Exención del impuesto de sucesiones y donaciones para familiares directos: la llamada grupo cero – Esta es una de las preferencias fiscales más utilizadas. Sin embargo, para aprovecharla, es necesario Presentación de una solicitud SD-Z2 De forma oportuna y ante la oficina tributaria correspondiente. A continuación, encontrará una guía práctica sobre las normas, los plazos y cómo completar el formulario al heredar fondos depositados en cuentas bancarias.
¿Quién pertenece al grupo cero?
La exención del artículo 4a de la Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones está disponible para los familiares directos, incluidos:
- cónyuge,
- descendientes (hijos, nietos),
- ascendiente (padres, abuelos),
- hermanos,
- hijastro,
- padrastro y madrastra.
Las personas que pertenecen al denominado grupo cero pueden beneficiarse de la exención fiscal total siempre que declaren su herencia dentro del plazo legal. El incumplimiento de este plazo conlleva la obligación de tributar según las normas generales.
Plazo límite para presentar SD-Z2: 6 meses
En caso de herencia, el plazo es 6 meses a partir de la fecha de la obligación tributaria, es decir, desde el momento en que:
- La decisión judicial sobre la confirmación de la herencia ha quedado firme.
- El acta de certificación de herencia fue registrada,
- o se ha expedido un Certificado Europeo de Sucesión.
Cada heredero se somete su propio formulario SD-Z2 individual – No existe una única aplicación común.
¿Cómo presentar un formulario SD-Z2? Cuatro vías disponibles
- Oficina de Impuestos Electrónicos
Esta es la opción más conveniente. Inicie sesión con un perfil de confianza, banca en línea, mObywatel o identificación electrónica y complete el formulario en línea.
- gov.pl/declaraciones electrónicas
Acceda al Portal Tributario o al servicio de Declaraciones electrónicas, seleccione el formulario SD-Z2, complételo en línea y fírmelo con sus datos de autorización o con una firma electrónica cualificada.
- En persona en la oficina
Usted imprime el formulario, lo completa y lo entrega en formato impreso en la oficina correspondiente, generalmente después de concertar una cita.
- Correo
Imprime y completa el formulario, y envíalo por correo certificado a la oficina correspondiente. Se cumple el plazo. fecha de envío.
¿Qué oficina tributaria será competente?
Si el objeto de la herencia consiste únicamente en fondos depositados en cuentas bancarias, sin bienes inmuebles ni derechos relacionados con los mismos, la autoridad tributaria competente es el jefe de la oficina tributaria con jurisdicción sobre el último domicilio del testador.
Si el patrimonio comprende al menos un bien inmueble o un derecho relacionado con bienes inmuebles, por ejemplo, un derecho de propiedad cooperativa sobre una vivienda, la jurisdicción de la oficina tributaria se determina según la ubicación del bien inmueble.
Cuentas en moneda extranjera: ¿cómo convertirlas?
Si se recaudó parte de los fondos, por ejemplo, en euros, el valor debe ingresarse en el formulario. en PLNLa ley no especifica el método técnico para convertir el valor, pero en la práctica se utiliza el tipo de cambio vigente en la fecha del fallecimiento del testador.
¿Qué documentos merece la pena preparar?
La oficina podría solicitar documentos que confirmen la compra y su valor. En la práctica, es recomendable tener lo siguiente en su cuenta bancaria:
- certificado de herencia o decisión judicial,
- certificados bancarios sobre el estado de los fondos en la fecha del fallecimiento del testador,
- Para cuentas en moneda extranjera: método de conversión a PLN.
¿Qué accesorios necesito incluir con mi SD-Z2?
Aunque no está estipulado directamente en la ley, las oficinas tributarias suelen requerir documentos adicionales, por lo que conviene adjuntar lo siguiente al formulario:
- certificados bancarios sobre el estado de las cuentas en la fecha del fallecimiento,
- Acta de certificación de herencia.
En la versión electrónica se añade lo siguiente: escaneosEn la versión impresa, es suficiente copia – No es necesario enviar los documentos originales.
¿Qué sucede después de ensamblar el SD-Z2?
- Cuando se envía por correo, la oficina normalmente no envía confirmación – La falta de correspondencia significa que la solicitud ha sido aceptada.
- La Oficina de Impuestos Electrónicos debería recibir información sobre la aceptación del formulario.
- Una decisión fiscal se emite solo cuando la oficina determina que la exención es no se aplica (p. ej., por no cumplir con el plazo).
Conviene conservar los documentos relacionados con SD-Z2, incluyendo una copia del formulario, documentos bancarios o el certificado de herencia durante al menos 5 añosEs decir, durante el plazo de prescripción de la obligación tributaria. Esto protege contra el riesgo de una posible disputa con la autoridad tributaria.
Si tiene alguna pregunta sobre cómo completar el formulario SD-Z2 o desea asegurarse de que su solicitud cumpla con todos los requisitos, puede consultar su situación con nuestro equipo de expertos. Estaremos encantados de ayudarle a gestionar los trámites sin riesgo de errores.
