En 2025, la Pologne proposera plusieurs allégements fiscaux directement liés aux salaires, permettant de réduire son impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) ou d'exonérer totalement une partie de ses revenus d'impôt.
Ce service comprend la vérification que les employés remplissent correctement la déclaration PIT2.
En pratique, la principale difficulté ne réside pas dans la liste des allégements fiscaux en elle-même, mais plutôt dans la détermination de la possibilité d'appliquer un allégement donné au cours de l'année et des conditions de son intégration dans les acomptes provisionnels d'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP). Certains avantages s'appliquent automatiquement uniquement lors de la déclaration annuelle de revenus, tandis que d'autres peuvent (ou doivent) être appliqués au moment du calcul de la paie, à condition que le salarié fournisse les déclarations requises et respecte les obligations légales. Une erreur à ce stade entraîne le plus souvent un paiement insuffisant d'impôt par le salarié ou des corrections et des échanges de courriers inutiles de la part de l'employeur.
C’est pourquoi, dans le cadre de nos services, nous vous accompagnons dans la gestion des allégements fiscaux sur la paie, du point de vue des RH et de la paie : nous identifions les avantages fiscaux applicables à votre entreprise, les documents et déclarations nécessaires de vos employés, et nous définissons la procédure à suivre pour garantir la cohérence des données et leur mise à jour en temps réel. Nous veillons tout particulièrement à la bonne application des solutions les plus courantes en matière de paie (par exemple, les exonérations d’impôt sur le revenu pour certaines catégories de salariés, la prise en compte des montants réduisant les avances sur salaire, les charges déductibles et autres paramètres influençant ces avances).
Un autre élément important consiste à s'assurer que la déclaration PIT-2 est correctement remplie et traitée. Nous vérifions que le salarié a fourni des données permettant le calcul exact des avances sur salaire, que les déclarations sont complètes et à jour, et qu'elles ont été correctement intégrées au système de gestion des ressources humaines et de la paie. Cela réduit le risque d'erreur de calcul des avances sur salaire, le problème ne se révélant qu'au moment de la déclaration annuelle d'impôt ou après signalement par le salarié.
Pour éviter les tensions et les révisions liées aux allégements fiscaux, nous pouvons vous aider à mettre en place un processus simple et reproductible : collecte des déclarations, vérification des déclarations, documentation des modifications et communication des règles aux employés (afin qu’ils comprennent l’impact sur leur salaire net). Il en résulte une documentation et des processus simplifiés pour votre entreprise, ainsi qu’une meilleure prévisibilité des salaires de vos employés tout au long de l’année.
Contactez un spécialiste
Krzysztof Burzyński
Associé, conseiller fiscal