L'attività commerciale non registrata, o attività imprenditoriale non registrata, è un modo estremamente interessante per guadagnare denaro in Polonia. In alcuni casi, è possibile generare redditi sorprendentemente elevati senza la necessità di una contabilità aziendale tradizionale e persino senza versare contributi previdenziali. Tuttavia, l'attività commerciale non registrata non è la stessa cosa del lavoro autonomo illegale: le normative rimangono in vigore. In questo articolo, spiegheremo quali normative è necessario conoscere e come contabilizzare i redditi derivanti da un'attività non registrata.
Che cos'è un'attività non registrata? Definizione
Attività non registrataE in effetti, l'attività non registrata rappresenta una struttura giuridica estremamente interessante. Articolo 5 della legge sugli imprenditori Introduce una definizione negativa, secondo la quale l'attività di una persona fisica il cui reddito trimestrale non supera il 225% del salario minimo non costituisce un'attività economica. In altre parole, la legge sugli imprenditori ti considera un imprenditore solo se in un qualsiasi trimestre dell'anno guadagni più del 225% del salario minimo lordo, ovvero circa 10 813.50 PLNLa seconda condizione importante è il trascorrere del tempo: se nei 60 mesi precedenti all'avvio della tua attività eri un lavoratore autonomo, purtroppo devi registrarti presso la CEIDG.
Le disposizioni di altre leggi importanti (fiscale, previdenziale) non fanno riferimento diretto al concetto di attività non registrata, ma si basano generalmente sulla definizione di imprenditore o su contratti analoghi ai contratti di mandato.
Ciò che è molto importante, Il fatto che, in base alla normativa sulle imprese, tu non svolga attività imprenditoriale non ti esenta dall'obbligo di pagare le tasse.
Chi può svolgere attività commerciali senza essere registrato?
Solo le persone fisiche possono svolgere attività commerciali non registrate, e solo individualmente; pertanto, non è possibile costituire un'unione civile non registrata. Occorre inoltre tenere conto del suddetto periodo di grazia: una persona che ha svolto un'attività commerciale registrata presso il CEIDG negli ultimi 60 mesi non può svolgere attività commerciali non registrate. Si presume che la sospensione di un'attività commerciale sia equiparata alla cessazione dell'attività stessa.
È possibile gestire un'attività commerciale senza essere registrati?
Purtroppo no, ed è bene esserne consapevoli. Quando si gestisce un'attività non registrata, Non otterrai alcuna concessione, licenza o iscrizione nel registro delle attività regolamentate. Certo, ci risulterebbe difficile immaginare che una persona con un reddito di circa 43 PLN all'anno richieda una licenza.
Come si calcola il limite di reddito per le attività non registrate?
Il limite ai ricavi derivanti da attività non registrate si è evoluto nel corso degli anni, ma attualmente la regola è piuttosto semplice: Nel corso di un trimestre solare, il tuo fatturato non può superare il 225% dello stipendio minimo mensile. Nel 2026, tale importo corrisponde a 10.813,50 PLN lordi a trimestre.
Quali fattori contribuiscono al raggiungimento del limite di reddito?
In pratica, una parte significativa delle difficoltà incontrate dagli aspiranti imprenditori deriva proprio dal modo in cui vengono calcolati i ricavi delle attività non registrate. Questo è fondamentale, ovviamente, perché il superamento della soglia di fatturato comporta l'obbligo di registrazione presso il Registro Centrale delle Imprese (CEIDG) e, di conseguenza, il versamento dei contributi previdenziali.
L'ammontare del reddito è Tutto ciò che ti spetta dalla vendita – ovvero l'importo per cui hai emesso le fatture, non quanto hai effettivamente incassato sul tuo conto, il tuo reddito al netto delle spese o l'utile al netto delle imposte.
Fino all'importo limite Sono inclusi anche l'IVA, i costi di imballaggio e le spese di spedizione. Vengono conteggiati anche i ricavi già contabilizzati (ad esempio, sulla base di una fattura) ma non ancora incassati. Ciò è dovuto al principio di competenza.
Cosa succede quando si supera il limite di attività non registrate?
Una volta superato il limite, l'attività non registrata diventa un'attività commerciale. Ciò avviene il giorno in cui si realizzano ricavi superiori ai suddetti 10.813,50 PLN in un dato trimestre. Ciò significa che obbligo di presentare domanda di ammissione al CEIDG entro 7 giorni dalla data di superamento del limite.
È necessario tenere la contabilità per le imprese non registrate?
In un certo senso, sì, anche se ovviamente l'aspetto e il funzionamento sono diversi rispetto a quelli di una ditta individuale intesa in senso tradizionale. Un contribuente che svolge un'attività commerciale non registrata È necessario tenere un registro delle vendite ai fini del calcolo del reddito imponibile e del rispetto del limite di fatturato trimestrale.
La nostra esperienza dimostra che le autorità fiscali consentono di tenere la contabilità delle vendite sotto forma di foglio di calcolo, ad esempio Excel. Si raccomanda che tale contabilità includa, tra le altre cose:
- Data di vendita
- Numero del documento: puoi numerare i tuoi documenti praticamente in qualsiasi modo tu voglia, purché ciò avvenga in modo coerente, ripetitivo e logico,
- Descrizione di beni e servizi
- Importo del reddito
- Metodo di pagamento
- Dati del cliente, se ottenibili
Naturalmente, i regolamenti non regolano il modo in cui tali registri vengono conservati. Hanno semplicemente lo scopo di tracciare in modo affidabile il tuo reddito e la base imponibile. Secondo sito web governativoSarebbe preferibile che i documenti relativi ai costi includessero i vostri dati identificativi (nome, cognome, indirizzo).
Se gestisci un'attività non registrata, puoi dedurre le spese sostenute per generare reddito. Queste possono includere materiali di produzione, imballaggi, strumenti, commissioni delle piattaforme di vendita e spese pubblicitarie. Ogni volta che acquisti qualcosa relativo alla tua attività non registrata, assicurati di conservare la prova d'acquisto. Non è necessario annotare le motivazioni della spesa.
Analogamente a quanto si fa con le entrate, è altrettanto importante tenere traccia delle spese. Annotate la data in cui è stata sostenuta la spesa, il suo numero, una breve descrizione dell'articolo o del servizio acquistato e l'importo pagato.
Imposta sul reddito derivante da attività non registrate
Quando si gestisce un'attività non registrata, è necessario pagare le imposte sul reddito come qualsiasi altro imprenditore o dipendente. È importante notare che il reddito guadagnato da questa attività è sempre contabilizzato nel principi generali, ovvero sulla cosiddetta scala fiscaleQuesto, ovviamente, implica la possibilità di usufruire dell'importo esentasse, ma anche un'aliquota elevata sull'imposta sul reddito personale dopo aver superato i 120.000 PLN all'anno.
È possibile regolarizzare i redditi derivanti da attività non registrate tramite il modulo PIT-36.
Contributi dell'Istituto di previdenza sociale (ZUS) e contributi per l'assicurazione sanitaria per attività non registrate
La questione dei contributi per le persone fisiche che svolgono attività commerciale non registrata è controversa, principalmente a causa della mancanza di un'adeguata regolamentazione statutaria in questo ambito. Generalmente si presume che Le persone che svolgono attività non registrate non sono tenute a versare contributi previdenziali o sanitari sui redditi così ottenuti. A nostro avviso, tuttavia, ciò non è del tutto vero.
Sebbene possiamo concordare sul fatto che l'assenza di contributi per la vendita di beni sia pienamente giustificata, nel caso di persone che prestano servizi la situazione si complica. Come giustamente osservato LegalisL'Istituto di Previdenza Sociale spesso tratta gli imprenditori non registrati come lavoratori autonomi e, di conseguenza, le persone che li impiegano (incluse le persone fisiche) sono tenute a versare i contributi previdenziali.
L'applicazione pratica di queste normative è, ovviamente, estremamente rara, e la capacità dell'Istituto Nazionale di Previdenza Sociale (ZUS) di monitorare le persone che svolgono attività commerciali non registrate è piuttosto limitata. Tuttavia, per operare nel rispetto delle normative ed evitare rischi, è opportuno considerare i propri obblighi contributivi quando si forniscono servizi.
A causa del limite di reddito relativamente basso, poche persone considerano il lavoro non registrato come fonte di reddito principale. Tuttavia, è bene ricordare che in una situazione del genere potresti non essere coperto né da una pensione né da un'assicurazione sanitaria.
IVA sulle attività non registrate
L'attività commerciale non registrata non significa automaticamente che non dovrai pagare l'IVA: la prestazione di servizi o la fornitura di beni a pagamento sono, dopotutto, attività generalmente soggette all'IVA. D'altra parte, a causa del piccolo importo dei ricavi, Le persone che svolgono attività non registrate possono generalmente beneficiare dell'esenzione dall'IVA.Tuttavia, non è sempre così, poiché esistono almeno alcuni servizi e beni che privano i contribuenti del diritto di beneficiare dell'esenzione. Tra gli esempi figurano la fornitura di servizi di consulenza, il factoring e il commercio elettronico online.
Vale anche la pena di prestare attenzione alla questione importazione di servizi ai fini IVAInnanzitutto, gestire un'attività non registrata non ti esenta dal pagare le tasse su cose come le pubblicità su Instagram o gli abbonamenti a Canva.
Attività non registrate e registratore di cassa
Gestire un'attività commerciale non registrata non esenta dall'obbligo di possedere e utilizzare un registratore di cassa. Molti aspiranti imprenditori che effettuano piccole vendite al dettaglio non avranno bisogno di acquistare un registratore di cassa, poiché il limite di esenzione annuale è di 20.000 PLN all'anno, calcolato proporzionalmente a partire dall'inizio dell'attività durante l'anno.
Tuttavia, se gestisci un'attività non registrata che fornisce servizi di parrucchiere, estetica o riparazione di veicoli, devi avere un registratore di cassa fin dal primo giorno di attività, prima di effettuare la prima transazione con un cliente.
Emissione di fatture e ricevute per attività non registrate
Se gestisci un'attività non registrata, probabilmente non possiedi un codice di identificazione fiscale (NIP), anche se puoi richiederne uno in determinate circostanze (registrazione IVA, acquisto di un registratore di cassa). Tuttavia, il tuo codice di identificazione fiscale principale è il tuo numero PESEL.
È importante notare che, se gestite un'attività non registrata, potreste essere obbligati a utilizzare KSeF; potete comunque aderire al sistema anche volontariamente. Poiché ogni fattura strutturata deve includere il codice fiscale (NIP) dell'emittente, è necessario ottenere un codice NIP prima di registrarsi a KSeF.
Oltre alle fatture strutturate, è possibile emettere anche le cosiddette ricevute. Si tratta di conferme rilasciate su richiesta dell'acquirente. La legge non specifica esattamente cosa debba essere incluso in tale documento, ma a nostro avviso è opportuno includere:
- Numero di conto
- Data di emissione della fattura
- Dettagli della banca
- Dettagli dell'acquirente
- Nome del servizio o del prodotto
- L'importo dovuto
Se l'acquirente non ti contatta per richiedere una fattura, non sei obbligato a farlo. Tuttavia, ciò non ti esonera dall'obbligo di rispettare il limite trimestrale, che in pratica richiede la tenuta di una qualche forma di contabilità dei ricavi. Per questo motivo, consigliamo di emettere sempre le fatture: non comporta alcuna conseguenza negativa.
Gli errori più comuni commessi nella gestione di attività commerciali non registrate
Come una società di consulenza specializzata in materia fiscale Raramente ci capita di lavorare con clienti che gestiscono attività non registrate. Tuttavia, dopo quasi 10 anni di esperienza nel settore, possiamo individuare alcuni errori comuni commessi dagli imprenditori alle prime armi.
- Confondere le entrate con i profitti – Il limite trimestrale per l'attività non registrata si applica ai ricavi, non al reddito. Tuttavia, si paga l'imposta sul reddito sul reddito al netto dei costi,
- Mancata tenuta dei registri di vendita – la mancanza di un obbligo formale di tenere un libro contabile delle entrate e delle uscite ai fini fiscali non ti esime dall'obbligo di conservare la documentazione,
- Contabilizzazione dei ricavi secondo il principio di cassa, non secondo il principio di competenza. – nel caso di attività non registrate, i ricavi ai fini del limite trimestrale sono liquidati in base alla competenza – pertanto, vengono conteggiati i ricavi dovuti, non quelli ricevuti in acconto, mentre i costi e i ricavi ai fini della presentazione della dichiarazione dei redditi annuale sono liquidati in base alla cassa, ovvero nel momento in cui vengono effettivamente sostenuti,
- Nessuna prova dei costi – Se si desidera detrarre le spese, è necessario conservare i documenti che le attestino: un semplice estratto conto bancario non è sufficiente. Gli imprenditori alle prime armi spesso dimenticano questo aspetto, il che può rivelarsi disastroso in caso di verifica fiscale.
- Iscrizione tardiva al CEIDG – Hai solo 7 giorni di tempo per registrarti al CEIDG dopo aver superato la soglia di fatturato. Il mancato rispetto di questa scadenza può avere gravi conseguenze.
Somma
L'attività commerciale non registrata è un ottimo modo per iniziare un'impresa. Un periodo di prova è un passo meno formale, ma comunque molto progressivo, verso la crescita della tua attività. Se il nostro articolo non ha risposto a tutte le tue domande, non esitare a contattarci: saremo lieti di aiutarti!
