Les sociétés appartenant à des groupes de capitaux internationaux dont le chiffre d’affaires consolidé a dépassé l’équivalent de 750 millions d’euros au cours de l’exercice précédent sont soumises à l’obligation de déclaration pays par pays (CbC-P et CbC-R). Il s’agit de l’une des principales exigences introduites par la réglementation visant à lutter contre l’évasion fiscale et à renforcer la transparence fiscale au sein des groupes de capitaux internationaux.
Le reporting pays par pays (CbC reporting) a pour objectif de fournir aux autorités fiscales une vision d’ensemble des activités mondiales d’un groupe, notamment la répartition des revenus, des bénéfices, des impôts acquittés ainsi que l’allocation des ressources entre les différentes juridictions fiscales. Cette obligation découle des normes internationales de l’OCDE et de la réglementation européenne. Son non-respect peut entraîner des sanctions financières significatives, ainsi que d’autres conséquences juridiques pour le groupe et ses entités.
Afin de garantir le respect de la réglementation applicable et de sécuriser le processus de déclaration, nous proposons un accompagnement complet pour la préparation et le dépôt des notifications et déclarations CbC.
Dans le cadre de notre accompagnement, nous offrons un soutien complet tout au long du processus de reporting CbC, couvrant notamment les activités clés suivantes:
- déterminer l’entité du groupe de capitaux responsable de l’élaboration et du dépôt du rapport CbC. En fonction de la structure du groupe et de la réglementation applicable, cette responsabilité peut incomber à l’entité mère ultime ou à une autre entité spécifiquement désignée.
- identifier et recueillir l’ensemble des informations nécessaires relatives aux opérations du groupe de capitaux et de ses filiales, ainsi qu’à la répartition des revenus et des impôts dans chaque juridiction. Nous veillons à l’exactitude des données et à leur conformité à la réglementation en vigueur.
- préparation d’un rapport CbC complet, conforme aux normes de l’OCDE ainsi qu’aux réglementations nationales applicables en matière de déclaration pays par pays, des transactions internationales et de la structure des groupes de capitaux.
- la fourniture d’instructions détaillées sur les modalités de dépôt du rapport auprès de l’administration fiscale compétente, ainsi qu’une assistance pour la soumission technique de la documentation.
– nous réalisons une analyse détaillée des obligations de reporting CbC et accompagnons votre entreprise dans l’adaptation de ses procédures internes aux exigences réglementaires en vigueur en matière de reporting pays par pays.
Notre accompagnement en matière de déclaration pays par pays (CbC) garantit la conformité réglementaire et contribue à réduire les risques fiscaux. Travailler avec notre cabinet vous offre, entre autres, les avantages suivants:
Informations CbC complètes et fiables – avec notre accompagnement, vous disposez d’un formulaire CbC complet, préparé conformément à la réglementation en vigueur et prêt à être déposé auprès de l’administration fiscale compétente. Notre intervention minimise les risques d’erreur et garantit la cohérence ainsi que la transparence des données communiquées.
Classification fiable des données CbC - le reporting CbC exige une répartition précise des revenus, des impôts et des effectifs dans chaque pays. Nous vous accompagnons dans la classification adéquate des données et l’interprétation de la réglementation applicable.
Envoi du formulaire CbC – nous préparons des instructions détaillées pour la soumission du rapport CbC et vous accompagnons à chaque étape de la procédure. Pour les entités dont la structure de propriété est complexe, nous proposons également un accompagnement complémentaire afin de garantir le respect de l’ensemble des obligations formelles.
Réduction des risques fiscaux – des rapports CbC établis de manière appropriée et déposés en temps utile permettent d’éviter des sanctions financières et de réduire le risque de contrôles fiscaux supplémentaires liés au non-respect des obligations réglementaires applicables.
Gain de temps et optimisation des ressources – la préparation d’un rapport CbC est un processus complexe, nécessitant une analyse approfondie des données financières. Grâce à notre accompagnement, votre entreprise peut se concentrer sur ses activités opérationnelles, plutôt que de mobiliser des ressources internes pour gérer des obligations fiscales particulièrement complexes.
La déclaration pays par pays (CbC) constitue un élément essentiel des dispositifs internationaux de lutte contre l’évasion fiscale et exige à la fois une grande précision et une connaissance approfondie des réglementations internationales en vigueur. Notre équipe dispose d’une vaste expérience en matière de prix de transfert et de déclaration fiscale, ce qui nous permet de vous accompagner de manière complète à chaque étape du processus.
Nos services sont adaptés aux spécificités opérationnelles des groupes de capitaux internationaux, et notre équipe d’experts suit en permanence l’évolution de la réglementation afin de garantir une conformité totale aux exigences légales en matière de reporting CbC. Avec nous, votre entreprise réduit les risques d’erreurs et les conséquences potentielles liées à une déclaration pays par pays mal préparée.
Si vous souhaitez bénéficier d’un accompagnement professionnel pour vos obligations de déclaration pays par pays (CbC), n’hésitez pas à nous contacter. Nos spécialistes vous conseillent à chaque étape de la préparation de votre rapport et vous accompagnent tout au long du processus, y compris pour les aspects techniques et formels liés à son dépôt.
N’attendez pas : assurez-vous que votre entreprise est pleinement conforme aux exigences de reporting CbC et profitez de notre expertise professionnelle.
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Izabela Wójcik
Directeur, conseiller fiscal
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Paul Turek
Associé, avocat, conseiller fiscal