De nombreux entrepreneurs se demandent si les frais d'abonnement à une salle de sport, de coaching personnel ou d'autres activités sportives sont déductibles des impôts. À première vue, il semblerait qu'une bonne forme physique et une bonne santé influencent l'efficacité au travail et aient donc un lien indirect avec l'activité professionnelle. En pratique, cependant, l'approche des administrations fiscales à ce sujet peut se révéler assez restrictive.
Frais de salle de sport, d'entraîneur personnel et d'impôts
En règle générale, si votre activité professionnelle n'est pas liée au sport, les frais d'abonnement à une salle de sport ou d'entraîneur personnel ne seront probablement pas déductibles des impôts.
Les services fiscaux considèrent généralement ces types de dépenses comme étant personnelles, arguant que leur objectif principal est de protéger la santé, d'améliorer la forme physique, le bien-être ou l'apparence, et non de générer directement des revenus d'entreprise.
Cela signifie qu'un entrepreneur qui dirige, par exemple, un cabinet comptable, une agence de marketing, une boutique en ligne, un cabinet d'avocats ou une entreprise de conseil doit faire preuve d'une grande prudence lorsqu'il tente d'inclure un abonnement à une salle de sport ou une séance d'entraînement personnel dans ses dépenses professionnelles.
Qu'en est-il des activités sportives ?
La situation peut être différente lorsque l'activité commerciale est directement liée au sport, au fitness ou à l'activité physique.
Cela s'applique, par exemple, aux personnes qui agissent en tant que :
- athlètes professionnels,
- entraîneurs personnels,
- instructeurs de fitness,
- moniteurs sportifs,
- des personnes qui gèrent une entreprise dans le secteur du bien-être ou de l'activité physique.
Dans ce genre de cas, il est plus facile de démontrer un lien entre la dépense et l'activité réalisée. Un entraîneur personnel ou un athlète pourrait faire valoir que le maintien de sa forme physique, le développement de ses compétences, de sa motricité ou le recours à un soutien spécialisé font partie intégrante de sa profession.
En pratique, les administrations fiscales sont plus enclines à accepter la déduction des frais de coaching personnel s'ils sont réellement liés à une activité sportive. Toutefois, cela ne signifie pas une approbation automatique dans tous les cas.
Les abonnements à une salle de sport peuvent encore poser problème.
Il convient de rappeler que même dans le cas des activités sportives, les dépenses liées à l'abonnement à une salle de sport peuvent faire l'objet d'un examen. Les autorités fiscales considèrent souvent ces abonnements comme des dépenses personnelles, car ils contribuent à améliorer la santé et la forme physique en général.
Par conséquent, chaque dépense de ce type doit être dûment justifiée. Plus il est clair qu'elle est liée à une activité, un service fourni ou un revenu généré précis, plus il sera facile de la justifier en cas de contrôle.
Chaque cas doit être évalué individuellement.
Le traitement fiscal des dépenses sportives n'est pas une question binaire. Le type d'activité, la méthode de justification des dépenses, leur finalité et leur lien avec le chiffre d'affaires sont autant de facteurs importants.
Par conséquent, avant de créer une entreprise ou d'enregistrer de telles dépenses, il est conseillé de discuter de la liste des coûts avec un conseiller fiscal. Cela permettra d'éviter tout contrôle fiscal.
