La Directiva DAC7 supone un nuevo paso adelante para la Unión Europea en el fortalecimiento del sistema fiscal y el aumento de la transparencia de las transacciones en la economía digital. Su esencia es imponer
Los operadores de plataformas en línea, independientemente de su ubicación, están obligados a proporcionar a las autoridades fiscales de la UE datos sobre los usuarios de la UE que generan ingresos mediante la venta de productos, la prestación de servicios o la creación de contenido en línea. Esta información llega finalmente a las administraciones de cada Estado miembro de la UE, lo que, en la práctica, significa que las autoridades fiscales polacas tienen acceso a datos detallados sobre los contribuyentes polacos que operan en línea.
Se declaran datos de identificación, como nombre, apellidos y número PESEL, así como información financiera sobre los ingresos obtenidos y el número de transacciones. Esto permite a las autoridades fiscales verificar fácilmente si los contribuyentes están liquidando sus obligaciones correctamente. Esta obligación abarca una amplia gama de plataformas, desde plataformas de venta como Vinted y Allegro, pasando por portales de creadores de contenido como OnlyFans, hasta aplicaciones de reserva y servicios como Booksy, Booking y Airbnb.
En la práctica, esto significa que un influencer que gana dinero con publicaciones en línea, un peluquero que acepta clientes a través de una aplicación y un particular que vende ropa en línea con regularidad están sujetos al mismo principio: las autoridades fiscales conocen sus ingresos y pueden compararlos con sus declaraciones de impuestos. Hasta ahora, muchas de estas actividades escapaban al control total de las agencias tributarias, y algunas personas consideraban los ingresos provenientes de plataformas en línea como una fuente adicional de ingresos no tributable. Ahora la situación está cambiando: las discrepancias entre los datos reportados por las plataformas y los que el contribuyente declara en su declaración de impuestos pueden acarrear graves consecuencias financieras, como responsabilidades penales y fiscales.
Cabe destacar que, en el caso de los servicios prestados a través de internet, la normativa no diferencia los ingresos en función de su importe; incluso se declaran pequeñas cantidades. Por lo tanto, quienes anteriormente consideraban las actividades en línea como una fuente adicional de ingresos informales deben ahora considerar la necesidad de registrar su negocio y elegir la forma de tributación adecuada. Por lo tanto, la Directiva DAC7 no solo constituye una herramienta para reforzar el sistema tributario, sino también un mecanismo que iguala las condiciones entre los empresarios tradicionales y quienes anteriormente operaban en un entorno digital menos formalizado.
En resumen, la DAC7 señala que la era del anonimato en las ganancias en línea está llegando a su fin. La transparencia y la presentación de informes se están convirtiendo en la norma, y los usuarios de las plataformas —desde creadores en línea y pequeños proveedores de servicios hasta vendedores de comercio electrónico— deben tener en cuenta estas nuevas realidades en su contabilidad. Desde la perspectiva del gobierno, es un paso hacia la reducción de la economía sumergida y el aumento de la recaudación fiscal, pero desde la perspectiva de los contribuyentes, es un desafío que requiere mayor diligencia y, a menudo, el apoyo profesional de un asesor fiscal o contable.
La DAC7 es una directiva de la UE que exige a las plataformas digitales informar a la Agencia Tributaria sobre los ingresos de sus usuarios (vendedores, proveedores de servicios y arrendadores). Esto aplica tanto a empresas como a particulares que operan a través de portales como Allegro, vinificaron, Libros, OLX, Airbnb, Reservas, OnlyFans.
Sí, las plataformas primero envían datos a las autoridades fiscales de un país de la UE y, a partir de ahí, los datos de los contribuyentes polacos se transfieren a las oficinas tributarias polacas como parte del intercambio automático de información. La declaración abarca los ingresos de las plataformas registradas no solo en la UE, sino también en países no pertenecientes a ella.
En primer lugar: nombre, apellido, dirección, PESEL/NIP, ingresos totales, número de transacciones, etc. La oficina de impuestos correspondiente recibirá información con un resumen de cuánto, por qué y en qué plataforma ganó el contribuyente, lo que le brinda a la oficina de impuestos las herramientas para un control muy efectivo de las liquidaciones de impuestos.
Las plataformas están obligadas a informar a las autoridades fiscales sobre los usuarios que comercian bienes a través de ellas anualmente que:
En el caso de servicios (por ejemplo, belleza, peluquería), se informa cada importe, independientemente del monto de los ingresos.
Las personas que no hayan registrado su actividad empresarial pero estén obligadas a hacerlo están obligadas, en primer lugar, a registrar su actividad empresarial en el CEIDG, presentar las declaraciones de impuestos que faltan y liquidar los atrasos de impuestos y contribuciones con intereses.
Además, nos gustaría señalar que el mero hecho de obtener ingresos regularmente no requiere automáticamente el registro de una empresa: siempre que se cumplan ciertas condiciones, es posible utilizar la institución de la llamada actividad empresarial no registrada o liquidar el impuesto sobre la renta personal de una manera apropiada para las ventas privadas (no comerciales).
El arrepentimiento activo consiste en la admisión voluntaria por parte del contribuyente de errores tributarios (por ejemplo, no presentar la declaración de la renta) antes de que las autoridades fiscales polacas lo descubran. A cambio, no existe riesgo de responsabilidad penal ni fiscal. Para que sea efectivo, deben liquidarse todos los atrasos.
Sí, nuestra experiencia demuestra que las autoridades fiscales ya están realizando auditorías intensivas y masivas. Los contribuyentes reciben notificaciones exigiendo aclaraciones, presentan declaraciones de impuestos atrasadas y pagan los impuestos atrasados más los intereses.
En la práctica, este plazo es de siete días. Durante este tiempo, se deben investigar los motivos de la citación, contactar al funcionario responsable del caso y determinar una estrategia adicional.
En ocasiones será necesario modificar una declaración de impuestos lo antes posible, y en otras ocasiones será necesario defender el método de liquidación adoptado hasta el momento. La comunicación profesional con las autoridades fiscales puede evitar una auditoría fiscal; la exactitud y la coherencia de la información presentada son cruciales. Por lo tanto, conviene contactar con un asesor fiscal sobre este asunto.
Lamentablemente, el desconocimiento de la ley no protege contra la responsabilidad. El desconocimiento no exime del pago de impuestos ni elimina el riesgo de responsabilidad fiscal y penal.
Sí, pero esto implica la necesidad de pagar impuestos vencidos (principalmente el IRPF y el IVA) y contribuciones al seguro social y de salud con intereses.
Esto podría dar lugar a una auditoría fiscal. Es recomendable comparar los datos que la plataforma ha proporcionado a las autoridades fiscales con sus propios datos fiscales.
Conviene aclarar cualquier discrepancia y, de ser necesario, corregir las declaraciones. Si existen discrepancias con justificación fiscal, recomendamos registrarlas ahora para que, en caso de una auditoría fiscal sobre ese período varios años después, el contribuyente pueda defender eficazmente su método de tributación.
Sí. La directiva DAC7 permite dicho bloqueo si el usuario no proporciona información fiscal. La cuenta podría suspenderse hasta que se proporcione la información, así como los retiros de la plataforma.
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Krzysztof Burzyński
Socio, Asesor Fiscal