Se gestisci un'impresa individuale e il tuo reddito proviene da piattaforme di abbonamento estere (Twitch, Fanvue), incluse piattaforme che offrono contenuti per adulti (Onlyfans), il Sistema Nazionale di Fatturazione Elettronica (KSEF) è in vigore dal 1° aprile 2026. Nonostante questo requisito sia in vigore da diversi mesi, le nostre osservazioni mostrano che un numero significativo di creatori ne è completamente all'oscuro, credendo che il KSEF non si applichi affatto a loro.
Perché i creatori di OnlyFans devono emettere fatture a KSeF? Una breve catena di regole
Innanzitutto, come creatore digitale Non stai vendendo contenuti ai fan. Stai fornendo un servizio alla piattaforma. Sebbene ciò sia in qualche modo controintuitivo, deriva dal diritto dell'UE, in particolare Articolo 9 bis del regolamento di esecuzione (UE) n. 282/2011 del ConsiglioSecondo la disposizione, un contribuente che partecipa alla fornitura di servizi per via elettronica è considerato agire per proprio conto. A causa della sentenza emessa nel caso C-695/20 Fenix International Ltd (Operatore britannico OF) sappiamo che l'entità che gestisce questo tipo di piattaforma è un fornitore di servizi per l'utente finale e, di conseguenza, In qualità di creatore, tu sei un collaboratore della piattaforma, non un fornitore di servizi di intrattenimento per gli spettatori.
Ora che abbiamo stabilito che il tuo appaltatore è un imprenditore, la conclusione ovvia è – le vendite devono essere documentate con fatture emesse da KSeFSiete tenuti a farlo ai sensi dell'articolo 106ga della legge sull'IVA. Per maggiore chiarezza, aggiungiamo che nella maggior parte dei casi i creatori di contenuti multimediali non possono avvalersi dell'esenzione prevista dal paragrafo 2 di tale disposizione. Sebbene ai sensi della legge sull'IVA forniate i vostri servizi di intrattenimento al di fuori della Polonia (il luogo di fornitura è considerato il paese di residenza del destinatario), la normativa, in particolare l'articolo 106a, punto 2, vi obbliga a emettere fatture secondo le norme polacche.
Poiché la legge sull'IVA ti obbliga a documentare le vendite alle piattaforme con fatture, di conseguenza devi usare KSeFA questa regola fa eccezione una sola eccezione: gli imprenditori che fatturano tramite piattaforme digitali per un importo inferiore a 10.000 PLN al mese (in totale) possono ancora documentare le vendite al di fuori del Sistema Nazionale di Fatturazione Elettronica fino alla fine del 2026.
L'esenzione dall'IVA ha qualche impatto su questo?
Molti creatori digitali hanno entrate annuali inferiori a 240.000 PLN e possono quindi beneficiare di esenzioni IVAContrariamente a quanto si crede comunemente, la registrazione IVA e l'obbligo di utilizzare il KSeF sono due sistemi indipendenti: nessuna disposizione della legge sull'IVA collega questi due obblighi. Abbiamo trattato questo argomento in modo più dettagliato nel testo. Nota per gli utenti non soggetti a IVA: emetterete fatture anche in KSeF..
È importante notare che la definizione di vendita (articolo 2, comma 22 della legge sull'IVA) menziona, tra le altre cose, la prestazione di servizi a titolo oneroso all'interno del territorio nazionale. Tuttavia, questa disposizione non si applica alla prestazione di servizi a soggetti esteri. Di conseguenza, le vendite a OnlyFans, in pratica, non rientrano nel limite annuale di 240.000 PLN: anche se si generano entrate di gran lunga superiori lavorando su questa piattaforma, non si supererà la soglia IVA (a meno che, ovviamente, non si effettuino vendite ai sensi della legge sull'IVA).
La conseguenza è semplice: a prescindere dal tuo status IVA, devi emettere fatture che documentino i tuoi guadagni su questa piattaforma. OnlyFans o qualsiasi altra piattaforma non ti chiederà una fattura: è semplicemente una tua responsabilità.
La trappola del limite di 10.000 PLN al mese
Come già accennato, esiste un'eccezione all'obbligo generale di utilizzare il sistema KSeF: fino alla fine di dicembre 2026, le imprese il cui fatturato totale documentato da fatture non superi i 10.000 PLN in un dato mese possono emetterle elettronicamente o in formato cartaceo. Ciò è previsto dall'articolo 145m della legge sull'IVA. Il Ministero delle Finanze ha chiarito che la soglia dei 10.000 PLN si calcola sommando gli importi lordi delle fatture che il contribuente sarebbe tenuto a emettere tramite il sistema KSeF. Tale limite non include, tra l'altro, le fatture ai consumatori, gli scontrini fiscali e le ricevute con codice di identificazione fiscale (NIP) fino a 450 PLN. La fattura relativa all'esportazione di servizi è inclusa integralmente nel limite. La posizione del ministero è quindi favorevole alle vendite al consumo e sfavorevole alle esportazioni di servizi. Abbiamo trattato questo argomento in modo più dettagliato nel testo. 10 PLN al mese e sei fuori dal KSeF. Ma ci sono dei dubbi..
In pratica, per il creatore, questo significa un semplice calcolo: se i tuoi guadagni mensili sulla piattaforma superano l'equivalente di 10.000 PLN lordi (circa 2.300-2.500 USD), la disposizione transitoria non ti protegge e la legge KSeF si applica dal 1° aprile 2026.
Sottolineiamo tre aspetti:
- Oltre il limite funziona dalla fattura che lo superavaQuesta fattura e tutte le successive devono ora essere elaborate dal sistema.
- Non si può tornare indietro. Anche se i ricavi dovessero scendere al di sotto della soglia nei mesi successivi, l'obbligo rimane.
- Ciò che conta sono le entrate documentate dalle fatture, non i prelievi dalla piattaforma.
La ricezione delle fatture in KSeF è una questione a parte: è obbligatoria per tutte le aziende a partire dal 1° febbraio 2026, indipendentemente dal limite di spesa. Se acquistate attrezzature, servizi di montaggio o pubblicità da fornitori polacchi, questi vi emettono fatture in KSeF e voi dovete essere in grado di scaricarle. Un creatore che non ha mai effettuato l'accesso al sistema semplicemente non può visualizzare le proprie fatture di spesa.
Che aspetto dovrebbe avere una fattura su KSeF per OnlyFans?
Di norma, le caratteristiche principali di una fattura che documenta un servizio di intrattenimento per una piattaforma estera sono le seguenti:
- Valutare "NP"., ovvero "non soggetto a tassazione in Polonia".
- Annotazione "Inversione di carica" – è opportuno aggiungere la dicitura inglese “reverse charge” nella sezione commenti della fattura.
- Contenuto – ai sensi dell'articolo 106e, paragrafo 5, punto 2 della legge sull'IVA, non è consentito includere, tra l'altro, la somma del valore netto delle vendite suddivisa per aliquote, l'importo dell'imposta e il numero di partita IVA (NIP) dell'acquirente estero nella fattura che documenta l'esportazione di servizi.
- Valuta – KseF consente di emettere fatture in valuta estera, come euro o dollari. La conversione viene effettuata utilizzando il tasso di cambio della Banca Nazionale Polacca (NBP) dell'ultimo giorno lavorativo precedente la data di scadenza del pagamento dell'imposta, che in genere corrisponde al giorno lavorativo precedente quello di emissione della fattura.
Come faccio a inviare una fattura a OnlyFans se la piattaforma non ha accesso a KSeF?
Ci viene posta questa domanda molto spesso. Un'azienda straniera non possiede un codice identificativo fiscale polacco (NIP) e non può accedere al sito dell'Amministrazione fiscale nazionale (KSeF) per scaricare il documento. Fortunatamente, la risposta è sostanzialmente semplice: Dopo aver emesso una fattura in KSeF, il documento deve essere reso disponibile secondo una modalità concordata, ad esempio inviandolo via e-mail o caricandolo in un luogo designato.
È importante sottolineare che ogni fattura trasferita al di fuori di KSeF deve includere un codice QR, che consente al destinatario di verificare il documento nel sistema senza dover effettuare l'accesso. In pratica, si invia prima un documento XML a KSeF utilizzando un'app di fatturazione o il proprio software di contabilità, quindi si genera una visualizzazione PDF con un codice QR e la si invia alla piattaforma da cui si prelevano i fondi. Questo ci porta al nocciolo del problema, che la normativa non affronta. Piattaforme straniere come Twitch e OnlyFans non si coordinano con i propri creatori su come condividere le fatture. In base alla nostra esperienza, suggeriamo quanto segue:
- Considera le regole della piattaforma come un accordo di canale. Accettando i termini di servizio, hai accettato anche il metodo di comunicazione: questo è l'argomento più convincente a tua disposizione.
- Invia la visualizzazione PDF con il codice QR all'indirizzo indicato nel pannello del creatore o tramite il modulo di contatto dell'operatore e prove di spedizione dell'archivio.
- Conserva i report di fatturazione dalla piattaforma (Sezione "Estratti conto" o equivalente) come documentazione delle basi per l'emissione della fattura e la conversione di valuta.
Un altro aspetto da affrontare: i report e i riepiloghi generati dalla piattaforma non si auto-fatturano Ai sensi dell'articolo 106d della legge sull'IVA, l'autofatturazione richiede un accordo che specifichi la procedura di approvazione della fattura. Un cedolino paga non ti esime mai dall'emettere la tua fattura.
La fattura emessa dalla piattaforma Tobie – per quanto riguarda la tua commissione – si tratta di una questione a parte. Essa rimane al di fuori del KSeF e viene contabilizzata come importazione di servizi, come spieghiamo nel testo. Importazione di servizi ai fini IVA: ecco cosa devi sapere se acquisti spazi pubblicitari su Instagram o Facebook..
Un ufficio di contabilità può emettere fatture per OnlyFans per mio conto?
Il regolamento prevede esplicitamente situazioni in cui un titolare di ditta individuale decida di concedere l'accesso al KSeF a una società esterna o a un individuo da lui dipendente. Inoltre, le formalità sono minime e l'intero processo è relativamente semplice.
Se desideri che uno studio contabile elabori le fatture, devi concedergli le autorizzazioni nel modulo Certificati e autorizzazioni o nell'applicazione KSeF per i contribuenti. Tuttavia, ricorda due cose: lo studio non può registrarti nel sistema per tuo conto e devi ricordarti di attivare le autorizzazioni dopo aver effettuato l'accesso. In pratica, la concessione delle autorizzazioni allo studio contabile per il tuo account KSeF richiederà da pochi minuti a diverse decine di minuti.
Cosa succede se non si emettono fatture in KSeF?
Le sanzioni per la mancata emissione di fatture tramite KSeF sono già in vigore. dal 1° gennaio 2027 Un contribuente che, pur essendo tenuto a farlo, emette una fattura al di fuori del sistema può essere multato fino al 100% dell'importo IVA indicato sulla fattura. Per i contribuenti esenti – ovvero la maggior parte dei creatori di Onlyfans che regolano le esportazioni di servizi – questo limite è 18,7% dell'importo totale dovutoStiamo parlando di un rischio enorme, che vale la pena illustrare con un esempio. Con un fatturato annuo di 200.000 PLN, si parla di una potenziale multa di circa 37.000 PLN.
Ma non interpretate il 2026 come un'autorizzazione. Ci imbattiamo spesso nell'atteggiamento "se non ci sono sanzioni, non devo farlo". Questa è una pericolosa semplificazione eccessiva. Durante le ispezioni, l'autorità competente probabilmente metterà in discussione le fatture emesse al di fuori del sistema in violazione di legge e solleverà dubbi sulla tenuta affidabile dei registri contabili. Anche un ricorso in tribunale amministrativo, se accolto, comporta costi in termini di tempo, denaro e frustrazione.
È opportuno sottolineare che i creatori di contenuti digitali sono particolarmente vulnerabili ai controlli. Dal 1° luglio 2024 è in vigore in Polonia la direttiva DAC7. In base a tale direttiva, le piattaforme digitali (tra cui OnlyFans, YouTube e Twitch) sono tenute a comunicare al Capo dell'Amministrazione Nazionale delle Entrate (KAS) i ricavi generati dai propri utenti registrati entro il 31 gennaio 2025. 82 operatori hanno fornito informazioni su oltre 177 individui unici e oltre 115 entità; 83 piattaforme hanno presentato report per il 2025. Abbiamo scritto di questo nel contesto di questo settore specifico nel testo I dati finanziari dei creatori di OnlyFans saranno inviati agli uffici delle imposte polacchi.
Il KSeF rappresenta un ulteriore anello della catena di controllo. Prima dell'aprile 2026, i creatori digitali esenti da IVA che dichiaravano solo l'esportazione di servizi nel Regno Unito erano praticamente esclusi dal sistema: non presentavano il modulo JPK_V7 né le informazioni riepilogative IVA-UE. Le autorità fiscali ricevevano informazioni su tali soggetti solo una volta all'anno, tramite le dichiarazioni annuali e i report DAC7 presentati a fine gennaio. Con l'entrata in vigore del KSeF, il Ministero delle Finanze ha avuto accesso a una quantità di dati significativamente maggiore, facilitando notevolmente i controlli fiscali in corso. Le discrepanze tra i dati del KSeF e quelli del DAC7 sono facilmente individuabili, e questo rappresenta un pretesto ideale per avviare indagini.
Somma
L'obbligo è già in vigore. Il 2026 è un periodo senza sanzioni, ma non senza obblighi: dal 1° gennaio 2027 entreranno in vigore sanzioni fino al 18,7% del valore lordo delle fatture emesse al di fuori del sistema da contribuenti esenti.
Se guadagni denaro su piattaforme estere, nei prossimi giorni ti conviene fare tre cose: accedi a KSeF con un profilo attendibile, verifica che il tuo reddito mensile lordo superi i 10.000 PLN e controlla le fatture emesse dopo il 1° aprile 2026 per accertarti che siano state inserite nel sistema.
I modelli di business in questo settore possono essere insoliti: collaborazione tramite un'agenzia, utilizzo simultaneo di più piattaforme, una società intermediaria o residenza fiscale al di fuori della Polonia. In questi casi, la valutazione può risultare ambigua ed è opportuno valutare la possibilità di richiedere un parere fiscale individuale, che – a differenza di quello di qualcun altro – vi tutelerà effettivamente.
Non siete sicuri che l'obbligo si applichi al vostro caso, oppure preferite organizzare la documentazione prima che lo faccia l'ufficio competente? Non esitate a contattarci – Da anni offriamo i nostri servizi ai creatori digitali e conosciamo le specificità delle transazioni con le piattaforme estere.
