Vous organisez une activité de team building ou une sortie d'entreprise et vous vous demandez si les frais sont déductibles d'impôt ? La réponse est : cela dépend. La déductibilité de ces dépenses dépend de plusieurs facteurs importants, que les autorités fiscales analysent systématiquement.
À quoi faut-il faire attention lors de l'organisation d'une activité de team building ?
- La splendeur de l'événement
Le premier aspect à considérer est l'ampleur et la nature de l'événement. Les hôtels de luxe, les concerts ou les spectacles grandioses attirent l'attention des autorités fiscales. Ces dépenses peuvent être considérées comme des frais de divertissement.
Les frais de représentation sont des dépenses destinées à projeter une image prestigieuse et ostentatoire de l'entreprise. Si une activité de cohésion d'équipe est considérée comme ayant pour seul but la représentation, les dépenses ne seront pas déductibles d'impôt. Il est donc important de faire preuve de modération lors de sa planification.
- participants à l'événement
L'identité des participants a également son importance.
Dépenses de la partie attribuables à :
- employés à temps plein,
- membres du conseil d'administration,
- et leurs familles,
peut constituer une dépense déductible d'impôt.
La situation change lorsque vous invitez :
- collaborateurs B2B,
- entrepreneurs.
Dans un tel cas, l'administration fiscale pourrait considérer qu'il s'agit de frais de représentation et exclure ces dépenses des charges fiscales.
- Alkohol
La règle est simple : l’alcool est toujours destiné à des fins cérémonielles. Par conséquent, cette part des dépenses n’est pas déductible des impôts, quels que soient les participants et le but de l’événement.
- Programme de formation et éléments de fond
Un atout majeur réside dans des éléments de fond tels que :
- entraînement,
- ateliers,
- réunions de développement.
Ces exemples montrent que l'objectif de l'événement n'est pas seulement de renforcer la cohésion d'équipe, mais aussi, par exemple, de développer les compétences des employés. Concrètement, il est judicieux d'élaborer un plan d'événement formel. Un tel programme permet de démontrer que l'événement répond à une finalité commerciale, et n'a pas seulement une fonction de représentation.
Une évaluation complète est essentielle.
Le plus important, c'est que les autorités fiscales aient toujours une vision d'ensemble. Même si vous n'invitez que des employés à temps plein, la fête sera :
- très somptueux,
- dépourvu de partie substantielle,
- avec beaucoup d'alcool,
Le bureau peut néanmoins considérer cela comme une simple représentation et exclure les dépenses des charges fiscales.
Si vous n'êtes pas certain de la part des coûts d'un événement ou d'un voyage de team building qui peut être déduite de vos impôts, contactez-nous – nous vous aiderons à analyser votre événement et à remplir votre déclaration de revenus en toute confiance.
