La prescription des obligations fiscales suscite un vif intérêt auprès des entreprises et des particuliers. En pratique, il s'agit du moment où l'administration fiscale perd son droit de poursuivre les arriérés d'impôts. Il convient toutefois de rappeler que le mode de calcul de la prescription varie selon les impôts : il diffère pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques et la TVA.
Règle générale – 5 ans
En règle générale, l'impôt sur le revenu expire au bout de cinq ans. Cependant, la méthode de calcul de cette période est cruciale. C'est là que se situent les différences entre l'impôt sur le revenu des personnes physiques et la taxe sur la valeur ajoutée.
Délai de prescription de l'impôt sur le revenu des particuliers
En matière d'impôt sur le revenu (IRP), la période de cinq ans est calculée à partir de la fin de l'année au cours de laquelle la date limite de dépôt de la déclaration annuelle a expiré. Cela signifie que l'IRP de 2025 expirera fin 2031, car la déclaration de 2025 est déposée en 2026. Cette solution implique que les obligations fiscales liées à la déclaration annuelle s'appliquent sur une période plus longue qu'il n'y paraît à première vue.
Délai de prescription de la TVA
Pour la TVA, les règles sont différentes. Le délai de prescription de cinq ans court à compter de la fin de l'année au cours de laquelle le délai de paiement de la taxe pour un mois ou un trimestre donné a expiré. Par exemple, la TVA d'août 2025 expirera fin 2030. Cela montre que le mode de calcul du délai de prescription pour cette taxe est davantage lié aux règlements en cours.
Que vérifie le bureau des impôts ?
L'administration fiscale analyse d'abord les années d'imposition les plus anciennes, non encore prescrites. Il est donc crucial de savoir quelles obligations peuvent encore faire l'objet d'un contrôle.
Par exemple, à la fin de 2025, les éléments suivants expireront :
- PIT pour 2019,
- TVA pour la majeure partie de l'année 2020.
Conclusion
Le délai de prescription des impôts est un élément important du système fiscal, qu'il est important de garder à l'esprit lors de la préparation de vos déclarations de revenus. Bien que la règle générale soit de cinq ans, la méthode de calcul varie selon le type d'impôt. Par conséquent, une approche éclairée du délai de prescription peut contribuer à éviter des problèmes inutiles.
Avez-vous des arriérés d'impôts ou ne savez pas quelles années pourraient encore faire l'objet d'un contrôle fiscal ? Contactez-nous : nous analyserons votre situation et vous aiderons à préparer vos déclarations de revenus en toute sécurité.
