Procédure amiable (MAP)

La procédure MAP comme moyen efficace d’éliminer la double imposition

La double imposition figure parmi les principaux défis auxquels sont confrontées les entreprises opérant au sein de groupes de capitaux internationaux. Elle peut résulter d’un ajustement de l’assiette fiscale par l’administration dans l’un des pays où le groupe exerce son activité. De tels ajustements entraînent souvent une imposition dans plusieurs juridictions, avec des conséquences financières significatives pour le groupe.

Pour prévenir ces situations, la procédure amiable (MAP) est utilisée afin de résoudre les différends en matière de double imposition entre États. La MAP permet aux administrations fiscales concernées de parvenir à un accord sur les corrections apportées et d’éviter ainsi des conséquences négatives pour les contribuables.

Notre cabinet offre un accompagnement complet dans la préparation et la conduite de la procédure amiable (MAP), garantissant à nos clients une protection efficace contre les effets de la double imposition et une conformité totale avec les réglementations internationales applicables.

Nos services en matière de contrôles et d’audits fiscaux

Dans le cadre de nos services, nous proposons un accompagnement complet à chaque étape de la procédure amiable (MAP). Nos interventions comprennent notamment :

Choix de la base juridique appropriée

Analyse de la situation fiscale du client afin de déterminer si la MAP constitue la solution la plus adaptée.
Évaluation des réglementations nationales et des conventions de double imposition (CDI) pouvant servir de fondement à l’ouverture d’une procédure MAP.
Consultations avec le client concernant les différentes voies possibles ainsi que le calendrier prévisionnel des actions à entreprendre.

Élaboration d’une description détaillée des opérations à l’origine de la double imposition

Analyse des circonstances propres à l’entreprise et de la transaction examinée par les autorités fiscales.
Détermination des éléments des accords ou des modalités de règlement ayant conduit à une double imposition.
Préparation d’une documentation complète et structurée afin de présenter des arguments solides et crédibles à l’administration fiscale.

Préparation d’une description du mécanisme de double imposition

Identification des liens entre les entités concernées et analyse de la répartition des revenus entre les différentes juridictions.
Vérification des corrections apportées par les autorités fiscales et détermination de leur impact sur la charge fiscale globale.
Préparation d’une argumentation détaillée mettant en évidence les incohérences ou divergences d’approche fiscale entre les pays.

Préparation d’une demande formelle adressée au ministre des Finances

Préparation d’une demande d’ouverture de la procédure amiable (MAP), accompagnée des pièces justificatives confirmant le bien-fondé de la requête.
Vérification de l’exhaustivité de la documentation et de sa conformité à la réglementation applicable.
Dépôt de la demande et suivi de l’avancement de la procédure.

Représentation du client auprès du ministère des Finances à chaque étape de la procédure

Participation aux réunions et aux négociations avec l’administration fiscale pour le compte du client.
Représentation des intérêts du contribuable dans le cadre des procédures d’instruction et d’échanges avec les autorités.
Adaptation continue de la stratégie en fonction du déroulement de la procédure.

Suivi de la procédure et adaptation de la demande à l’évolution des besoins

Suivi des évolutions réglementaires et des nouvelles interprétations susceptibles d’influencer l’issue de la procédure.
Présentation de modifications éventuelles des arguments fiscaux.
Accompagnement du client dans la préparation des réponses aux questions et demandes complémentaires de l’administration fiscale.

Les avantages de notre accompagnement

Grâce à notre accompagnement complet dans le cadre de la procédure amiable (MAP), nos clients bénéficient de nombreux avantages concrets:

Élimination de la double imposition

La procédure amiable (MAP) conduit à un accord entre les administrations fiscales de deux pays, éliminant ainsi la nécessité d’acquitter l’impôt dans les deux juridictions.
Elle permet de récupérer les montants d’impôt payés en trop ou d’éviter d’avoir à les payer.
Elle réduit sensiblement la charge fiscale associée aux opérations internationales.

Risque réduit de contrôle fiscal

Une fois la procédure amiable (MAP) conclue, les transactions concernées sont largement protégées contre une nouvelle remise en cause de leurs modalités de règlement par les autorités fiscales.
La MAP permet de réduire le nombre de contrôles fiscaux et de litiges liés aux transactions internationales.
Elle accroît également la transparence des règlements aux yeux de l’administration fiscale.

Protection contre les sanctions fiscales

En utilisant le MAP, il est possible d’éviter des sanctions supplémentaires et des intérêts sur les arriérés d’impôts.
La procédure garantit le règlement formel d’un litige fiscal d’une manière conforme aux normes internationales.

Simplifier les règlements fiscaux à l'avenir

L’obtention d’un accord MAP fournit une base solide pour les futurs règlements fiscaux.
Elle favorise le respect durable des réglementations en matière de prix de transfert et de double imposition.
La procédure MAP peut également être utilisée à nouveau en cas de situations similaires à l’avenir.

Une sécurité juridique et fiscale accrue pour l’entreprise

La procédure amiable (MAP) garantit une position claire et contraignante des autorités fiscales concernant les modalités de règlement.
Elle réduit le risque résultant des divergences d’interprétation entre les différents pays.
Elle permet d’améliorer la planification fiscale des opérations internationales.

Pourquoi faire appel à notre accompagnement dans le cadre de la procédure MAP?

La mise en œuvre de la procédure amiable (MAP) nécessite une connaissance approfondie des réglementations fiscales dans différentes juridictions, une expérience solide des négociations avec les autorités fiscales et la capacité de préparer une argumentation fiscale précise et convaincante.

Grâce à notre accompagnement, vous pouvez compter sur :

une analyse professionnelle de votre situation et une évaluation de la pertinence du recours à la MAP ;
la préparation d’un dossier complet, conforme aux exigences de l’administration fiscale ;
des négociations efficaces et une représentation active auprès des autorités fiscales ;
un suivi continu des évolutions réglementaires et l’adaptation de votre stratégie fiscale.

Contactez-nous!

Si vous souhaitez bénéficier d’un accompagnement professionnel dans le cadre de la procédure amiable (MAP), n’hésitez pas à nous contacter.

Contactez un spécialiste

Izabela Wójcik
Directeur, conseiller fiscal

Contactez un spécialiste

Paul Turek
Associé, avocat, conseiller fiscal