La location immobilière est depuis des années l'une des formes d'investissement les plus populaires. Toutefois, pour que cet investissement soit rentable et sécurisé, il est essentiel de bien gérer l'impôt sur le revenu. Depuis 2023, la législation a introduit des changements importants qui, dans les faits, ont limité les options de traitement fiscal pour les locations entre particuliers. Il est donc important de connaître la réglementation en vigueur et de déterminer dans quelles situations il est judicieux d'envisager la location immobilière.
Location privée – un montant forfaitaire uniquement sur les revenus déclarés
À compter du 1er janvier 2023, les locations privées, c'est-à-dire celles qui ne font pas partie d'une activité commerciale, seront imposées à un taux forfaitaire sur les revenus déclarés. Les contribuables n'auront donc plus le choix entre un barème progressif et un taux forfaitaire.
Tarifs forfaitaires
- 8,5 % – pour des revenus allant jusqu'à 100 000 PLN par an et
- 12,5 % – pour l’excédent supérieur à 100 000 PLN par an
Il est important de noter que cette somme forfaitaire est un impôt à partir des revenus, et non sur le revenu. Cela signifie que vous ne pouvez pas réduire votre assiette fiscale par des charges locatives, telles que :
- frais de rénovation,
- achat d'équipement,
- Intérêts hypothécaires.
Pour de nombreux propriétaires, il s'agit d'une limitation importante, notamment lorsque le bien nécessite des dépenses d'investissement ou est financé par un prêt.
Quand faut-il envisager la location pour une entreprise ?
Si un propriétaire souhaite déduire ses dépenses de ses revenus, il devrait envisager de gérer son activité de location comme une entreprise. Dans ce cas, d'autres options fiscales sont possibles :
- barème d'imposition (12 % et 32 %),
- impôt forfaitaire (19%).
Louer un bien dans le cadre d'une activité commerciale permet de déduire les dépenses, ce qui peut réduire considérablement votre assiette fiscale.
Limitation de l'amortissement
À partir de 2023, les entrepreneurs ils ne peuvent pas amortir les locaux résidentielsMême si ces biens sont utilisés pour des activités commerciales soumises à une taxation forfaitaire ou progressive, ce changement important a un impact significatif sur la rentabilité d'une activité de location, notamment pour les biens neufs ou de grande valeur.
Location privée ou activité commerciale – que choisir ?
Le choix du régime d'imposition dépend de la situation personnelle du contribuable. L'imposition forfaitaire des locations privées constitue une solution simple et avantageuse pour ceux qui :
- n'encourent pas de coûts élevés liés à l'immobilier,
- ils louent à petite échelle,
- Nous souhaitons réduire les formalités au minimum.
En revanche, l'activité entrepreneuriale peut s'avérer plus rentable, voire obligatoire dans certaines situations, lorsque :
- Les coûts immobiliers sont importants,
- La location est organisée et continue,
- le contribuable possède plusieurs propriétés, voire plus.
- Des investissements importants dans des rénovations ou des équipements sont prévus.
Si vous hésitez quant au régime fiscal le plus avantageux pour vous, il est conseillé de consulter un spécialiste. Chaque situation fiscale est unique et nécessite une analyse personnalisée, tant sur le plan fiscal qu'organisationnel. Un choix judicieux peut générer des économies substantielles. C'est pourquoi nous vous invitons à nous contacter. Nous serons ravis de vous accompagner dans votre prise de décision.
