Crescere un figlio da soli significa non solo maggiori responsabilità quotidiane, ma spesso anche un maggiore onere per il bilancio familiare. Legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche Questo regime fiscale agevolato prevede una procedura speciale per alcuni genitori che può ridurre il loro carico fiscale. Tuttavia, essere single non è sufficiente. Spieghiamo chi si qualifica come genitore single, come funziona l'agevolazione e quando l'ufficio delle imposte può negarne la richiesta.
Chi può presentare la domanda come genitore single?
Un genitore o tutore legale che sia un genitore single che cresce un figlio in un dato anno fiscale e che soddisfi le condizioni specificate nella legge può beneficiare della liquidazione fiscale preferenziale. Ai sensi dell'articolo 6, sezione 4c Legge sull'imposta sul reddito personale Deve essere una persona che sia:
- single o scapolo,
- vedova o vedovo,
- divorziato o persona divorziata o
- una persona per la quale è stata disposta la separazione.
Tale diritto può applicarsi anche a una persona sposata se il coniuge è stato privato della potestà genitoriale o sta scontando una pena detentiva.
Tuttavia, uno stato civile adeguato è solo la prima condizione. Il semplice fatto di divorzio, separazione o stato civile non coniugato non significa che un contribuente stia crescendo un figlio da solo. Ciò che conta è chi è responsabile del mantenimento quotidiano del bambino, della sua istruzione, delle sue cure, del suo sviluppo emotivo e delle decisioni che riguardano la sua vita. Il Ministero delle Finanze lo spiega in modo simile in informazioni sull'insediamento dei genitori single.
W Interpretazione individuale del 30 marzo 2026, numero di riferimento 0114-KDIP3-2.4011.205.2026.2.MTIl direttore del Sistema Informativo Nazionale (KIS) ha precisato che si riferisce a una persona che "di fatto cresce un figlio da sola, in modo completo o prevalente, senza la partecipazione dell'altro genitore". Il contatto sporadico del minore con l'altro genitore o il pagamento di un assegno di mantenimento da parte dell'altro genitore non implicano necessariamente che il minore non abbia diritto alla preferenza. Ciò che conta è quale genitore si prenda effettivamente cura del bambino in modo costante e quotidiano. È importante sottolineare che questo non deve necessariamente durare per tutto l'anno. È sufficiente che si verifichi durante l'anno, ad esempio, dopo che la sentenza di divorzio è diventata definitiva.
Tuttavia, è necessario ricordare la limitazione derivante dall'articolo 6, comma 4f della legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche. Tale preferenza non è applicabile a chi, insieme all'altro genitore o tutore legale, alleva almeno un figlio. Il direttore della KIS ha applicato questa regola anche alla famiglia patchwork. Interpretazione del 19 aprile 2026, numero di riferimento 0114-KDIP3-2.4011.207.2026.2.MT, si è rifiutato di dare la precedenza a un padre che stava crescendo da solo il figlio avuto da una precedente relazione, ma allo stesso tempo, insieme alla sua attuale compagna, stava crescendo la loro figlia.
L'accordo è disponibile principalmente per i residenti fiscali polacchi. L'articolo 6, sezione 4g della legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche ne consente l'utilizzo anche da parte di alcuni individui residenti in un paese dell'Unione europea, nello Spazio economico europeo o in Svizzera. In tal caso, almeno 75% del reddito annuo totale del contribuente deve essere soggetto a tassazione in Polonia e il luogo di residenza ai fini fiscali deve essere confermato certificato di residenza.
Quali requisiti deve soddisfare un bambino?
Ai sensi dell'articolo 6, paragrafo 4c Legge sull'imposta sul reddito personale Il diritto a un insediamento preferenziale può essere applicato a un minore:
- minore,
- un adulto che riceve un assegno di assistenza o un supplemento o una pensione sociale,
- maggiorenne, studente e di età inferiore ai 25 anni.
Un limite aggiuntivo si applica ai figli maggiorenni che studiano. Il loro reddito tassato secondo la scala progressiva o derivante da plusvalenze, così come il reddito coperto dall'agevolazione fiscale per i giovani o dall'agevolazione fiscale per il rimborso delle tasse, non può superare dodici volte la pensione sociale applicabile nel mese di dicembre dell'anno di riferimento. (nel 2026 il limite è di 23.741,88 PLN)Il limite non comprende le pensioni di reversibilità.
Il diritto di preferenza può anche escludere il minore dall'applicazione di un'imposta forfettaria o di un'imposta complessiva sul reddito registrato. L'eccezione è la somma forfettaria per affitto privato, il che di per sé non priva il genitore della possibilità di tale accordo. Ciò deriva dall'articolo 6, sezione 8 della legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Come funziona l'accordo preferenziale?
Il meccanismo specificato nell'articolo 6, sezione 4d della legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche è simile alla liquidazione congiunta dei coniugi. Il reddito di un genitore single, al netto delle detrazioni applicabili, viene diviso per due. L'imposta viene calcolata sull'importo risultante secondo la scala di aliquota fiscale, e il risultato viene poi moltiplicato per due.
Non si tratta di un accordo congiunto tra genitore e figlio. Il calcolo si basa generalmente sul reddito del genitore e la divisione per due è l'unico metodo di calcolo dell'imposta previsto dalla legge. Un'eccezione si applica a determinati redditi del figlio minorenne, che sono soggetti all'inclusione nel reddito del genitore ai sensi dell'articolo 7 della legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche. Sono esclusi, tra gli altri, i redditi del figlio derivanti da lavoro dipendente, borse di studio e pensioni di reversibilità.
Ad esempio, se il reddito di un genitore è di 180.000 PLN, viene prima diviso a metà. Imposta su 90 000 PLN è 7 200 PLN, e dopo il raddoppio 14 400 PLN. Nel caso di un regolare regolamento, l'imposta su 180 000 PLN ammonterebbe a 30 000 PLN, quindi in questo caso la preferenza consente di ridurlo di 15 600 PLN. Questo metodo di calcolo implica che l'importo esente da imposte venga preso in considerazione due volte e che parte del reddito non sia inclusa nell'aliquota del 32%. Viene presentato un esempio simile. Ministero delle finanze.
Tuttavia, il calcolo non include i redditi e i ricavi tassati con un'aliquota fissa ai sensi della legge sull'imposta sul reddito delle persone fisiche. Questi vengono contabilizzati separatamente e non utilizzano il meccanismo di divisione del reddito per due.
Somma
Il sostegno ai genitori single è un'altra soluzione volta a migliorare le condizioni di vita delle famiglie in Polonia. sollievo per le famiglie numeroseL'agevolazione fiscale per i genitori single si traduce in un reale risparmio fiscale, spesso pari a migliaia di zloty all'anno. Se hai bisogno di consigli per sapere se hai diritto a questa agevolazione, contattaci. consulenza fiscale sul reddito delle persone fisiche Questa è la nostra specialità.
