Vous organisez une fête ou un événement de team building ? Vous vous demandez si les dépenses liées à un tel événement peuvent être déduites de votre déclaration de revenus ?
La possibilité d’inclure de telles dépenses dans les coûts fiscaux dépend de nombreux facteurs.
Avant tout, la dépense doit être engagée pour générer des revenus, les sécuriser ou en préserver la source. Pour justifier sa reconnaissance, il est important de souligner les avantages liés à l'organisation de tels événements, tels que le renforcement de l'esprit d'équipe, l'amélioration de la productivité des employés ou l'amélioration des relations au sein de l'entreprise. Ces avantages devraient contribuer à générer des revenus à long terme, c'est-à-dire se traduire par de meilleurs résultats financiers.
À quoi d’autre faut-il prêter attention pour garantir que le règlement de ces frais soit possible, conforme à la réglementation et ne suscite aucun doute de la part des autorités fiscales ?
1. La splendeur de l'événement
Lors de l'organisation d'un événement de team building, il est important de faire preuve de retenue, car une ampleur excessive peut attirer l'attention des autorités fiscales. Hôtels luxueux, dîners somptueux, concerts ou spectacles exclusifs ? Ces dépenses indiquent aux autorités fiscales qu'il s'agit d'une dépense de voyage d'affaires. Qu'est-ce qu'un voyage d'affaires ? Ces dépenses contribuent à l'image impressionnante et luxueuse de l'entreprise à l'extérieur, mais elles ne sont pas déductibles d'impôt. Ceci est explicitement stipulé dans la Loi de l'impôt sur les sociétés. Par conséquent, lors de la planification d'un événement, il est important de faire preuve de bon sens et d'équilibre : l'événement doit avant tout répondre aux objectifs internes de l'entreprise, tels que le team building ou l'amélioration de la communication, plutôt que de simplement mettre en avant son prestige.
2. Participants
La composition de l'événement détermine également la déductibilité fiscale des frais d'un événement de team building. L'administration fiscale est attentive à la composition des participants, car cela peut déterminer la déductibilité fiscale des dépenses.
Les dépenses engagées par les salariés sous contrat de travail, les membres du conseil d'administration et même les membres de leur famille peuvent être reconnues comme des coûts déductibles d'impôt.
La situation se complique toutefois lorsque des collaborateurs travaillant dans le cadre d'accords B2B, des prestataires ou des personnes de sociétés liées sont invités à l'événement. Selon l'interprétation individuelle publiée par le directeur de l'Inspection nationale des impôts le 7 février 2025 (réf. 0114-KDIP2-1.4010.590.2024.3.DK), les dépenses engagées pour la participation de ces personnes à un événement de team-building (organisation d'attractions supplémentaires) peuvent constituer des frais de représentation. L'administration fiscale a déterminé que l'objectif de ces activités est de renforcer l'image de l'entreprise auprès des collaborateurs, en mettant en avant sa richesse et son professionnalisme, ce qui classe ces dépenses comme des frais de représentation et les exonère donc d'impôt.
3. Alcool
L'une des erreurs les plus courantes lors de la comptabilisation des événements de team building est d'inclure les dépenses liées à l'alcool. Les coûts d'achat d'alcool sont toujours considérés comme représentatifs, quel que soit le contexte de consommation, que ce soit lors d'une réunion avec un partenaire commercial ou d'un événement de team building pour les employés.
Cela découle directement de l'article 16, section 1, point 28 de la loi relative à l'impôt sur les sociétés, qui stipule que les frais de représentation, notamment ceux engagés pour les services de restauration et l'achat de nourriture et de boissons, y compris les boissons alcoolisées, ne sont pas considérés comme déductibles fiscalement. Cela signifie que même si un événement remplit d'autres conditions de déductibilité, les dépenses liées à l'alcool doivent toujours être exclues de ces déductions.
4. Programme de formation
Intégrer des éléments concrets à un programme de team building, tels que des ateliers ou des formations, augmente considérablement les chances de déduire les dépenses. Cela démontre que l'objectif de l'événement n'est pas seulement de divertir ou de valoriser l'image de l'entreprise, mais de véritablement soutenir le développement des compétences des employés et d'améliorer l'efficacité du travail d'équipe, se traduisant par une augmentation de la rentabilité de l'entreprise.
Des formations thématiques, des ateliers d'équipe ou des conférences animées par des spécialistes peuvent attester du caractère professionnel et pédagogique de l'événement. Les autorités fiscales voient d'un œil plus favorable les événements intégrant de tels éléments, surtout s'ils sont en lien avec le profil commercial de l'entreprise.
Et n’oubliez pas : c’est l’évaluation globale qui compte.Même si vous invitez uniquement des employés à temps plein, mais que la fête est très somptueuse, sans aucun élément substantiel et avec beaucoup d'alcool, les autorités fiscales peuvent toujours la considérer comme un événement représentatif. En fin de compte, il faut à chaque fois procéder à une évaluation complète du contexte et du contenu de l’événement..
Si vous avez des doutes sur la part du coût d'un événement ou d'un voyage que vous pouvez déduire de vos impôts, contactez-nous. Nous vous aiderons à résoudre vos doutes.
