Basándonos en nuestra experiencia, sugerimos lo siguiente:
- Considere las reglas de la plataforma como un acuerdo de canal. Al aceptar los términos del servicio, también aceptas el método de comunicación; este es el argumento más sólido disponible.
- Enviar visualización en PDF con código QR a la dirección indicada en el panel del creador o a través del formulario de contacto del operador y Pruebas de envío de archivo.
- Conservar los informes de facturación de la plataforma (Sección "Declaraciones" o equivalente) como documentación de la base para la emisión de la factura y la conversión de moneda.
Otro tema que merece ser abordado: los informes y resúmenes generados por la plataforma. no se autofacturan en el sentido del artículo 106d de la Ley del IVA. La autofacturación requiere un acuerdo que especifique el procedimiento de aprobación de la factura. Un comprobante de nómina nunca te exime de emitir tu propia factura.
La factura emitida por la plataforma usted – En cuanto a su comisión, ese es un asunto aparte. Queda fuera del KSeF y se contabiliza como una importación de servicios, como explicamos en el texto. Importación de servicios con IVA: esto es lo que necesitas saber si compras anuncios en Instagram o Facebook..
¿Puede una oficina de contabilidad emitirme facturas de OnlyFans?
La normativa contempla explícitamente situaciones en las que un empresario individual decide otorgar acceso al KSeF a una empresa o persona externa a su cargo. Además, los trámites son mínimos y el proceso es relativamente sencillo.
Si desea que una firma de contabilidad procese facturas, debe otorgarle permisos en el Módulo de Certificados y Permisos o en la Aplicación KSeF para Contribuyentes. Sin embargo, tenga en cuenta dos cosas: la firma no puede registrarlo en el sistema por usted y debe activar los permisos después de iniciar sesión. En la práctica, otorgar permisos a la firma de contabilidad en su cuenta KSeF puede tardar entre unos minutos y varias decenas de minutos.
¿Qué ocurre si no se emiten facturas en KSeF?
Las sanciones por no emitir facturas en KSeF ya están en vigor. a partir del 1 de enero de 2027 Un contribuyente que, a pesar de estar obligado a hacerlo, emite una factura fuera del sistema puede ser multado con hasta el 100% del importe del IVA que figura en la factura. Para los contribuyentes exentos, es decir, la mayoría de los creadores de Onlyfans que liquidan exportaciones de servicios, este límite es 18,7% del importe total adeudadoEstamos hablando de un riesgo enorme, que vale la pena ilustrar con un ejemplo. Con unos ingresos anuales de 200.000 PLN, estaríamos hablando de una multa potencial de unos 37.000 PLN.
Pero no tomes el 2026 como una autorización. Nos topamos con la actitud de "si no hay sanciones, no tengo por qué hacerlo". Esta es una simplificación peligrosa. Al realizar inspecciones, es probable que la autoridad cuestione las facturas emitidas fuera del sistema, en contravención de la ley, y plantee alegaciones de registros poco fiables. Incluso una disputa exitosa ante un tribunal administrativo conlleva tiempo, dinero y frustración.
Cabe destacar que los creadores digitales son particularmente vulnerables al escrutinio. Desde el 1 de julio de 2024, la directiva DAC7 está en vigor en Polonia. Según sus disposiciones, las plataformas digitales (incluidas Onlyfans, YouTube y Twitch) deben informar al Director de la Administración Nacional de Ingresos (KAS) sobre los ingresos generados por sus usuarios registrados. El plazo vence el 31 de enero de 2025. 82 operadores proporcionaron información sobre más de 177 personas únicas y más de 115 entidades.; 83 plataformas presentaron informes para 2025. Escribimos sobre esto en el contexto de esta industria específica en el texto Los datos financieros de los creadores de OnlyFans se enviarán a las oficinas fiscales polacas..
El KSeF es otro eslabón en la cadena de auditoría. Antes de abril de 2026, los creadores digitales exentos del IVA que solo declaraban la exportación de servicios al Reino Unido estaban prácticamente fuera del sistema, ya que no presentaban la información resumida JPK_V7 ni el IVA-UE. Las autoridades fiscales recibían información sobre estas personas solo una vez al año, en las declaraciones anuales y los informes DAC7 presentados a finales de enero. Tras la entrada en vigor del KSeF, el Ministerio de Hacienda obtuvo acceso a muchos más datos, lo que facilitó enormemente las auditorías tributarias en curso. Las discrepancias entre los datos del KSeF y los del DAC7 son muy fáciles de detectar, lo que constituye un pretexto perfecto para iniciar investigaciones.
Podsumowanie
La obligación ya está en vigor. 2026 es un período sin sanciones, pero no un período sin obligación; y a partir del 1 de enero de 2027, entrarán en vigor sanciones de hasta el 18,7 % del valor bruto de las facturas emitidas fuera del sistema por contribuyentes exentos.
Si ganas dinero en plataformas extranjeras, te conviene hacer tres cosas en los próximos días: iniciar sesión en KSeF con un perfil de confianza, comprobar si tus ingresos mensuales superan los 10.000 PLN brutos y revisar las facturas emitidas después del 1 de abril de 2026 para ver si se han introducido en el sistema.
Los modelos de negocio en este sector pueden ser inusuales: colaboración a través de una agencia, múltiples plataformas simultáneas, una empresa intermediaria o residencia fiscal fuera de Polonia. En estos casos, la evaluación puede ser ambigua, por lo que conviene considerar la posibilidad de solicitar una resolución fiscal individual, que, a diferencia de la de otra persona, sí le protegerá.
¿No está seguro de si la obligación se aplica a su situación, o prefiere organizar su documentación antes de que la oficina lo haga por usted? Por favor contáctenos Llevamos años prestando servicios a creadores digitales y conocemos los detalles de los acuerdos con plataformas extranjeras.
