Fornite servizi o vendete beni a un agricoltore che applica una tariffa forfettaria e vi state chiedendo come emettere una fattura? Deve essere una fattura strutturata, ovvero emessa tramite il sistema KSeF?
Innanzitutto, è importante ricordare che gli agricoltori che pagano l'aliquota forfettaria sono trattati come consumatori ai fini IVA: ricevono scontrini e fatture solo su richiesta. Questo principio rimane invariato e le vendite a loro destinate devono essere registrate tramite scontrini, con le fatture emesse solo su richiesta.
Ciò che è particolarmente importante è il fatto che l'agricoltore a tariffa fissa – a differenza dei consumatori – soddisfano la definizione IVA di gestione di un'attività commerciale, il che significa che ci saranno differenze nella fase di fatturazione rispetto alle fatture dei consumatori.
Per questo motivo, il Ministero delle Finanze ha indicato nel manuale KSEF 2.0 che una fattura emessa per L'articolo e la richiesta dell'agricoltore per la tariffa forfettaria devono essere inviati a KSEF – non è possibile scegliere in relazione ad esso come nel caso delle fatture dei consumatori che li pubblichiamo su KSeF o meno, se li pubblichiamo, lo facciamo esclusivamente tramite KSeF.
Cosa succede se un agricoltore che paga una tariffa fissa non possiede un codice di identificazione fiscale (NIP)?
Inviamo la fattura senza il codice identificativo fiscale (NIP) dell'agricoltore a tariffa fissa alla KSeF (Commissione nazionale per i titoli e gli scambi dei contribuenti) e la mettiamo a disposizione dell'agricoltore per la revisione secondo modalità precedentemente concordate con lui. Se l'acquirente utilizza solo un numero PESEL, possiamo fornire la fattura, tra le altre cose, in un file PDF o su carta e contrassegnarla come codice QR o link (equivalente di un codice QR), Ciò consentirà al nostro fornitore di scaricare e visualizzare questa fattura da KSeF, senza dover disporre di un proprio account su KSeF.
Se fornite servizi ad agricoltori con tariffa forfettaria e avete ulteriori domande o dubbi, non esitate a contattarci. Saremo lieti di aiutarvi.
