Las plataformas en línea que permiten a los autónomos emitir facturas y liquidar cuentas B2B con clientes sin necesidad de constituir una empresa están ganando popularidad. Si bien esta solución parece práctica y segura, puede conllevar importantes riesgos fiscales, de seguridad social e incluso penales y fiscales si se descubre que se ocultan actividades comerciales. Las autoridades fiscales examinan cada vez más estos modelos de colaboración y ahora disponen de herramientas para identificar eficazmente actividades comerciales ocultas.
Dominik Szlęzak, asesor fiscal de BTTP, destaca que las autoridades fiscales disponen actualmente de herramientas precisas para evitar que los autónomos oculten sus actividades comerciales. Señala que, en algunas situaciones, el uso de la plataforma puede estar justificado; por ejemplo, cuando los encargos son incidentales, es decir, el autónomo no realiza ninguna actividad comercial. Si un autónomo utiliza los servicios de un intermediario solo unas pocas veces al año, se puede argumentar que las acciones son esporádicas y que no se está ocultando su actividad comercial.
Sin embargo, con colaboraciones a mayor escala, la situación es diferente. Dominik Szlęzak señala que si un trabajador autónomo utiliza un paquete que permite emitir varias facturas al mes, será difícil argumentar que no realiza una actividad empresarial. En tal situación, las autoridades fiscales o la Institución de la Seguridad Social (ZUS) podrían considerar que el trabajador autónomo realiza una actividad lucrativa regular y organizada, lo que daría lugar a una reclasificación de sus liquidaciones. En consecuencia, las autoridades fiscales podrían considerar que el trabajador autónomo realiza de facto una actividad empresarial, lo que resultaría en atrasos en el pago de impuestos y seguridad social.
Otro riesgo es el llamado empresa propiedad de la empresa y la consiguiente responsabilidad penal y fiscal: multa de hasta 720 jornales, pena de prisión de hasta tres años, o ambas. Como explica Dominik Szlęzak, esto tiene implicaciones adicionales para los extranjeros que residen en Polonia con permisos que no autorizan la actividad empresarial; dicha acción, incluso en principio, conlleva la deportación.
El cliente del freelance también corre riesgo. Las autoridades fiscales podrían cuestionar el derecho a deducir el IVA y deducir el gasto de los costes deducibles de impuestos si consideran que la factura del freelance constituye una prueba contable poco fiable y refleja una ficción empresarial.
Dominik Szlęzak también destaca las obligaciones de información de las plataformas en virtud de la directiva DAC7. Las plataformas pueden intentar invocar excepciones para las actividades realizadas por sus propios empleados, pero, como señala el experto, dicha postura probablemente sería cuestionada. Las autoridades fiscales deberían recibir informes de transacciones de los datos de los usuarios (autónomos).
Puntos importantes a tener en cuenta:
- Las autoridades fiscales podrán reclasificar las actividades de los trabajadores autónomos que pagan a través de plataformas como actividades empresariales propias;
- El riesgo no se refiere sólo al IRPF y al IVA, sino también a las cotizaciones al ZUS y al NFZ, así como a la responsabilidad fiscal y penal;
- el uso de la plataforma para un mayor número de pedidos (por ejemplo varias facturas al mes) dificulta la defensa del argumento sobre la naturaleza no comercial de la actividad;
- Para los extranjeros existe un riesgo adicional de deportación de Polonia;
- Los clientes de los autónomos pueden perder el derecho a deducir el IVA e incluir los gastos en los costes;
- Las plataformas están obligadas a informar sobre los datos de los usuarios según la DAC7, y los intentos de evitar esta obligación pueden ser impugnados;
Los cambios e interpretaciones anteriores plantean numerosas preguntas: ¿cómo evaluarán las autoridades fiscales la magnitud de la actividad de un autónomo? ¿Es suficiente emitir unas pocas facturas al mes a través de una plataforma para constituir una actividad empresarial? ¿Cómo puede uno protegerse de la reclasificación y evitar atrasos fiscales?
Si desea aprender a contabilizar adecuadamente sus actividades comerciales para evitar posibles riesgos fiscales, vale la pena consultar con un asesor fiscal.
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