Sempre più persone investono tramite piattaforme di intermediazione estere. Sebbene queste piattaforme offrano accesso ai mercati dei capitali globali, un potenziale problema è che questi broker non rilasciano il modulo PIT-8C. La mancanza di questo documento implica che gli investitori debbano preparare autonomamente la propria dichiarazione dei redditi, il che può sollevare numerose preoccupazioni di carattere fiscale e pratico.
Stanisław Niewiadomski, consulente fiscale presso BTTP, spiega che il documento chiave per facilitare la liquidazione degli investimenti di capitale è il PIT-8C, rilasciato da un broker polacco o da una società di brokeraggio estera con una filiale in Polonia. Contiene un riepilogo di entrate, spese e risultati dell'investimento, che può essere utilizzato per compilare correttamente la dichiarazione PIT-38.
L'esperto sottolinea che nel caso di investimenti effettuati tramite un broker estero – ad esempio negli Stati Uniti – i contribuenti non riceveranno il modulo PIT-8C e dovranno preparare autonomamente i propri redditi e le proprie spese. I report forniti dalla piattaforma possono essere utili, ma non sostituiscono l'obbligo di preparare i propri calcoli.
Come spiega Stanisław Niewiadomski, in una situazione del genere, il contribuente dovrebbe creare "il proprio modulo PIT-8C", il che significa organizzare la cronologia delle transazioni in ordine cronologico, calcolare i ricavi delle vendite, i costi per ottenerli e applicare il principio FIFO (first in, first out). Stanisław Niewiadomski spiega il FIFO utilizzando l'esempio degli acquisti di grano: si acquista grano da diversi agricoltori a prezzi diversi e lo si versa in un unico contenitore. Quando si vende una parte di grano, è impossibile determinare da quale lotto provenga, quindi si presume che i lotti ricevuti per primi siano i primi a essere venduti. Analogamente, nei regolamenti di borsa, si assegnano gli acquisti più datati alle azioni vendute.
L'esperto sottolinea che l'approccio più sicuro è includere solo le spese facilmente documentabili, ad esempio le commissioni di intermediazione o le spese di gestione del conto per l'anno in cui i titoli sono stati venduti. Più problematiche potrebbero essere le commissioni per l'accesso a funzionalità aggiuntive della piattaforma, abbonamenti, quote associative o costi di conversione valutaria, che l'ufficio delle imposte potrebbe ritenere ingiustificate.
Stanisław Niewiadomski sottolinea inoltre che le autorità fiscali non accettano la deducibilità fiscale delle spese per lo sviluppo personale o per la formazione generale sugli investimenti. Ciò significa che le spese per corsi o formazione non possono ridurre la base imponibile.
Infine, l'esperto ricorda che dopo aver sommato tutti i redditi e i costi, l'investitore deve convertire i valori in valuta polacca ai tassi di cambio appropriati e compilare la dichiarazione PIT-38 e, nel caso di redditi provenienti da diversi paesi, anche l'allegato PIT/ZG.
Punti importanti da notare:
- Le persone che investono con broker stranieri non riceveranno il PIT-8C e dovranno preparare autonomamente il regolamento;
- nella liquidazione si utilizza il metodo FIFO, ovvero le prime azioni acquistate sono considerate le prime vendute;
- Nei costi possono essere incluse solo le spese direttamente correlate alle transazioni, ad esempio commissioni e tariffe nell'anno di vendita;
- le autorità fiscali rifiutano le spese per l'istruzione o lo sviluppo come costi deducibili dalle tasse;
- in caso di redditi esteri, tutti gli importi devono essere convertiti in PLN e il PIT-38 deve essere compilato insieme all'allegato PIT/ZG;
- errori nelle dichiarazioni o la mancata inclusione del reddito possono comportare arretrati fiscali e la necessità di modificare la dichiarazione insieme al pagamento di imposte aggiuntive e possibili interessi;
Le regole di cui sopra sollevano numerose questioni pratiche: come si calcolano esattamente le transazioni estere? Come si documentano i costi ai fini fiscali? Le commissioni di piattaforma possono sempre essere incluse nei costi deducibili dalle tasse?
Se vuoi imparare a contabilizzare correttamente il reddito passivo estero ed evitare errori nella tua dichiarazione dei redditi annuale, vale la pena consultare un consulente fiscale.
Vi invitiamo a leggere l'articolo completo: https://businessinsider.com.pl/prawo/podatki/jak-rozliczyc-zagraniczne-dochody-pasywne-gdy-nie-ma-pit-8c/eq255tq
