La directive DAC7 constitue une nouvelle étape franchie par l'Union européenne pour renforcer le système fiscal et accroître la transparence des transactions dans l'économie numérique. Son objectif principal est d'imposer
Les opérateurs de plateformes en ligne, quel que soit leur établissement, sont tenus de fournir aux autorités fiscales de l'UE des données sur les utilisateurs européens qui génèrent des revenus par la vente de produits, la prestation de services ou la création de contenu en ligne. Ces informations parviennent aux administrations des États membres de l'UE, ce qui signifie concrètement que l'administration fiscale polonaise a accès à des données détaillées sur les contribuables polonais actifs en ligne.
Les données d'identification, telles que le nom, le prénom et le numéro PESEL, sont déclarées, ainsi que les informations financières relatives aux revenus perçus et au nombre de transactions. Cela permet aux autorités fiscales de vérifier facilement si les contribuables s'acquittent correctement de leurs obligations. Cette obligation concerne un large éventail de plateformes : des plateformes de vente comme Vinted et Allegro, aux portails de créateurs de contenu comme OnlyFans, en passant par les applications de réservation et de services comme Booksy, Booking et Airbnb.
Concrètement, cela signifie qu'un influenceur monétisant ses publications en ligne, un coiffeur acceptant des clients via une application et un particulier vendant régulièrement des vêtements en ligne sont tous soumis au même principe : l'administration fiscale connaît leurs revenus et peut les comparer à leurs déclarations fiscales. Jusqu'à présent, nombre de ces activités échappaient au contrôle total des services fiscaux, et certains contribuables considéraient les revenus issus des plateformes en ligne comme une source de revenus supplémentaire non imposée. Désormais, la situation évolue : les divergences entre les données communiquées par les plateformes et celles déclarées par le contribuable dans sa déclaration de revenus peuvent entraîner de graves conséquences financières, telles que des poursuites pénales et fiscales.
Il convient de noter que, pour les services fournis via internet, la réglementation ne fait pas de distinction de revenus en fonction de leur montant ; même les faibles sommes sont déclarées. Par conséquent, les personnes qui considéraient auparavant leurs activités en ligne comme une source de revenus complémentaire et « informelle » doivent désormais envisager l’obligation d’immatriculer leur activité et de choisir le régime fiscal approprié. La directive DAC7 constitue donc non seulement un outil de renforcement du système fiscal, mais aussi un mécanisme d’harmonisation des règles entre les entrepreneurs traditionnels et ceux qui exerçaient auparavant leur activité dans un environnement numérique moins formalisé.
En résumé, la DAC7 marque la fin de l'anonymat des revenus en ligne. La transparence et la déclaration deviennent la norme, et les utilisateurs de plateformes – des créateurs de contenu et petits prestataires de services aux vendeurs en ligne – doivent intégrer ces nouvelles réalités dans leur comptabilité. Pour l'État, il s'agit d'un pas vers la réduction de l'économie souterraine et l'augmentation des recettes fiscales. Pour les contribuables, en revanche, c'est un défi qui exige une plus grande vigilance et souvent le recours à un conseiller fiscal ou un expert-comptable.
La directive DAC7 est une directive européenne qui impose aux plateformes numériques de déclarer les revenus de leurs utilisateurs (vendeurs, prestataires de services et propriétaires) à l'administration fiscale. Elle s'applique aussi bien aux entreprises qu'aux particuliers opérant via des portails tels que… Gai, Vinted, livresque, OLXAirbnb, Booking, OnlyFans.
Oui, les plateformes transmettent d'abord leurs données aux autorités fiscales d'un pays de l'UE, puis les données relatives aux contribuables polonais sont transférées aux services fiscaux polonais dans le cadre de l'échange automatique d'informations. La déclaration concerne les revenus des plateformes enregistrées non seulement dans l'UE, mais aussi dans des pays tiers.
Tout d'abord : nom, prénom, adresse, PESEL/NIP, revenu total, nombre de transactions, etc. Le bureau des impôts compétent recevra des informations récapitulatives indiquant le montant, la nature et la plateforme des revenus du contribuable, ce qui lui permettra de contrôler efficacement les déclarations fiscales.
Les plateformes sont tenues de déclarer annuellement aux autorités fiscales les utilisateurs qui négocient des biens via ces plateformes :
Dans le cas des services (par exemple, beauté, coiffure), chaque montant est déclaré – quel que soit le montant des recettes.
Les personnes qui n'ont pas enregistré leur activité commerciale mais qui y étaient obligées doivent, en premier lieu, enregistrer leur activité commerciale auprès du CEIDG, soumettre les déclarations fiscales manquantes et régler les arriérés d'impôts et de cotisations avec intérêts.
En outre, nous tenons à préciser que le simple fait de percevoir régulièrement des revenus n'exige pas automatiquement l'enregistrement d'une entreprise – sous certaines conditions, il est possible d'avoir recours à l'institution de ce qu'on appelle l'activité commerciale non enregistrée ou de régler l'impôt sur le revenu personnel d'une manière appropriée aux ventes privées (non commerciales).
Le repentir actif consiste pour un contribuable à reconnaître volontairement ses erreurs fiscales (par exemple, le défaut de déclaration de revenus) avant que l'administration fiscale polonaise ne les découvre. En contrepartie, il n'encourt aucune poursuite pénale ou fiscale. Pour être effectif, ce repentir doit être conditionné au règlement de tous les arriérés.
Oui, notre expérience montre que les autorités fiscales mènent déjà des contrôles fiscaux intensifs et à grande échelle. Les contribuables reçoivent des avis leur demandant des éclaircissements, doivent déposer leurs déclarations de revenus en retard et payer les impôts dus, majorés des intérêts.
En pratique, ce délai est de sept jours. Pendant cette période, il convient d'enquêter sur les motifs de la convocation, de contacter l'agent chargé de l'affaire et de définir une stratégie ultérieure.
Il est parfois nécessaire de rectifier sa déclaration de revenus au plus vite, et parfois de justifier le mode de règlement adopté. Une communication professionnelle avec l'administration fiscale peut éviter un contrôle fiscal : l'exactitude et la cohérence des informations fournies sont essentielles. Il est donc conseillé de consulter un conseiller fiscal à ce sujet.
Malheureusement, l'ignorance de la loi n'exonère pas de toute responsabilité. Le manque de connaissances ne vous dispense pas du paiement des impôts et n'élimine pas non plus le risque de poursuites fiscales et pénales.
Oui – mais cela implique de payer les impôts en retard (principalement l’impôt sur le revenu et la TVA) ainsi que les cotisations sociales et d’assurance maladie, majorées des intérêts.
Cela pourrait entraîner un contrôle fiscal. Il est préférable de comparer les données transmises par la plateforme aux autorités fiscales avec vos propres données fiscales.
Il convient de clarifier toute divergence et, le cas échéant, de rectifier les déclarations. Si des divergences sont justifiées fiscalement, nous recommandons de les consigner dès maintenant afin que, lors d'un éventuel contrôle fiscal ultérieur portant sur la période concernée, le contribuable puisse défendre efficacement sa méthode d'imposition.
Oui, la directive DAC7 autorise un tel blocage si l'utilisateur ne fournit pas ses informations fiscales. Le compte peut être suspendu jusqu'à ce que les informations soient fournies, et les retraits depuis la plateforme peuvent être bloqués.
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Krzysztof Burzyński
Associé, conseiller fiscal