Exonération des droits de succession et de donation pour la famille proche – le soi-disant groupe zéro – Il s'agit de l'un des avantages fiscaux les plus couramment utilisés. Cependant, pour en bénéficier, il est nécessaire soumission d'une demande SD-Z2 Vous devez le faire en temps voulu et auprès du service des impôts compétent. Vous trouverez ci-dessous un aperçu pratique des règles, des délais et de la manière de remplir le formulaire en cas d'héritage de fonds détenus sur des comptes bancaires.
Qui appartient au groupe zéro ?
L’exemption prévue à l’article 4a de la loi sur les droits de succession et de donation est accordée aux membres de la famille immédiate, notamment :
- conjoint,
- descendants (enfants, petits-enfants),
- ascendant (parents, grands-parents),
- frères et sœurs,
- beau-fils,
- beau-père et belle-mère.
Les personnes appartenant au groupe dit « zéro » bénéficient d'une exonération totale d'impôt à condition de déclarer leur succession dans les délais légaux. Le non-respect de ce délai entraîne l'obligation de s'acquitter de l'impôt selon les règles générales.
Délai de soumission du SD-Z2 : 6 mois
En cas d'héritage, la date limite est 6 mois à compter de la date d'exigibilité de l'impôt, c'est-à-dire à partir du moment où :
- La décision du tribunal concernant la confirmation de l'héritage est devenue définitive.
- L'acte de certification successorale a été enregistré.
- ou un certificat européen de succession a été délivré.
Chaque héritier soumet votre propre formulaire SD‑Z2 individuel – il n’existe pas d’application unique et commune.
Comment soumettre un formulaire SD-Z2 ? Quatre options s’offrent à vous.
- Bureau électronique des impôts
C’est l’option la plus pratique. Vous vous connectez à l’aide d’un profil de confiance, de votre banque en ligne, de mObywatel ou d’une identité électronique et vous remplissez le formulaire en ligne.
- gov.pl / Déclarations électroniques
Vous vous rendez sur le portail fiscal ou le service de déclarations électroniques, vous sélectionnez le formulaire SD-Z2, vous le remplissez en ligne et vous le signez avec des données d'autorisation ou une signature électronique qualifiée.
- En personne au bureau
Vous imprimez le formulaire, le remplissez et le soumettez en version papier au bureau compétent, généralement après avoir pris rendez-vous.
- Poste
Vous imprimez et remplissez le formulaire, puis vous l'envoyez par courrier recommandé au bureau compétent. Le délai est respecté. date d'expédition.
Quel bureau des impôts sera compétent ?
Si l’objet de l’héritage consiste uniquement en des fonds détenus sur des comptes bancaires, sans aucun bien immobilier ni droit y afférent, l’autorité fiscale compétente est le chef du bureau des impôts ayant juridiction sur le dernier lieu de résidence du testateur.
Si le patrimoine comprend au moins un bien immobilier ou un droit lié à un bien immobilier, par exemple un droit de propriété coopérative sur un logement, la juridiction du bureau des impôts est déterminée en fonction de la localisation du bien immobilier.
Comptes en devises étrangères – comment convertir ?
Si une partie des fonds a été collectée, par exemple en euros, la valeur doit être saisie dans le formulaire. en PLNLa loi ne précise pas la méthode technique de conversion de la valeur, mais en pratique, c'est le taux de change en vigueur à la date du décès du testateur qui est utilisé.
Quels documents faut-il préparer ?
Le service compétent peut demander des documents confirmant l'achat et sa valeur. En pratique, il est conseillé d'avoir les documents suivants sur votre compte bancaire :
- certificat d'héritage ou décision de justice,
- certificats bancaires relatifs à l'état des fonds à la date du décès du testateur,
- pour les comptes en devises étrangères – méthode de conversion en PLN.
Quels accessoires dois-je inclure avec mon SD‑Z2 ?
Bien que cela ne soit pas explicitement stipulé dans la loi, les administrations fiscales exigent souvent des documents supplémentaires ; il est donc conseillé de joindre les documents suivants au formulaire :
- certificats bancaires relatifs à la situation des comptes à la date du décès,
- acte de certification de l'héritage.
Dans la version électronique, les éléments suivants sont ajoutés : scansDans la version papier, cela suffit copie – il n’est pas nécessaire d’envoyer les documents originaux.
Que se passe-t-il après l'assemblage du SD-Z2 ?
- Lorsqu'on envoie un envoi par la poste, le bureau généralement n'envoie pas de confirmation – L’absence de correspondance signifie que la demande a été acceptée.
- Le service des impôts en ligne devrait recevoir des informations concernant l'acceptation du formulaire.
- Une décision fiscale n'est rendue que lorsque l'administration fiscale constate que l'exonération est justifiée. Ne s'applique pas (par exemple, en raison du non-respect des délais).
Il est conseillé de conserver les documents relatifs au SD-Z2, notamment une copie du formulaire, les relevés bancaires ou l'acte d'héritage, pendant au moins Années 5c’est-à-dire pendant le délai de prescription de l’impôt. Cela protège contre le risque d’un éventuel litige avec l’administration fiscale.
Si vous avez des questions concernant le remplissage du formulaire SD-Z2 ou si vous souhaitez vous assurer que votre demande répond à toutes les exigences, vous pouvez discuter de votre situation avec notre équipe d'experts. Nous serons ravis de vous accompagner dans vos démarches et d'éviter toute erreur.
