Stai organizzando una festa o un evento di team building? Ti stai chiedendo se le spese relative a un evento del genere possono essere detratte dalla dichiarazione dei redditi?
La possibilità di includere tali spese nei costi fiscali dipende da molti fattori.
Innanzitutto, la spesa deve essere sostenuta per generare fatturato, garantirlo o preservarne la fonte. Quando si sostiene il suo riconoscimento, vale la pena sottolineare i benefici derivanti dall'organizzazione di tali eventi, come il team building, l'aumento della produttività dei dipendenti o la costruzione di relazioni più solide all'interno dell'azienda. Questi benefici dovrebbero contribuire alla generazione di fatturato nel lungo periodo, il che significa che si traducono in risultati finanziari migliori.
A cosa altro vale la pena prestare attenzione per garantire che la liquidazione di tali costi sia possibile, conforme alle normative e non susciti dubbi da parte delle autorità fiscali?
1. Lo splendore dell'evento
Quando si organizza un evento di team building, è importante essere prudenti, poiché un evento di dimensioni eccessive può attirare l'attenzione delle autorità fiscali. Hotel di lusso, cene sontuose, concerti o spettacoli esclusivi? Questi segnalano alle autorità fiscali che si tratta di una spesa per un viaggio d'affari. Cos'è un viaggio d'affari? Queste spese contribuiscono a creare un'immagine aziendale di prestigio e prestigio all'esterno, ma non possono essere considerate deducibili dalle tasse. Questo è esplicitamente affermato nella legge sull'imposta sul reddito delle società. Pertanto, quando si pianifica un evento, è importante mantenere buon senso ed equilibrio: l'evento dovrebbe principalmente rispondere agli obiettivi interni dell'azienda, come il team building o il miglioramento della comunicazione, piuttosto che limitarsi a metterne in mostra il prestigio.
2. Partecipanti
Anche la composizione dei partecipanti all'evento determina se i costi di un evento di team building siano deducibili dalle tasse. Le autorità fiscali prestano attenzione a chi partecipa a un evento di questo tipo, poiché questo può determinare la classificazione delle spese come deducibili dalle tasse.
Le spese sostenute dai dipendenti assunti con un contratto di lavoro, dai membri del consiglio di amministrazione e persino dai loro familiari possono essere riconosciute come costi deducibili dalle tasse.
La situazione si complica ulteriormente quando all'evento vengono invitati collaboratori che operano nell'ambito di accordi B2B, appaltatori o persone di aziende collegate. Secondo l'interpretazione individuale emessa dal Direttore dell'Ispettorato Nazionale delle Imposte il 7 febbraio 2025 (rif. 0114-KDIP2-1.4010.590.2024.3.DK), le spese sostenute per la partecipazione di tali persone a un evento di team building (organizzazione di attrazioni aggiuntive) possono costituire spese di rappresentanza. Le autorità fiscali hanno stabilito che lo scopo di tali attività è quello di costruire l'immagine dell'azienda agli occhi dei collaboratori, mostrandone la ricchezza e la professionalità, il che classifica tali spese come di rappresentanza e quindi esenti da tassazione.
3. alcool
Uno degli errori più comuni nella contabilizzazione degli eventi di team building è l'inclusione delle spese per gli alcolici. I costi di acquisto degli alcolici sono sempre considerati rappresentativi, indipendentemente dal contesto in cui vengono consumati, che si tratti di un incontro con un partner commerciale o di un evento di team building per i dipendenti.
Ciò discende direttamente dall'articolo 16, comma 1, punto 28 della Legge sull'imposta sul reddito delle società, che stabilisce che le spese di intrattenimento, in particolare quelle sostenute per servizi di catering e per l'acquisto di cibo e bevande, comprese le bevande alcoliche, non sono considerate deducibili dalle imposte. Ciò significa che, anche se un evento soddisfa altre condizioni per la deducibilità, le spese per alcolici dovrebbero sempre essere escluse da tali detrazioni.
4. Programma di formazione
L'integrazione di elementi concreti in un programma di team building, come workshop o corsi di formazione, aumenta significativamente le possibilità di dedurre le spese. Dimostra che lo scopo dell'evento non è semplicemente quello di offrire intrattenimento o creare un'immagine aziendale accattivante, ma di supportare concretamente lo sviluppo delle competenze dei dipendenti e migliorare l'efficienza del lavoro di squadra, traducendosi in una maggiore redditività aziendale.
Sessioni di formazione tematica, workshop di gruppo o conferenze tenute da specialisti possono essere la prova del carattere professionale e formativo dell'evento. Le autorità fiscali considerano più favorevolmente gli eventi che incorporano tali componenti, soprattutto se correlati al profilo aziendale.
E ricorda: la valutazione complessiva è ciò che contaAnche se si invitano solo dipendenti a tempo pieno, ma la festa è molto sontuosa, senza elementi sostanziali e con molto alcol, le autorità fiscali potrebbero comunque considerarla un evento rappresentativo. In definitiva, ogni volta è necessario effettuare una valutazione completa del contesto e del contenuto dell'evento..
Se non sei sicuro di quale quota del costo di un evento o di un viaggio puoi richiedere come deducibile dalle tasse, contattaci. Ti aiuteremo a risolvere ogni dubbio.
