Si vous exploitez une entreprise individuelle et que vos revenus proviennent de plateformes d'abonnement étrangères (Twitch, Fanvue), y compris des plateformes proposant du contenu pour adultes (Onlyfans), le Système national de facturation électronique (KSEF) est en vigueur depuis le 1er avril 2026. Bien que cette exigence soit en vigueur depuis plusieurs mois, nos observations montrent qu'un nombre important de créateurs n'en sont absolument pas conscients, croyant que le KSEF ne s'applique pas du tout à eux.
Pourquoi les créateurs OnlyFans doivent-ils facturer KSeF ? Explications succinctes
Avant tout, en tant que créateur numérique Vous ne vendez pas de contenu aux fans. Vous fournissez un service à la plateforme. Bien que cela puisse paraître contre-intuitif, cela découle du droit de l'UE, et plus précisément du droit de l'UE. Article 9 bis du règlement d'exécution (UE) n° 282/2011 du ConseilConformément à la disposition, un contribuable participant à la prestation de services par voie électronique est réputé agir pour son propre compte. En raison du jugement rendu dans l'affaire C-695/20 Fenix International Ltd (Opérateur britannique OF) nous savons que l'entité exploitant ce type de plateforme est un prestataire de services à l'utilisateur final et, par conséquent, En tant que créateur, vous êtes un prestataire de services de la plateforme, et non un fournisseur de services de divertissement pour les spectateurs.
Maintenant que nous avons établi que votre entrepreneur est un entrepreneur, la conclusion évidente est la suivante : – les ventes doivent être documentées par des factures émises par KSeFVous y êtes tenu par l'article 106ga de la loi polonaise relative à la TVA. Précisons que, dans la plupart des cas, les créateurs de contenu pour adultes ne peuvent se prévaloir de l'exonération prévue au paragraphe 2 de cette disposition. Bien que, selon la loi polonaise relative à la TVA, vos prestations de divertissement soient fournies hors de Pologne (le lieu de prestation étant considéré comme le pays de résidence du destinataire), la réglementation, et plus précisément l'article 106a, point 2, vous oblige à émettre des factures conformes à la législation polonaise.
Étant donné que la loi sur la TVA vous oblige à documenter les ventes aux plateformes par des factures, il en résulte vous devez utiliser KSeFIl n'existe qu'une seule exception à cette règle : les entrepreneurs facturant les plateformes numériques pour un montant inférieur à 10 000 PLN par mois (au total) peuvent encore documenter leurs ventes en dehors du système national de facturation électronique jusqu'à fin 2026.
L'exonération de TVA a-t-elle un impact sur cela ?
De nombreux créateurs numériques ont des revenus annuels inférieurs à 240 000 PLN et peuvent donc bénéficier de Exonérations de TVAContrairement à une idée répandue, l'immatriculation à la TVA et l'obligation d'utiliser le KSeF constituent deux systèmes indépendants ; aucune disposition de la loi sur la TVA ne lie ces deux obligations. Nous avons traité ce sujet plus en détail dans le texte. Note à l'attention des utilisateurs non assujettis à la TVA : vous devrez également émettre des factures en KSeF..
Il est important de noter que la définition des ventes (article 2, paragraphe 22 de la loi sur la TVA) mentionne, entre autres, la prestation de services contre rémunération sur le territoire national. Toutefois, cette disposition ne s'applique pas aux prestations de services effectuées à des entités étrangères. Par conséquent, les ventes réalisées sur OnlyFans ne sont, en pratique, pas prises en compte dans le calcul du plafond annuel de 240 000 PLN – même si vos revenus générés par cette plateforme sont plusieurs fois supérieurs, vous ne dépasserez pas le seuil de TVA (sauf, bien entendu, si vous effectuez des ventes au sens de la loi sur la TVA).
La conséquence est simple : quel que soit votre statut en matière de TVA, vous devez émettre des factures justifiant vos revenus sur cette plateforme. OnlyFans, comme toute autre plateforme, ne vous demandera pas de facture ; c’est votre responsabilité.
Le piège de la limite de 10 000 PLN par mois
Comme indiqué précédemment, une exception à l'obligation générale d'utiliser le système KSeF est prévue : jusqu'à fin décembre 2026, les entreprises dont le chiffre d'affaires total facturé n'excède pas 10 000 PLN par mois peuvent émettre leurs factures par voie électronique ou sur support papier. Cette disposition est prévue à l'article 145m de la loi relative à la TVA. Le ministère des Finances a précisé que le seuil de 10 000 PLN est calculé en additionnant les montants bruts des factures que le contribuable serait tenu d'émettre dans le système KSeF. Ce plafond exclut notamment les factures de consommation, les tickets de caisse et les reçus comportant un numéro d'identification fiscale (NIP) d'un montant inférieur ou égal à 450 PLN. La facture relative à l'exportation de services est intégralement incluse dans la limite. La position du ministère est donc favorable aux ventes aux consommateurs et défavorable aux exportations de services. Nous avons traité ce sujet plus en détail dans le texte. 10 000 PLN par mois et vous sortez du KSeF. Mais des doutes subsistent..
En pratique, pour le créateur, cela signifie un calcul simple : si vos revenus mensuels sur la plateforme dépassent l'équivalent de 10 000 PLN bruts (environ 2 300 à 2 500 USD), la disposition transitoire ne vous protège pas et le KSeF s'applique à partir du 1er avril 2026.
Soulignons trois points :
- Les travaux au-delà de la limite fonctionnent de la facture qui l'a dépasséCette facture et toutes les suivantes doivent maintenant être traitées par le système.
- Il n'y a pas de retour en arrière possible. Même si les recettes tombent en dessous du seuil les mois suivants, l'obligation demeure.
- Ce qui compte, ce sont les revenus justifiés par des factures, et non les retraits effectués via la plateforme.
La réception des factures dans KSeF est une question distincte ; elle est obligatoire pour toutes les entreprises à compter du 1er février 2026, quel que soit leur montant. Si vous achetez du matériel, des services de montage ou de la publicité auprès de prestataires polonais, ces derniers vous adressent des factures via KSeF, que vous devez pouvoir télécharger. Un créateur qui ne s'est jamais connecté au système ne peut tout simplement pas consulter ses factures.
À quoi doit ressembler une facture KSeF pour OnlyFans ?
En règle générale, les caractéristiques essentielles d'une facture documentant une prestation de divertissement pour une plateforme étrangère sont les suivantes :
- Taux « NP »., c'est-à-dire « non soumis à l'impôt en Pologne ».
- Annotation « Prise de charge inversée » – Il est conseillé d'ajouter la mention « reverse charge » en anglais dans les commentaires de la facture.
- Contenu – en raison de l’article 106e, paragraphe 5, point 2 de la loi sur la TVA, vous ne pouvez pas inclure, entre autres, la somme de la valeur nette des ventes ventilée par taux, le montant de la taxe et le numéro de TVA (NIP) de l’acheteur étranger sur la facture documentant l’exportation de services.
- monnaie KseF vous permet d'émettre des factures en devises étrangères, telles que l'euro ou le dollar. La conversion est effectuée selon le taux de change de la Banque nationale de Pologne (BNP) du dernier jour ouvrable précédant la date d'exigibilité de la taxe, généralement le jour ouvrable précédant celui de l'émission de la facture.
Comment puis-je soumettre une facture à OnlyFans si la plateforme n'a pas accès à KSeF ?
On nous pose très souvent cette question : une entreprise étrangère ne possède pas de numéro d’identification fiscale polonais (NIP) et ne peut donc pas se connecter à l’Administration nationale des impôts (KSeF) pour télécharger ce document. Heureusement, la réponse est en réalité assez simple : Après l'émission d'une facture dans KSeF, le document doit être mis à disposition selon une méthode convenue, par exemple en l'envoyant par e-mail ou en le téléchargeant à un emplacement désigné.
Il est important que chaque facture transférée hors de KSeF contienne un code QR permettant au destinataire de vérifier le document dans le système sans se connecter. Concrètement, vous envoyez d'abord un document XML à KSeF via une application de facturation ou votre logiciel comptable, puis vous générez une visualisation PDF avec un code QR et vous l'envoyez à la plateforme sur laquelle vous retirez des fonds. Ceci nous amène au cœur du problème, que la réglementation n'aborde pas. Les plateformes étrangères comme Twitch et OnlyFans ne se coordonnent pas avec leurs créateurs sur la manière de partager les factures. Forts de notre expérience, nous suggérons :
- Considérez les règles de la plateforme comme un accord de distribution. En acceptant les conditions d'utilisation, vous avez également accepté le mode de communication – c'est l'argument le plus convaincant qui soit.
- Envoyer la visualisation PDF avec code QR à l'adresse indiquée dans le panneau du créateur ou via le formulaire de contact de l'opérateur et preuves d'expédition archivées.
- Conservez les rapports de facturation de la plateforme (« Section des relevés » ou équivalent) comme documentation justifiant l’émission de la facture et la conversion des devises.
Un autre point à aborder : les rapports et les résumés générés par la plateforme ne sont pas auto-facturés Au sens de l'article 106d de la loi relative à la TVA, l'autofacturation nécessite un accord précisant la procédure d'approbation des factures. Un bulletin de paie ne vous dispense jamais d'émettre votre propre facture.
La facture émise par la plateforme tobie Quant à votre commission, c'est une question distincte. Elle reste en dehors du KSeF et est comptabilisée comme une importation de services, comme nous l'expliquons dans le texte. Importation de services soumis à la TVA – voici ce que vous devez savoir si vous achetez des publicités sur Instagram ou Facebook..
Un cabinet comptable peut-il émettre des factures OnlyFans pour moi ?
La réglementation prévoit explicitement les situations où un entrepreneur individuel décide d'accorder l'accès au KSeF à une entreprise ou à une personne extérieure qu'il emploie. De plus, les formalités sont minimes et l'ensemble du processus est relativement simple.
Si vous souhaitez qu'un cabinet comptable traite vos factures, vous devez lui accorder les autorisations nécessaires dans le module « Certificats et autorisations » ou dans l'application KSeF pour les contribuables. Toutefois, deux points importants : le cabinet ne peut pas vous inscrire à votre place et vous devez également penser à activer les autorisations après vous être connecté. En pratique, l'octroi des autorisations au cabinet comptable pour votre compte KSeF prendra entre quelques minutes et plusieurs dizaines de minutes.
Que se passe-t-il si vous n'émettez pas de factures dans KSeF ?
Les sanctions pour non-émission de factures dans le KSeF sont déjà en vigueur. à partir du 1er janvier 2027 Un contribuable qui, malgré l'obligation de le faire, émet une facture en dehors du système peut se voir infliger une amende pouvant atteindre 100 % du montant de la TVA figurant sur la facture. Pour les contribuables exonérés – c'est-à-dire la plupart des créateurs OnlyFans qui rémunèrent les exportations de services – cette limite est de 100 %. 18,7 % du montant total dûIl s'agit d'un risque considérable, qu'il convient d'illustrer par un exemple. Avec un chiffre d'affaires annuel de 200 000 PLN, l'amende potentielle pourrait s'élever à environ 37 000 PLN.
Mais n'interprétez pas 2026 comme une autorisation. On constate souvent l'attitude suivante : « S'il n'y a pas de sanctions, je n'y suis pas obligé. » C'est une simplification excessive et dangereuse. Lors des inspections, l'autorité compétente s'interrogera probablement sur les factures émises hors système, en violation de la loi, et soulèvera des allégations de tenue de registres peu fiables. Même un recours devant un tribunal administratif, même couronné de succès, engendre des coûts en temps, en argent et en frustration.
Il convient de noter que les créateurs de contenu numérique sont particulièrement vulnérables au contrôle. Depuis le 1er juillet 2024, la directive DAC7 est en vigueur en Pologne. Conformément à ses dispositions, les plateformes numériques (dont OnlyFans, YouTube et Twitch) sont tenues de déclarer les revenus générés par leurs utilisateurs inscrits au directeur de l'Administration nationale des recettes (KAS), et ce, avant le 31 janvier 2025. 82 opérateurs ont fourni des informations sur plus de 177 000 personnes uniques et plus de 115 000 entités83 plateformes ont soumis leurs rapports pour 2025. Nous avons abordé ce sujet dans le contexte spécifique de ce secteur d'activité. Les données financières des créateurs d'OnlyFans seront envoyées aux bureaux des impôts polonais.
Le KSeF constitue un maillon supplémentaire de la chaîne d'audit. Avant avril 2026, les créateurs numériques exonérés de TVA qui ne déclaraient que leurs exportations de services vers le Royaume-Uni étaient pratiquement hors du système : ils ne soumettaient ni le formulaire JPK_V7 ni les informations récapitulatives de TVA-UE. L'administration fiscale ne recevait d'informations les concernant qu'une fois par an, via les déclarations annuelles et les rapports DAC7 déposés fin janvier. Depuis l'entrée en vigueur du KSeF, le ministère des Finances a accès à un volume de données considérablement plus important, facilitant grandement les contrôles fiscaux. Les divergences entre les données du KSeF et celles du DAC7 sont très faciles à détecter, ce qui constitue un prétexte idéal pour déclencher des enquêtes.
Conclusion
L’obligation est déjà en vigueur. L’année 2026 est une période sans sanction, mais non sans obligation – et à compter du 1er janvier 2027, des pénalités pouvant atteindre 18,7 % de la valeur brute des factures émises hors système par les contribuables exonérés entreront en vigueur.
Si vous gagnez de l'argent sur des plateformes étrangères, il est conseillé de faire trois choses dans les prochains jours : vous connecter à KSeF avec un profil de confiance, vérifier si votre revenu mensuel dépasse 10 000 PLN bruts et examiner les factures émises après le 1er avril 2026 pour voir si elles ont été saisies dans le système.
Les modèles économiques de ce secteur peuvent être atypiques : collaboration via une agence, utilisation simultanée de plusieurs plateformes, recours à une société intermédiaire ou encore résidence fiscale hors de Pologne. Dans ces cas, l’évaluation peut s’avérer complexe et il est judicieux d’envisager une estimation fiscale individuelle qui, contrairement à celle d’un tiers, vous offrira une protection réelle.
Vous n'êtes pas sûr que cette obligation s'applique à votre situation, ou vous souhaitez organiser vos documents avant que l'administration ne le fasse pour vous ? S'il vous plaît contactez-nous – Nous accompagnons les créateurs numériques depuis des années et nous connaissons les spécificités des accords avec les plateformes étrangères.
