Conseils pratiques de Krzysztof Burzyński, conseiller fiscal et associé chez BTTP
La comptabilisation des cryptomonnaies dans votre déclaration de revenus annuelle 2024 peut s'avérer complexe. Il est donc important de vous assurer de remplir correctement le formulaire PIT-38 dès maintenant. La date limite de dépôt de la déclaration est le 30 avril 2025, et toute erreur comptable peut entraîner des pénalités importantes.
Quand devez-vous soumettre le PIT-38 ?
Si vous avez vendu des cryptomonnaies ou les avez utilisées pour payer des biens ou des services en 2024, vous devez déclarer ces transactions comme un revenu. Même si vous avez uniquement acheté des cryptomonnaies, comme le Bitcoin, l'Ethereum ou des stablecoins, vous devez inclure les coûts engagés. Tous ces frais sont déclarés dans le formulaire PIT-38, même si vous n'avez pas encore perçu de revenus.
Les erreurs les plus courantes : que manquons-nous dans le règlement ?
Les contribuables oublient souvent l'obligation de comptabiliser les paiements en cryptomonnaies pour des biens ou des services. Il est également important de rappeler que l'échange d'une cryptomonnaie contre une autre est fiscalement neutre : il n'est pas nécessaire de le déclarer.
Quelles dépenses peuvent être déduites ?
Les coûts peuvent inclure non seulement les frais d'achat de cryptomonnaies, mais aussi les commissions facturées par les plateformes d'échange, tant sur les achats que sur les ventes. L'omission de ces frais entraîne une augmentation des impôts, car le fisc les calculera sur la totalité du revenu, et non sur le bénéfice réel.
À quel taux les transactions doivent-elles être converties ?
Les revenus et dépenses libellés en devises étrangères (par exemple, USD, EUR) doivent être convertis au taux de change moyen de la NBP du jour précédant la transaction. Les transactions directement en zlotys polonais peuvent être déclarées sans conversion.
Revenus cryptographiques à l’étranger – qu’en est-il des impôts en Pologne ?
Un résident fiscal polonais doit déclarer ses revenus mondiaux, y compris les cryptomonnaies. Si l'impôt a été payé à l'étranger, il peut être déduit sur le formulaire PIT-38, à condition que la Pologne ait conclu une convention de double imposition avec le pays concerné.
Vous venez d'acheter quelque chose ? Vous remplissez également votre déclaration de revenus ?
Si vous avez acheté des cryptomonnaies en 2024, mais ne les avez pas vendues, vous devez tout de même remplir un formulaire PIT-38 et déclarer les coûts. De plus, si vous avez engagé des coûts les années précédentes sans les avoir déclarés, vous devez déclarer les dépenses impayées et vous repentir activement.
Avez-vous des dépenses non déclarées d'avant 2019 ? Dernier appel !
Certains investisseurs ont oublié les frais d'acquisition de cryptomonnaies engagés avant 2019, par exemple en 2017 et 2018. Heureusement, ces frais peuvent toujours être réglés via le formulaire PIT-38 pour 2019. Attention toutefois : fin 2025, l'impôt sur le revenu pour 2019 expire ; si vous ne déclarez pas ces frais d'ici là, vous perdrez définitivement le droit à les déduire. Si un investisseur souhaite régler ses frais d'acquisition de cryptomonnaies en 2019 et les années antérieures et ne les a pas encore déclarés, il doit remplir le formulaire PIT-2025 approprié pour 38 et les années suivantes avant fin 2019.
Des pertes ? Seulement des coûts.
Pour les cryptomonnaies, nous ne déclarons pas les pertes, mais uniquement les coûts reportables. Si les coûts excèdent les revenus en 2024, nous les comptabilisons comme « coûts engagés au cours des années précédentes ».
Revenus supérieurs à 1 million de PLN ? Attention à la taxe de solidarité.
Les revenus cryptographiques supérieurs à 1 million PLN impliquent l'obligation de payer une taxe de solidarité supplémentaire de 4 % – mais uniquement sur l'excédent.
Des frais de gaz controversés
Actuellement, les autorités fiscales considèrent les frais de gaz comme des recettes, ce qui peut représenter un fardeau pour les opérateurs. Heureusement, les tribunaux administratifs donnent de plus en plus raison aux contribuables et jugent que ces frais ne constituent pas des recettes. Cependant, la question reste ouverte.
Vous n'avez pas encore déclaré vos impôts ? L'administration fiscale peut prélever jusqu'à 75 % de votre impôt.
Le non-règlement des cryptomonnaies peut avoir de graves conséquences, allant de sanctions financières à une taxe punitive de 75 %. Les autorités peuvent également enquêter sur la provenance des fonds, par exemple si vous avez acheté une voiture ou un bien immobilier de valeur.
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