De plus en plus de personnes investissent via des plateformes de courtage étrangères. Si ces plateformes donnent accès aux marchés financiers mondiaux, un problème potentiel réside dans le fait que ces courtiers ne délivrent pas le formulaire PIT-8C. L'absence de ce document oblige les investisseurs à préparer eux-mêmes leurs déclarations de revenus, ce qui peut soulever de nombreuses questions fiscales et pratiques.
Stanisław Niewiadomski, conseiller fiscal chez BTTP, explique que le document clé facilitant le règlement des investissements en capital est le PIT-8C, délivré par un courtier polonais ou une société de courtage étrangère ayant une succursale en Pologne. Il contient un résumé des revenus, des dépenses et du résultat des investissements, qui peut être utilisé pour remplir correctement la déclaration PIT-38.
L'expert souligne que pour les investissements réalisés par l'intermédiaire d'un courtier étranger, par exemple aux États-Unis, les contribuables ne recevront pas de formulaire PIT-8C et devront préparer eux-mêmes leurs revenus et dépenses. Les rapports fournis par la plateforme peuvent être utiles, mais ils ne dispensent pas de préparer leurs propres calculs.
Comme l'explique Stanisław Niewiadomski, dans une telle situation, le contribuable doit créer son propre formulaire PIT-8C, ce qui implique de classer l'historique des transactions par ordre chronologique, de calculer le chiffre d'affaires, les coûts d'acquisition et d'appliquer le principe du premier entré, premier sorti (FIFO). Stanisław Niewiadomski explique le principe du FIFO en prenant l'exemple des achats de céréales : on achète des céréales à plusieurs agriculteurs à des prix différents et on les verse dans un seul conteneur. Lorsqu'on en vend, il est impossible de déterminer de quel lot elles proviennent ; on suppose donc que les lots reçus en premier sont les premiers à partir. De même, lors des règlements boursiers, on attribue les achats les plus anciens aux actions vendues.
L'expert souligne que la méthode la plus sûre consiste à n'inclure que les dépenses facilement justifiables, par exemple les commissions de courtage ou les frais de tenue de compte pour l'année de la vente des titres. Plus problématiques peuvent être les frais d'accès aux fonctionnalités supplémentaires de la plateforme, les abonnements, les frais d'adhésion ou les frais de conversion de devises, que l'administration fiscale pourrait juger injustifiés.
Stanisław Niewiadomski souligne également que l'administration fiscale ne considère pas comme déductibles d'impôt les dépenses de développement personnel ou de formation générale en investissement. Cela signifie que les frais de cours ou de formation ne peuvent pas réduire l'assiette fiscale.
Enfin, l'expert rappelle qu'après avoir additionné tous les revenus et les coûts, l'investisseur doit convertir les valeurs en monnaie polonaise aux taux appropriés et remplir la déclaration PIT-38, et dans le cas de revenus provenant de divers pays - également l'annexe PIT/ZG.
Points importants à noter :
- Les personnes qui investissent auprès de courtiers étrangers ne recevront pas de PIT-8C et devront préparer elles-mêmes le règlement ;
- la méthode FIFO est utilisée dans le règlement, c'est-à-dire que les premières actions achetées sont considérées comme les premières vendues ;
- Seules les dépenses directement liées aux transactions peuvent être incluses dans les coûts, par exemple les commissions et les frais de l’année de la vente ;
- les autorités fiscales rejettent les dépenses d’éducation ou de développement comme des coûts déductibles d’impôt ;
- dans le cas de revenus étrangers, tous les montants doivent être convertis en PLN et le PIT-38 doit être rempli avec la pièce jointe PIT/ZG ;
- des erreurs dans les déclarations ou l’omission d’inclure des revenus peuvent entraîner des arriérés d’impôt et la nécessité de modifier la déclaration ainsi que le paiement d’impôts supplémentaires et d’intérêts éventuels ;
Les règles ci-dessus soulèvent de nombreuses questions pratiques : comment calculer précisément les transactions internationales ? Comment les coûts doivent-ils être comptabilisés fiscalement ? Les frais de plateforme peuvent-ils toujours être inclus dans les coûts déductibles fiscalement ?
Si vous souhaitez apprendre à comptabiliser correctement les revenus passifs étrangers et éviter les erreurs dans votre déclaration fiscale annuelle, il vaut la peine de consulter un conseiller fiscal.
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