Asesoría fiscal

Las transacciones en cadena y triangulares se encuentran entre las áreas más complejas del IVA, y se producen cuando tres o más entidades participan en el suministro de los mismos bienes y estos se transportan directamente desde el primer proveedor hasta el último comprador.

En este modelo, el principal desafío reside en asignar correctamente el transporte a cada operación específica de la cadena de suministro, lo que determina qué transacciones son "muebles" (gravadas al 0% en exportaciones o mediante el Impuesto sobre la Renta de los Bienes Inmuebles) y cuáles son "inmuebles" (gravadas al tipo impositivo nacional aplicable al lugar de suministro). Un error en la clasificación fiscal puede generar deudas tributarias en múltiples jurisdicciones simultáneamente y el riesgo de que se impugne el derecho a deducir el IVA.

A diferencia de las entregas domésticas sencillas, la gestión de operaciones en cadena requiere el análisis de los términos de entrega (Incoterms) y del papel de cada entidad en el transporte. Nuestro apoyo incluye la identificación de la entidad intermediaria y la verificación de la aplicabilidad del procedimiento simplificado en operaciones triangulares, lo que permite evitar la necesidad de registrarse a efectos del IVA en otros países de la UE. La documentación de transporte, como las cartas de porte CMR y los documentos aduaneros, debe ser totalmente coherente con las facturas emitidas y los informes SAF-T para garantizar liquidaciones seguras y el derecho a aplicar tipos de IVA preferenciales en el comercio internacional.

Determinar la situación fiscal de los participantes y el momento de la transferencia del derecho a disponer de los bienes como propietario genera mucha controversia en las transacciones en cadena. BTTP ofrece asistencia integral para la verificación de cadenas de suministro, la preparación de dictámenes fiscales y procedimientos internos que mitigan el riesgo de determinar erróneamente el lugar de tributación.